freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內容

20xxcpa楊軍稅法講義-全文預覽

2025-06-01 22:08 上一頁面

下一頁面
  

【正文】 價款和價外費用,扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券后的余額為銷售額。銷售折扣:全額銷售折讓:可從銷售額中減除折讓以舊換新:非金銀按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格。(1+稅率)稅率  【知識點】一般納稅人應納稅額的計算  【考情分析】全面掌握  【學習導引】  當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額  當期銷項稅額  :征稅范圍 ?。轰N售額的時間限定    當期進項稅額 ?。簻视璧挚酆筒坏玫挚鄣那樾巍 。旱挚鄣臅r間限定    【重要考點】  一、銷項稅額的計算:銷項稅額=銷售額稅率一般規(guī)定價外費用不包括:①代收代繳的消費稅。(1+3%)3%+17 098247。該商店應繳納的增值稅為 (?。?。『正確答案』A 『答案解析』國際運輸服務,適用增值稅零稅率;飛機清洗消毒服務屬于物流輔助服務,稅率為6%。   【典型例題】  1.【2014年考題】  某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質,2014年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元;、?! ?  一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。  ?、苡梦⑸?、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。舊貨:指進二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用物品。(5)新增:廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務、技術轉讓服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務,以及合同標的物在境外的合同能源管理服務、離岸服務外包業(yè)務適用零稅率。 、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、報紙、雜志、音像制品、電子出版物(含:印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號的境外圖書)。  【重要考點】  一、基本稅率、低稅率和零稅率基本稅率:銷售或者進口貨物,提供應稅勞務,提供應稅服務,除列舉的低稅率外,稅率為17%?! ?,會計核算健全的工業(yè)企業(yè)                 (1)試點實施前應稅服務年銷售額=連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計247。『正確答案』AC 『答案解析』中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務和應稅服務,在境內未設有經(jīng)營機構的,以其境內代理人為摳腳義務人;在境內沒有代理人的,以購買方或接收方為扣繳義務人?! 。壕惩獾膯挝换蛘邆€人在境內提供應稅勞務和應稅服務,在境內未設有經(jīng)營機構的,以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的,以購買方或接受方為扣繳義務人。(1+11%)11%=(萬元)  選項D,干租業(yè)務收入的銷項稅額=247?!赫_答案』BCD 『答案解析』航空攝影、航空培訓,屬于物流輔助服務,稅率為6%;濕租業(yè)務屬于交通運輸服務,稅率為11%;干租業(yè)務屬于有形動產(chǎn)租賃服務,稅率為17%。(1+11%)11%=(萬元)  2.【2014年考題】  某航空公司為增值稅一般納稅人,、?!赫_答案』AD 『答案解析』貨物保管服務、裝卸搬運范圍屬于物流輔助服務,稅率為6%;國際運輸服務,適用增值稅零稅率;國內運輸范圍屬于交通運輸業(yè)服務,稅率為11%。   【典型例題】  1.【2014年考題】  某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質,、。 (1)含有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。 包括研發(fā)、技術轉讓(專利或非專利技術所有權或使用權的轉讓)、技術咨詢服務(針對特定技術)、合同能源管理、工程勘察勘探。 —(二)郵政業(yè)(郵政儲蓄繳納營業(yè)稅)11% 函件、包裹等郵件寄遞,郵票發(fā)行、報刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務。出租公司收取的出租車管理費按陸運征稅?!赫_答案』A 『答案解析』選項B和C,不征收增值稅;選項D,承租方不需要納稅,應該由出租方納稅。選項D,融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅?! ?        (2)一般納稅人兼營免稅項目或非增值稅應稅勞務無法劃分不得抵扣進項數(shù)額的計算:不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計247。(2)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應當繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應稅勞務,不繳納增值稅。