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審計(jì)案例分析期末補(bǔ)充習(xí)題-全文預(yù)覽

2025-06-02 01:33 上一頁面

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【正文】 )除銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)等項(xiàng)目外,存貨和實(shí)收資本(股本)也可以使用函證程序。因該項(xiàng)收入在公司收入總額中占的比重較大,建議其作出調(diào)整。2008年12月31日經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量,軟件的開發(fā)完成程度為60%(附有測(cè)量報(bào)告)。6.答:函證應(yīng)付賬款是審查應(yīng)付賬款的程序和方法之一,但并不像函證應(yīng)收賬款那樣重要,因?yàn)閺?fù)核負(fù)債的最大目的在于發(fā)現(xiàn)業(yè)已存在但未曾人賬的債務(wù),而函證已經(jīng)入賬的負(fù)債,并不能證明是否存在未曾入賬的債務(wù)。在確定折舊提取的合理性時(shí),應(yīng)考慮以下兩個(gè)因素:一是客戶過去估計(jì)的固定資產(chǎn)使用年限,二是現(xiàn)有資產(chǎn)的剩余使用年限。與此相反,函證應(yīng)收賬款的目的是驗(yàn)證年末賬戶余額的真實(shí)性,防止資產(chǎn)的高估,所以,函證時(shí)要選擇年末具有較大余額的賬戶,以取得是否高估資產(chǎn)的最有力的證據(jù)。練習(xí)中所給的數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整對(duì)D公司和對(duì)Q公司的銷售收入,兩筆收入共計(jì)95940元應(yīng)計(jì)入2001年的收人中,調(diào)整分錄為: 借:應(yīng)收賬款——D公司 23400 ——Q公司 72540 貸:主營業(yè)務(wù)收入 959402.答:記賬與出納分離;登記日記賬與登記總賬職務(wù)分離;對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn);由出納和登記日記賬以外的人員定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;支票領(lǐng)用的審批和登記制度;出納與財(cái)務(wù)章分別保管等。K公司15462008.1.535240002008.1.7轉(zhuǎn)字232008.1.5發(fā)票和出庫單均為紅字,退貨 結(jié)合教材第六章試列舉貨幣資金的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)? 二、單項(xiàng)案例分析題 為什么對(duì)銷售收入進(jìn)行截止期測(cè)試?若本教材第二章案例一中有關(guān)發(fā)票記錄和記賬憑證記錄做如下調(diào)整后,對(duì)銷售收人的期末數(shù)如何進(jìn)行調(diào)整?見下表:客戶名稱發(fā)票記錄記賬憑證出庫單備注編號(hào)日期數(shù)量金額日期編號(hào)日期D公司15422007.12.2035234002008.1.12轉(zhuǎn)字1252007.12.20 2注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí),應(yīng)對(duì)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,以確定是否修改或追加審計(jì)程序。2如果上期會(huì)計(jì)報(bào)表是由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)對(duì)期初余額不負(fù)任何責(zé)任,無須考慮其對(duì)審計(jì)意見類型的影響。答案:正確理由:稅收滯納金、違法經(jīng)營罰款不得稅前扣除;經(jīng)營活動(dòng)的違約金可以稅前扣除。答案:正確理由:可驗(yàn)證業(yè)務(wù)的真實(shí)性;能證實(shí)籌資與投資業(yè)務(wù)存在或發(fā)生認(rèn)定。答案:錯(cuò)誤理由:對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人,以及金額較小甚至為零但為企業(yè)重要的債權(quán)人,作為函證的對(duì)象2被審計(jì)單位當(dāng)年12月31日收到一張購貨發(fā)票,并記入當(dāng)年12月份賬內(nèi),而存貨實(shí)物卻在次年的1月2日才收到,未包括在年底的盤點(diǎn)范圍內(nèi),這樣有可能虛減本年的利潤。答案:錯(cuò)誤理由:有效的做法是審查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證,如銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證,再追查銷售日記賬。答案:錯(cuò)誤理由:用于對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表的整體合理性做最后的復(fù)核。1在審計(jì)的計(jì)劃階段,利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃檢查風(fēng)險(xiǎn),所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的計(jì)劃估計(jì)水平。答案:錯(cuò)誤理由:應(yīng)該還包括銀行函證回函。 1為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性,審計(jì)人員對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì),應(yīng)保持相同的重要性水平。 如期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響,但無法對(duì)其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表無保留帶解釋段類型意見的審計(jì)報(bào)告。 檢查長期借款的使用是否符合借款合同的規(guī)定,重點(diǎn)是檢查長期借款使用的安全性與盈利性。審計(jì)計(jì)劃通常是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開始之前起草的。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購單的合理性和真實(shí)性,追查存貨的采購至存貨的永續(xù)盤存記錄,可測(cè)試已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)的完整性。審計(jì)案例分析期末補(bǔ)充復(fù)習(xí)題班級(jí): 姓名: 學(xué)號(hào):一、判斷并說明理由題(不論判斷結(jié)果正確與否,均需要說明理由 ) 確定應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制是否存在、有效且得到一貫遵循,不屬于應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審計(jì)目標(biāo)。 答案:錯(cuò)誤 理由:應(yīng)建議作重分類調(diào)整。答案: 正確理由: 由于審計(jì)測(cè)試和內(nèi)部控制固有的風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師既不可能也沒有必要發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為,但有責(zé)任查找“重大”錯(cuò)誤、舞弊和對(duì)報(bào)表有直接影響的“重大”違反法規(guī)行為。答案:錯(cuò)誤 理由:首先向代管機(jī)構(gòu)函證,以證實(shí)托管證券是否存在。答案:錯(cuò)誤 理由:工業(yè)企業(yè)建立“假退料”制度,會(huì)保證生產(chǎn)成本的正確核算。 答案: 錯(cuò)誤 理由:審計(jì)人員將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是相關(guān)內(nèi)部控制的有效性?!?這樣可以減少未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏的可能性,且能給注冊(cè)會(huì)計(jì)師一個(gè)安全的邊界。1在審計(jì)報(bào)告階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)合的結(jié)論印證其他審計(jì)程序所得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)合審計(jì)程序。1為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬,有效的做法是審查銷售日記賬。答案:正確理由:這是審查被審單位少計(jì)存
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