《預(yù)算流程》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 表 現(xiàn)金收入 差異額 現(xiàn)金支出 差異額 定量 /定性 定性分析 現(xiàn) 金 預(yù) 算 所有部門 …… 差異額 定性分析 XX本部預(yù)算差異分析示例 預(yù)算管理 — 具體工作（階段 I） 預(yù)算管理流程 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ 預(yù)算差異分析信息載體 預(yù)算差異分析報(bào)告是對(duì)預(yù)算差異產(chǎn)生原因作出解釋并提出改進(jìn)措施的分析報(bào)告，與業(yè)績(jī)報(bào)告成為采取相應(yīng)控制措施、調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)績(jī)考核的依據(jù)。 價(jià)格差異主要由采購(gòu)部門負(fù)責(zé) ， 數(shù)量差異由操作或使用部門負(fù)責(zé) 。 預(yù)算差異計(jì)算 確定差異分析對(duì)象 差異的重要性標(biāo)準(zhǔn) 及差異分析方法 收集信息 判斷差異 重要程度 差異計(jì)算 對(duì)重要差異 進(jìn)行解釋 差異原因的 報(bào)告與確認(rèn) 采取相應(yīng)的 控制手段 調(diào)整月度計(jì)劃 考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 業(yè)績(jī)報(bào)告 是 差異分解 差異分析表 差異分析報(bào)告 定量分析 定性分析 全面預(yù)算管理委員會(huì) 全面預(yù)算 工作小組 產(chǎn)生差異的 各責(zé)任中心 主要責(zé)任者 標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算差異分析程序 差異額 =實(shí)際額 預(yù)算額 差異率 =（實(shí)際額 預(yù)算額） /預(yù)算額 100% 收益總差異 =總公司利潤(rùn)差異 +事業(yè)部 /控股子公司利潤(rùn)差異 =主營(yíng)收入差異 +投資收益差異 +其他收入差異 成本 (費(fèi)用 )差異 預(yù)算管理 — 具體工作（階段 I） 預(yù)算管理流程 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ XX 投資中心 收益總差異 事業(yè)總部 收益差異 控股子公司 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)差異 主營(yíng)收入差異 成本費(fèi)用差異 銷售價(jià)格差異 銷售數(shù)量差異 主營(yíng)成本差異 營(yíng)業(yè)費(fèi)用差異 管理費(fèi)用差異 財(cái)務(wù)費(fèi)用差異 XX 事業(yè)總部 XX事業(yè)總部 成本費(fèi) 用中心 費(fèi)用差異 事業(yè)總部 收入差異 XX事業(yè)總部 分利潤(rùn)中心 利潤(rùn)差異 收入中心 收入差異 成本費(fèi)用 中心成本 費(fèi)用差異 本部各職能部門 價(jià)格差異 數(shù)量差異 XX預(yù)算差異構(gòu)成示意 投資規(guī)模差異 投資收益率差異 投資總量差異 投資進(jìn)度差異 一號(hào)線 二號(hào)線 三號(hào)線 …… 低值易耗 業(yè)務(wù)招待 差旅費(fèi) …… 材料 油料消耗 電費(fèi) 備品備件等 日常費(fèi)用 成本項(xiàng)目 對(duì)于成本項(xiàng)目的差異分析采用作業(yè)分析和彈性分析、定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。 由全面預(yù)算管理委員會(huì)確定預(yù)算差異分析的對(duì)象、差異重要性標(biāo)準(zhǔn)及差異分析方法。 為了保證預(yù)算考核的科學(xué)公正，預(yù)算考核表的附件包括：業(yè)績(jī)報(bào)告、差異分析報(bào)告、預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)分表等。 其次分別對(duì) XX本部、事業(yè)部、控股子公司以及公司整體按重要性原則設(shè)定權(quán)重：基本指標(biāo)權(quán)重 輔助指標(biāo)權(quán)重；核心指標(biāo)權(quán)重 其他指標(biāo)權(quán)重，權(quán)重比例盡可能方便計(jì)算和衡量，可以適當(dāng)采用平均分配方法。 否決指標(biāo) 是責(zé)任主體必須
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