除此外,受托代理銷售二手車符合條件的不征收;不符合條件的視同銷售征收、天然氣生產(chǎn)以及為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務繳納增值稅、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼、中央財政補貼不征 ,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,涉及貨物轉讓不征收:里程積分兌換的不征;已售票但未提供服務的逾期票證收入不征:(1)郵政儲蓄業(yè)務按金融保險稅目征營業(yè)稅;(2)以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務不征;(3)根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務和航空運輸企業(yè)不征;(4)融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為不征;(5)藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額為向購買方收取的全部價款和價外費用,其提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥不屬于視同銷售  續(xù)表視同銷售;【注意】作為委托方,收到代銷清單或收到全部或部分貨款的為納稅義務發(fā)生時間,未收到代銷清單或貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天的確認銷售。應繳納的增值稅=120013%-100013%=26(萬元)、典當業(yè)的死當物品銷售和寄售行業(yè)代委托人銷售寄售物品業(yè)務:執(zhí)罰部門和單位查處的具備拍賣條件、不具備拍賣條件以及屬于專營的財物,取得的收入如數(shù)上繳財政,不予征稅。期貨交易所當月應繳納增值稅(?。?。選擇題主要集中在應稅服務的范圍和特殊項目進行考核,視同銷售成為計算綜合題中的必考點?!   ∫弧⒃鲋刀悾菏且陨唐吩诹鬓D過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉稅。  【本章總結】  稅法的目標、稅法在我國法律體系中的地位、稅收法定原則、稅法的構成要素、稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系、稅收執(zhí)法、依法納稅與稅法遵從、國際稅收關系(國際重復征稅)?!  镜湫屠}-2009年考題】下列各項中,屬于國際重復征稅產(chǎn)生原因的有( )。  稅制性重復征稅:由于各國在稅收制度上普遍實行復合稅制度所導致的。國際重復征稅一般屬于法律性重復征稅?! 。旱赜蚬茌牂啵ㄊ杖雭碓吹毓茌牐?、居民管轄權和公民管轄權。要求熟悉國際重復征稅?! 《悇沾碜鳛槊袷麓碇械囊环N委托代理,主要特點表現(xiàn)為以下五個方面:。    ,享有陳述權、申辯權  、稅務人員違法違紀行為      一、稅務行政主體、稅務行政管理相對人的義務和權利 ?。ㄒ唬┒悇諜C關和稅務人員的權利和義務  稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時,與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的,應當回避:①夫妻關系;②直系血親關系;③三代以內旁系血親關系;④近姻親關系;⑤可能影響公正執(zhí)法的其他利益關系?!   《?、稅收收入劃分中央政府固定收入消費稅(含進口環(huán)節(jié)海關代征的部分)、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等?!    局R點】稅收執(zhí)法  【考情分析】高頻考點?!镀髽I(yè)所得稅》《個人所得稅》財產(chǎn)、行為稅稅法對財產(chǎn)的價值或某種行為課稅《房產(chǎn)稅》《印花稅》資源稅稅法為保護和合理使用國家自然資源而課征的稅《資源稅》《土地使用稅》特定目的稅稅法城市維護建設稅、煙葉稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。我國目前沒有稅收普通法根據(jù)稅收基本法的原則,對基本法規(guī)定的事項分別立法實施的法律?! .《稅收征收管理法實施細則》屬于稅收規(guī)章  B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)  C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律  D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律        稅收法律在經(jīng)國務院審議通過后,以議案的形式提交全國人民代表大會或其常務委員會審議通過。①《增值稅暫行條例實施細則》?、凇抖悇沾碓囆修k法》地方政府制定的稅收地方規(guī)章在稅收法律、法規(guī)明確授權的前提下進行,不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸?!   ∫?、稅收立法機關(分類按效力區(qū)分)分類立法機關主要內容表現(xiàn)形式稅收法律全國人大及其常務委員會立法:僅次于憲法,稅法中最高級次?!赫_答案』B『答案解析』選項A,稅目是征稅對象的具體化,征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志;;?!赫_答案』ABD『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收?! 