【正文】 錄。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)稽查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》和《＜稅務(wù)檢查證＞出示證明》。選案科進行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該企業(yè)2006年度納稅情況進行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實施檢查。3. 采用留置送達方式，送達人簽名或者蓋章，將稅務(wù)處理決定留在受送達人處，即視為送達。）13. 對經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的稅務(wù)案件，經(jīng)審理確認后，審理人員可直接根據(jù)《稅務(wù)稽查報告》制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》，報經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后結(jié)案。稅務(wù)部門的觀點是正確的。)、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。）稅務(wù)稽查A類案源通過信息系統(tǒng)隨機自行向下分配檢查任務(wù)，或按案源編號順序分配檢查任務(wù)，不得轉(zhuǎn)待查案件。A匯報型建議B分析型建議C管理型建議D政策型建議三、判斷題（對的打“√”錯的打“”共1５題，每小題1分，共15分）），把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。A有逃避納稅義務(wù)行為B有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或收入的跡象C有明顯偷稅嫌疑,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的(A納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報,B抗稅,C逃避追繳欠稅,D扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款的帳簿(　)的方式實施稅務(wù)檢查。、撤消權(quán)時，不得同時向納稅人追繳稅款、撤消權(quán)時，不能對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。17. 經(jīng)處罰告知、聽證程序后，對于應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)處理的案件，審理人員應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)后的審理結(jié)論制作（）。（ ），及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋。A稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。A偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上B被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又違法C偷稅數(shù)額在10,000元以上D偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在１萬元以上.，正確的是(　 )。A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章5．納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（ ）日內(nèi)解除稅收保全。試析：在調(diào)查階段、聽證階段、復(fù)議階段稽查局在調(diào)查取證方面存在哪些問題。9月30日，A公司在交納稅款后向稽查局的上一級稅務(wù)機關(guān)遞交了復(fù)議申請書?！?，并已在筆錄上簽字蓋章。200５年9月15日，、《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，9月18日A公司提出了聽證要求。另處，購貨時無法取得增值稅專用發(fā)票且是現(xiàn)金交易，所以賬上也無購貨記錄。（三） 2005年9月5日，某地級市國稅局稽查局到A商業(yè)企業(yè)實施增值稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：借：銀行存款15萬元貸：應(yīng)收賬款15萬元記錄該筆業(yè)務(wù)的憑證及賬本摘要為“收款”，后附銀行收款憑證一張，付款單位是B公司。9月16日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市國稅局提出行政復(fù)議申請?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財務(wù)科辦公室，視為送達。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。7月15日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報告》，認定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補繳增值稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款25000元，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，提交審理科審理。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財產(chǎn)清單》，并加貼封條。檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實施詢問調(diào)查。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。縣人民法院經(jīng)過審查，認為該廠應(yīng)先申請行政復(fù)議，再提起訴訟，于6月2日裁定不予受理。2005年11月15日，A縣地稅局向縣人民法院申請強制執(zhí)行，法院于2005年12月20日查封了劉某在A縣的兩處已出租的房產(chǎn)，2005年12月25日，劉某向A縣人民法院提起行政訴訟，A縣人民法院經(jīng)審理于2006年1月15日一審判決縣地稅局敗訴。因劉某拒絕提供有關(guān)資料，調(diào)查組在某涂料廠查清了劉某購買涂料的數(shù)量，并推算出施工面積，按施工面積計算出劉某的收入額，最后核定劉某三年共計應(yīng)納個人所得稅537930元，應(yīng)加收滯納金592635元。（）五、案例分析（共3題，第一題10分，第二題15分，第三題15分）（一）（地稅）2005年8月25日，A縣地稅局接到群眾舉報信，舉報本縣居民劉某自2002年6月起到B市打工，從事涂料噴涂業(yè)務(wù)，取得大理勞務(wù)收入，卻從未申報繳納個人所得稅。3. 某稅務(wù)局稽查局對某實業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稽查局于2005年2月5日依法凍結(jié)了該實業(yè)公司的銀行存款。（），案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時間，但最長不得超過二個月。（）“三個覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋所有政府部門。（），應(yīng)提出案件初審意見，制作《案件審理提請書》，經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將案卷材料一并送案審委員會或上級稅務(wù)機關(guān)審理。（），發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機關(guān)申報納稅，陳某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報也不繳稅款。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。（）方面的內(nèi)容。（）。對Ａ公司這一行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)(　　)。15．對上一級稅務(wù)機關(guān)交辦并要求上報查辦結(jié)果的檢舉案件，除有特殊時限要求外，舉報中心應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)上報查辦結(jié)果。A、一個月A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章，下列說法正確的是：()。A．檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，將具體查處情況告知檢舉人B．簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C．告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況D．提供稅務(wù)處理(處罰)決定書及有關(guān)案情材料。，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會負面影響的責(zé)任人。