成本費(fèi)用ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 有關(guān)與無(wú)關(guān)。注：一方為違約金支出，另一方為收入。國(guó)稅函 【 2022】 79號(hào) 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用、 三、不得扣除項(xiàng)目 屬利潤(rùn)分配的款項(xiàng) 企業(yè)所得稅稅款 稅收滯納金 罰金 \罰款 \被沒(méi)收的財(cái)物 不符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)支出 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 與取得收入無(wú)關(guān)的支出 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 四、特殊業(yè)務(wù) 發(fā)票管理 經(jīng)濟(jì)合同 彌補(bǔ)虧損 賬面不真實(shí) 投資收益 盤盈盤虧 甲供材料業(yè)務(wù)處理 無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 價(jià)外費(fèi)用 買一贈(zèng)一業(yè)務(wù) 1會(huì)計(jì)差異調(diào)整 1視同銷售業(yè)務(wù) 1混合銷售業(yè)務(wù) 1兼營(yíng)業(yè)務(wù) 1股權(quán)轉(zhuǎn)讓 1投資 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 1企業(yè)并購(gòu)重組 股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并分立：受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的 75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的 85%，可以選擇按以下規(guī)定處理（免稅重組） 1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 4企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度問(wèn)題（開(kāi)辦費(fèi)） 企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。對(duì) 2022年以前的余額未支付應(yīng)做納稅調(diào)整 (省級(jí)信用社 ) 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 4違約金支出 違約金支出可以稅前扣除。由此導(dǎo)致的計(jì)稅凈值稅會(huì)計(jì)凈值差異在資產(chǎn)損失時(shí)也不得扣除。以勞動(dòng)保護(hù)的名義為職工購(gòu)買的福利用品，應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)用總額按 14%標(biāo)準(zhǔn)扣除，不得直接扣除。 1差旅費(fèi)用 財(cái)行 [2022]313號(hào)、國(guó)稅發(fā) [1994]89號(hào)、內(nèi)地稅 [2022]180號(hào) 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 1資產(chǎn)損失 企業(yè)發(fā)生各類資產(chǎn)損失，除自按規(guī)定可以自行申報(bào)扣除的外，對(duì)應(yīng)附稅務(wù)師事務(wù)所的鑒證報(bào)告報(bào)稅務(wù)審批后扣除。 商業(yè)保險(xiǎn)
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