《成本費用》ppt課件-全文預覽
【正文】 各項費用，應附提取依據(jù)，并要求在次年的匯算清繳前取得發(fā)票，特殊項目還要支付，如工資、工會經(jīng)費。注：一方為違約金支出，另一方為收入。如企業(yè)以前年度提取了稅前不能扣除的準備金并做了納稅調(diào)增的，實際發(fā)生損失或進行資產(chǎn)處置時可以做調(diào)減。實際中應區(qū)分什么是與單位有關與無關。不調(diào)賬不用調(diào)整，調(diào)賬的，影響多提或少提折舊的應做相應在調(diào)整 只有按評估值進行了交易后才可確定為計稅成本 資產(chǎn)評估增值轉(zhuǎn)增股本的稅務處理。 稅法與會計法差異研究 稅立方稅務增值服務研發(fā)中心 稅易通涉稅零風險管理中心 二十、成本費用 2防暑降溫費 計入福利總額 2因公通訊費 據(jù)實報銷 200元以內(nèi)扣除，補貼 50元以內(nèi)扣除 2取暖費 計入福利費總額 2職工喪葬費 計入福利費總額 2退職費 因解除合同給予的補償金可以按合同、協(xié)議、收據(jù)扣除。 勞動保護費 合理的勞動保護費可以扣除。 1職工食堂費用 內(nèi)部職工的計入福利費，按 14%額度扣除 內(nèi)部食堂對外招待的，就核算成本按業(yè)務招待費扣除 1分攤扣除的費用 長期待攤費用：資產(chǎn)資產(chǎn)修理費用 、租入資產(chǎn)的維修費、開辦費 稅法與會計法差異研究 稅立方稅務增值服務研發(fā)中心 稅易通涉稅零風險管理中心 二十、成本費用 1稅金 企業(yè)所得稅不可扣除、代個人或其他人支付的稅金不要前扣除。如：醫(yī)藥、煙草 稅法與會計法差異研究 稅立方稅務增值服務研發(fā)中心 稅易通涉稅零風險管理中心 二十、成本費用 財務費用 參見借款費用章 提取的環(huán)保生態(tài)等專項資金 不得轉(zhuǎn)用途 1財產(chǎn)保險 注意受益期內(nèi)的的分攤 1租金支出 參照租賃章 1視同銷售計算銷項稅額與進項轉(zhuǎn)出的區(qū)別 稅法與會計法差異研究 稅立方稅務增值服務研發(fā)中心 稅易通涉稅零風險管理中心 二十、成本費用 1分攤的總機構(gòu)費用 企業(yè)內(nèi)部之間支付和分攤的相關費用不得扣除（省信用社分攤的費用可扣） 1公益性捐贈利潤總額的 12% 按會計利潤計算，無會計利潤基數(shù)為 0，但特殊情況不受比例與基數(shù)限制。注意 2022年以前結(jié)余。為了明晰起見，我們統(tǒng)一將上述管理、銷售、財務、稅金、損失、其他支出統(tǒng)一按業(yè)務支出劃分明細來研究會計與稅法差異。 二、成本費用扣除項目： 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除 稅法
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