工程財務決算審計服務方案-全文預覽
【正文】 制度，對咨詢服務實施有效的監(jiān)控，進而使服務工作規(guī)范、有序地進行，實施項目經理全程負責——高級項目經理（行業(yè)主管）全程督查——技術專家（高級工程師、部門經理）會審——決策高層（所領導）審簽把關的四級監(jiān)控模式。也可采用順查法核對賬賬、賬表，以查明賬賬、賬表之間是否一致。（10）交付使用資產，收尾工程的審核a、建設單位已經建設完成的各項資產，其基本建設計劃和設計概算是否有批準手續(xù)，單項工程是否為計劃內項目，工程的建設和設備購置，是否嚴格按設計概算執(zhí)行；b、建設單位已完成的各項資產是否經過驗收合格，并辦理了交接手續(xù)。（7）設備投資的審核a、建設單位是否建立健全相應的內部控制制度，是否對各項采購管理工作進行規(guī)范和有效地控制；b、按照國家有關規(guī)定，實行招標采購的設備材料等，是否按規(guī)定進行了招投標程序和履行了相關的手續(xù)；c、建設單位編制的設備材料供應計劃，采購計劃中的數(shù)量、品種、規(guī)格、種類等是否與批準的基本建設預算所列的內容相符； d、建設單位設備采購的入庫、保管、出庫是否按規(guī)定建立健全實物帳和相應的內部管理制度，各項手續(xù)是否完備。（五）報告階段項目負責人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報告初稿；就審核報告初稿與委托方進行溝通；對審核報告進行三級審核出具正式審核報告；項目負責人對審核工作進行總結并對審核工程底稿進行整理歸檔；（六）后續(xù)服務階段根據(jù)該項目實施過程的具體情況提出管理建議書；對委托方的工程管理提供咨詢服務；定期對委托方進行回訪，了解工程竣工決算審核的效果。編制審核工作底稿應遵循實事求是、事件重要、過程完整、文字簡練、敘述清楚、落筆嚴慎的原則。（8）審查結余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫存物資存量的真實性，有無積壓、隱瞞、挪用等問題或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現(xiàn)象；往來款項，核實結果實債權債務，有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題；查明器材積壓，債權債務未能及時清理的原因。項目經理應指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。以書面形式要求委托方提供下列資料：（1）基建財務、材料、物資管理等相關的內部控制制度；（2）有關方面編制的工程概（預）書及歷次調整文件；（3）工程量計算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細表，調價部分材料消耗計算表；（4）付款資料，包括建設單位及施工單位因工程需要預付的工程款、材料款清單及財務資料。（一）計劃階段在充分了解委托方和該工程項目有關情況的基礎上，根據(jù)《委托業(yè)務合同書》的要求，編制工程決算的審核計劃。必要時可做審計驗證前的會商紀要。（7）基建收入的核算是否符合相關規(guī)定、是否真實、完整。審核工作底稿包括審核計劃階段的工作底稿、符合性測試的工作底稿、實質性測試的工作底稿和匯總性工作底稿。對未達成一致意見的遺留問題，應召集相關人員以專項會議的形式協(xié)商解決，并作會議記錄；對達成一致意見的審核結果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認可。（6）建筑安裝工程投資的審核a、建安工程投資核算帳戶的設置、建安工程投資實際完成額的計算、記錄是否與預算相一致，單位工程的明細核算是否符合要求；b、建筑安裝工程投資各明細賬記錄范圍與核算的工程結算費用科目及明細科目的內容是否一致、準確；c、建筑安裝工程投資在結算過程中是否嚴格按照簽定的合同執(zhí)行，對建筑安裝工程費的支付是否按規(guī)定辦理，并取得合規(guī)的發(fā)票，是否按規(guī)定預留一定比例的質量保證金；d、建筑安裝工程投資的預付工程款、預付備料款在工程施工過程中是否按合同約定及時抵扣工程進度款；e、對有甲供材料的建設項目，在建安工程投資結算時，是否對甲供材料的結算進行了及時、準確地清理；f、建設單位在項目建設過程中，發(fā)生的代墊款項在工程結算時是否及時扣回歸還。（9）其它投資的審核a、建設單位發(fā)生的其他投資支出是否符合國家規(guī)定的列支范圍，支出內容是否符合有關規(guī)定；b、建設單位實際支出的其他投資項目是否屬于經批準的設計概算的內容，支出數(shù)額是否超過計劃規(guī)定的指標；c、建設單位其他投資的帳務處理是否正確，投資完成額計算是否真實、準確。a、根據(jù)審核的具體目標，確定需要審查的明細賬種類；b、審閱并分析明細賬：審閱明細賬的設置是否符合會計制度的要求和本項目的實際情況；審閱賬戶的格式是否符合要求，采用的形式是否合理；審閱明細賬的摘要是否清楚，有無含糊不清或過于簡單的情況；審閱明細賬發(fā)生額是否合理，有無超出常規(guī)的問題或不應有的異常情況；審閱其
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