、劾U庫期限:納稅期滿后,納稅人將應納稅款入庫的期限。納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。則: ?。簯{稅額=180010%=180(元)  :應納稅額=15003%+(1800-1500)10%=75(元)  全額累進稅率與超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數(shù)?! 。ㄈ鐘蕵窐I(yè)營業(yè)稅率)?!   ∷?、稅率:指對征稅對象的征收比例或征收額度,是計算稅額的尺度。如車船稅?!  鞠嚓P概念】 ?。ǘ惢菏怯嬎阏鞫悓ο髴{稅款的直接數(shù)量依據(jù),是課稅對象量的規(guī)定。兩種基本形式:自然人和法人  【相關概念】 ?。河辛x務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。『正確答案』C『答案解析』選項A,稅法是引起稅收法律關系的前提條件,但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關系;選項B,稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等;選項D,稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣,都是由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成的?! 。ǘ┒愂辗申P系的產(chǎn)生、變更或消滅:稅法是引起稅收法律關系的前提條件,但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關系,產(chǎn)生、變更或消滅由稅收法律事實來決定?! 《愂辗申P系是稅法所確認和調整的,國家與納稅人之間、國家與國家之間以及各級政府之間在稅收分配過程中形成的權利與義務關系?!   。w現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則    ,體現(xiàn)了程序從新原則    ,這體現(xiàn)了稅收法定原則  ,包括稅法基本原則和稅法適用原則                            稅法原則重點內容法定原則(核心)內容包括稅收要件法定原則和稅務合法原則?! 。?)行政法大多為授權性法規(guī),而稅法則是一種義務性法規(guī)。即便符合民法中的規(guī)定,但違反稅法規(guī)定的,應按稅法的規(guī)定對該交易做出調整, ?。赫{整范圍不同,但二者對違反稅法都規(guī)定了處罰條款?! 。骸 、倜穹ㄊ钦{整平等主體之間的法律規(guī)范,民法調整方法的主要特點是平等、等價和有償。   ,在性質上屬于公法。『正確答案』B『答案解析』選項A,稅法是調整國家與納稅人關系的法律規(guī)范;選項C,稅收的分配依據(jù)是憑借政治權利的分配;選項D,稅法是義務性法規(guī)。 ?。?)綜合性法規(guī)?! ?。熟悉基本知識點即可?!   ∷摹㈥P于復習:  ,注重基礎知識的掌握;  ,抓住重點;  ,提高計算能力,尤其是跨稅種的計算綜合問題;  。  第二梯度:其他實體稅種。    二、關于教材:  2016年教材結構未變,共15章。本題型最高得分為29分。不答、錯答、漏答均不得分。前 言  一、關于考試: ?。?015年10月16日,下午5:307:30  :機考?! 。?)多項選擇題:14小題,共21分。如使用英文解答,須全部使用英文,答題正確的,增加5分。涉及計算的,要求列出計算步驟。    三、關于考試:  :  第一梯隊:增消營,兩個所得稅,稅務籌劃?!  !    局R點】稅法的概念  【考情分析】近幾年考試沒考核過?! 。?)分配主體:稅收是以國家為主體的分配,一般分配以各生產(chǎn)要素的所有者為主體; ?。?)分配依據(jù):稅收是國家憑借政治權利的分配,一般分配是基于生產(chǎn)要素進行分配。稅法屬義務性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。    一、稅法是我國法律體系的重要組成部分  ,正是這一社會關系的特定性把稅法同其他法律部門劃分開來。憲法是制定稅法和向公民征稅及公民依法納稅的直接法律依據(jù)?! 、凵婕岸愂照骷{關系的問題,一般以稅法的規(guī)范為準則?! 。?)稅收法律關系中居于領導地位的一方總是國家,體現(xiàn)國家單方面意志,不需要征納雙方意思表示完全一致。2014年考核單選題,持續(xù)關注?!   ?居于特別法地位級別較低的稅法,其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法,即打破了稅法效力等級的限制實體從舊、程序從新原則實體稅法不具備溯及力,即納稅義務的確定以納稅義務發(fā)生時的稅務為準不具備向前的溯及力;程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力,即對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力實體從舊、程序從新原則【典型例題】稅務機關在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實施前的某項偷稅行為,在計算該企業(yè)應當補繳的稅金時按原稅法執(zhí)行,該處理遵循了(?。┰瓌t。保證稅款及時、足額入庫  【典型例題1-2014年考題】  下列各項稅法原則中,屬于稅法適用原則的是(?。??!  镜湫屠}2-2014年考題】  下列各項稅法原則中,屬于稅法基
點擊復制文檔內容
教學教案相關推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1