【正文】 余額數(shù)量，低值易耗品的名稱(chēng)及規(guī)格。：資產(chǎn)保管及使用部門(mén)，存放地點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)日期；資產(chǎn)保管及盤(pán)點(diǎn)人員姓名；資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、來(lái)源及移交日期，移交及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量。第三十五條 財(cái)務(wù)部庫(kù)房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬，并與總賬科目一致。5．2部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財(cái)務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定1. 因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀(guān)原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償；2. 非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1. 賓客損壞、遺失酒店公物，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見(jiàn)。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營(yíng)業(yè)活動(dòng)服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時(shí)間內(nèi)穿著，非工作時(shí)不得使用。 第六節(jié) 廢舊物資管理第二十五條 各部門(mén)的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時(shí)交庫(kù)房保管，其它部門(mén)不準(zhǔn)自行處理。2. 庫(kù)房管理員發(fā)放時(shí)，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替，如因庫(kù)存物品不足由領(lǐng)用部門(mén)另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。4. 租借物品要及時(shí)催收，不得留作長(zhǎng)期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。處理廢品時(shí)，由廢品庫(kù)房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷(xiāo)帳。第二十一條 財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)1. 使用部門(mén)之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門(mén)同意并必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。3. 使用部門(mén)向庫(kù)房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí)，要持部門(mén)保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。3. 部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部監(jiān)督在部門(mén)內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開(kāi)。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門(mén)的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。低值易耗品成批處理變賣(mài)，須報(bào)集團(tuán)總部審批。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收； 購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收； 供應(yīng)單位的發(fā)票未開(kāi)抬頭，發(fā)票無(wú)蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收； 屬于貴重物品和需要經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門(mén)共同驗(yàn)收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開(kāi)無(wú)發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。報(bào)帳要及時(shí)，原則上不準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫(xiě)入庫(kù)單，送庫(kù)房管理員簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。第十五條 采購(gòu)1. 酒店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)一律統(tǒng)一由采購(gòu)部按采購(gòu)制度辦理，使用單位不得自行購(gòu)置。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的編制財(cái)產(chǎn)專(zhuān)職會(huì)計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)酒店管理班子討論通過(guò)后列入年（季、月）度計(jì)劃，經(jīng)酒店報(bào)集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。第十二條 使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)1. 負(fù)責(zé)管理本部門(mén)班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專(zhuān)職會(huì)計(jì)核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。發(fā)放貨物按期分部門(mén)核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)帳目，以保證帳帳相符。第十一條 庫(kù)房管理員的職責(zé)1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫(kù)存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時(shí)核對(duì)賬物，做好存檔以防丟失。5. 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。第十條 財(cái)產(chǎn)（資產(chǎn)管理員）專(zhuān)職會(huì)計(jì)的職責(zé)1. 負(fù)責(zé)掌握酒店全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，督促采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu)，保證供應(yīng)。此類(lèi)物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管，開(kāi)列清單，一份庫(kù)房登記，一份交各單位留存。2. 此類(lèi)物品報(bào)損時(shí)，須開(kāi)列“報(bào)損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理，憑報(bào)損單交庫(kù)房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章，一般不再發(fā)放。第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專(zhuān)為工程項(xiàng)目購(gòu)置的原材料及設(shè)備皆屬此類(lèi)。1. 單位價(jià)值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開(kāi)業(yè)前領(lǐng)用的作為開(kāi)辦費(fèi)處理，開(kāi)業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷(xiāo)。第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購(gòu)置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。分級(jí)管理，定期復(fù)查、核對(duì)，要求賬、卡、物相符。第二條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。第五十二條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會(huì)計(jì)人員各司其職，專(zhuān)業(yè)分工，逐級(jí)負(fù)責(zé)，直線(xiàn)垂直式管理。第四十八條 建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。對(duì)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表，要登記造冊(cè)，按年度分類(lèi)裝訂，妥善保管。第四十一條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說(shuō)明合理，上報(bào)及時(shí)。5. 定期打印所有帳表，按類(lèi)別裝訂成冊(cè)，至少一式二份，由財(cái)務(wù)的專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部按照一定的順序號(hào)或按公司名稱(chēng)分類(lèi)存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。2. 酒店會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。第三十六條 費(fèi)用的核算與控制1. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門(mén)可直接控制的費(fèi)用；2. 行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計(jì)入各個(gè)部門(mén)的費(fèi)用；3. 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)（如有）、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是管理者無(wú)法直接控制的費(fèi)用。第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理第三十三條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。合同臺(tái)賬按合同類(lèi)別、合同會(huì)簽、合同請(qǐng)付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。第二十三條 嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶(hù)的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)買(mǎi)。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十一條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線(xiàn)把關(guān)。（如有需要，也可按其它時(shí)間周期來(lái)編制），每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。超過(guò)一個(gè)月未回的發(fā)票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。2. 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。、審計(jì)主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第十五條 現(xiàn)金管理1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。3. 酒店的流動(dòng)資金由酒店根據(jù)公司的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動(dòng)資金管理1. 流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書(shū)寫(xiě)。第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第一條 根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)上報(bào)董事會(huì)審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。（72）第十五節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（69）發(fā)票管理（66）第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（61）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（58）第七節(jié) 所有者權(quán)益（51）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（47）第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范（45）第一節(jié) 一般原則（43）第七章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （42）第六節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （42）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （34）非合同付款審批（34）合同付款審批 （33）第一節(jié) 資金計(jì)劃管理（31）第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（31）第五章 電腦房工作制度（30）第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（28）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（24）第一節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng)（19）第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目（13）第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定（11）總　則（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（1）第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （8）第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（11）第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（16）第五節(jié) 物料用品、專(zhuān)用基金材料的管理（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（22）第四章 酒店采購(gòu)實(shí)施細(xì)則（27）第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) （29）第十節(jié) 特殊采購(gòu)項(xiàng)目 （30）第十一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理（33）第二節(jié) 付款審批管理（37）資金管理規(guī)定（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （41）第四節(jié) 資金的支付（56）第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（59）第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)債的核算酒店財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)和在公司的指導(dǎo)下對(duì)該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門(mén)提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)公司批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門(mén)。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。第九條 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷(xiāo)法。要責(zé)成信貸部（應(yīng)收）定期核對(duì)，銷(xiāo)售部及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。3. 凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，必須向酒店集團(tuán)申報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金由集團(tuán)總部同意后統(tǒng)一撥款或由酒店自籌解決。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請(qǐng)表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫(xiě)支票申請(qǐng)，報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。，并注銷(xiāo)登記。第十七條 合同付款審批職責(zé)：1. 由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：酒店行政費(fèi)用開(kāi)支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)、酒店總經(jīng)理；第二十條 行政費(fèi)用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限： ？元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人； ？元至？萬(wàn)元（含？萬(wàn)元）最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司老總； 。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶(hù)，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶(hù)。第二十四條 建立嚴(yán)格的往來(lái)款項(xiàng)記錄，對(duì)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對(duì)、結(jié)算。第二十六條 酒店按政府各部門(mén)對(duì)外匯管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫(xiě)各種外匯報(bào)表。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。第三十二條 每月月末對(duì)臺(tái)賬做出匯總表，便