根據(jù)以上情況分析：稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在執(zhí)行方面有哪些不妥之處。經(jīng)過檢查計算，發(fā)現(xiàn)吳5月至9月共少繳增值稅9 000元，城建稅630元(假設(shè)沒有其他稅款)。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報，更未繳納稅款。縣地稅局在接到復(fù)議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。《征管法》規(guī)定：納稅人偷稅的，應(yīng)處以所偷稅款50%以上5倍以下的罰款。3．處罰程序違法。1．未出示稅務(wù)檢查通知書。在取得證據(jù)后，縣地稅稽查局于5月28日作出了補稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以5000元罰款的行政處罰決定?！北景咐己说闹饕嵌悇?wù)行政處罰的聽證程序和處罰權(quán)限問題。2．該公司要求舉行聽證的權(quán)利應(yīng)當(dāng)滿足?；榫忠罁?jù)有關(guān)規(guī)定在對該公司作出了補稅67000元的決定之后，向該公司送達了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，該公司經(jīng)理（法定代表人）當(dāng)場在告知書上簽署了“不要求聽證”的意見。 4．應(yīng)對轎車行使撤銷權(quán)。 1．對教育費附加進行罰款錯誤。7月15日，在市稽查局局長批準(zhǔn)后，依法查封了該公司所屬加油站，準(zhǔn)備拍賣后抵繳稅款，當(dāng)發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟糾紛已于2008年4月被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。五、案例分析題（本題共40分，每題10分 ）（一） 2008年6月，某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)2007年度少繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，計20萬元。2．稽查機構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結(jié)案后可對舉報人進行適度的宣傳。）14．稅收違法案件公告須經(jīng)上級機關(guān)負責(zé)人嚴(yán)格審批。，當(dāng)事人不予認可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。（）6. 填制送達回證是稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)處理決定時,必須履行的法定手續(xù)。）,是落實《公務(wù)員法》，建立健全公務(wù)員職位分類制度的重要組成部分。、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于()執(zhí)行。A．職能管轄B．級別管轄C．地域管轄D．指定管轄3．在下列各項中，屬于稅務(wù)稽查被動選案的是()。19．某地稅稽查局的審理部門于2006年2月20日接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料，一般情況下必須在（）內(nèi)審理完畢（不考慮雙休日及其它因素）。16．按年報送的稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表，亦稱年報，是反映稅務(wù)稽查機構(gòu)本年度人員、（）情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。 A.《退稅申請表 》A．人工編號隨機分配方式B．招標(biāo)、指定C．通過信息系統(tǒng)機隨機自行向下D．人工隨機與指定相結(jié)合7．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取()措施。稅務(wù)稽查管理》考試卷（一）一、單項選擇題（本題共20分，每題1分）1．稅務(wù)稽查的客體是（A．涉稅犯罪嫌疑人B．納稅人C．扣繳義務(wù)人D．稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。A．重大偷稅、騙稅案件B．重大增值稅專用發(fā)票的違法案件C．涉及被查對象主管稅務(wù)機關(guān)人員的案件 D．發(fā)票違法案件4．稅務(wù)稽查的B類案源有（A．納稅人的經(jīng)營規(guī)模較大有違法行為的案源B．發(fā)生臨時經(jīng)營涉稅案件C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件D．舉報線索清楚的舉報案源5. 稅務(wù)稽查審理部門填寫《補充調(diào)查（退查）通知書》不是針對（A．案件事實不清，證據(jù)不足的案件B．不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件C．稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件D．經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件，采?。ǎ┓峙浞绞?。A.《稅務(wù)調(diào)賬通知書》B.《稅務(wù)調(diào)賬決定書》C.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況表》D.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況反饋表》11. 稅務(wù)稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫（），辦理有關(guān)退庫手續(xù)。 ，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失15．提出稽查建議要具有合法性、（）、針對性。，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。2．根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有()、移送管轄等。、滯納金、罰款，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)（分局）局長批準(zhǔn)，才可對納稅人采取的措施有()。三、判斷題（本題共15分，每題1分）（. 主審人員對《稅務(wù)稽查報告》中事實認定的審核包括核對《稅務(wù)稽查報告》認定的違法事實是否準(zhǔn)確及核對所描述的違法事實的全過程。（）5. 公告送達，是指稅務(wù)機關(guān)以張貼公告、登報等方式，將需要送達的稅務(wù)處理決定的有關(guān)內(nèi)容告知受送達人的送達方法。）、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。）13．稅務(wù)稽查建議是實現(xiàn)稅務(wù)稽查“以查促管、以查促查”的重要形式。該企業(yè)遂向縣地稅局提出賠償全部損失的請求，地稅局認為自己只應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任，給予了部分賠償。5．稅務(wù)案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。該公司不服，拒不執(zhí)行。請問：稽查局在對該公司處理過程中，是否存在不合法現(xiàn)象，如有請指出。 同時還查出該公司偷稅50000元。依據(jù)是《增值稅暫行條例》第1條、第6條及《增值稅暫行條例實施細則》第12條的規(guī)定。因為《稅收征管法》第49條規(guī)定：“本法規(guī)定的行政處罰，由縣以上稅務(wù)局（分局）決定，對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，由稅務(wù)所決定。查實該酒店1—4月份采取少列收入的方式偷稅15000元的事實。請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當(dāng)之處，并說明理由。《征管法》規(guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢，縣地稅局局長無權(quán)批準(zhǔn)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。4．對偷稅行為的稅務(wù)行政處罰未達規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?！抖悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起，5日內(nèi)作出受理或不予受理的決定，5日內(nèi)不作出不予受理的決定，可推定為已受理。吳法觀夫婦認為利用自己的房子開店是不需要納稅的。藍天和白云商量后一致認為這不符合稅法的回避條件，當(dāng)場拒絕了吳的要求，正常實施檢查。2008年10月15日，納稅人仍未繳納稅款和罰款，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)部門扣押并變賣了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，將色拉油按八折價格變賣給高山市青松賓館，所得變價收入在抵繳稅款、滯納金和罰款后，將余款于10月22日退還吳。（）子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（