內(nèi)部控制學(xué)復(fù)習(xí)思考題付君-全文預(yù)覽
【正文】 原則的要求是什么?答：及時有效性原則是指在信息傳遞過程中，必須做到在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時及時進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集，盡快進(jìn)行信息加工，形成有效形式并盡快傳輸?shù)街付ǖ攸c和信息使用者。③在評價方法方面，該方法并沒有給出明確的答案，單個指標(biāo)的計分方法、權(quán)重的確定容易產(chǎn)生問題。 …考慮不相容職務(wù)分離控制要求（，預(yù)算編制和審批、合同的簽訂和審批、存貨的保管和記賬），預(yù)算在執(zhí)行過程中缺乏剛性、執(zhí)行不力，合同實施過程中未實行統(tǒng)一歸口管理，存貨入庫環(huán)節(jié)會計系統(tǒng)控制不健全2. 平衡計分卡績效考評方法在實際應(yīng)用中的局限性主要表現(xiàn)在以下幾個方面： ①在評價目標(biāo)的確定方面，盡管該方法從不同方面關(guān)注了客戶、員工等利益相關(guān)者的利益，但忽略了通過利益相關(guān)者分析來認(rèn)識企業(yè)經(jīng)營。（2）沒有進(jìn)行有效的預(yù)算控制。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個契機(jī)，改進(jìn)或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測機(jī)構(gòu)，并借助媒體進(jìn)行積極宣傳，重新樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。酒鬼酒的這次道歉被解讀為“道歉卻不認(rèn)錯”，缺乏誠意。④重視風(fēng)險暴露。風(fēng)險識別的過程包括以下幾個方面：①發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險因素，重視和關(guān)注社會經(jīng)濟(jì)因素，關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對預(yù)案。（3）教訓(xùn)：母公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)投資管控制度，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全議事規(guī)則，明確“三重一大”事項的決策規(guī)則和程序，完善群眾參與、專家咨詢和集體決策相結(jié)合的決策機(jī)制。簡述“三重一大”制度。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾為此買過單，成為了無辜的受害者。正是在安檢這個最重要的風(fēng)險防范點上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實的益處。內(nèi)部控制重要意義（分析提示）：（1）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。形同虛設(shè)的檢測程序只會成為不法分子的通道，因此一個企業(yè)要想做大做強(qiáng)，一個健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因為短期利益而犧牲企業(yè)長久的發(fā)展。雙匯擁有18道安檢程序，卻沒有對瘦肉精的檢驗，讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，防范企業(yè)經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。在整個瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會公眾。由此可見，社會公眾的利益和內(nèi)部控制息息相關(guān)。任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。采取以下措施解決這
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