【正文】 主營業(yè)務(wù)成本　　銷售費(fèi)用　　管理費(fèi)用　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　主營業(yè)務(wù)利潤　　營業(yè)外收入　　營業(yè)外支出　　二、納稅評估指標(biāo)計(jì)算（一）通用指標(biāo)項(xiàng)目指標(biāo)值主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率成本費(fèi)用率銷售費(fèi)用變動(dòng)率管理費(fèi)用變動(dòng)率財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率成本費(fèi)用利潤率主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率其他業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率1稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額1營業(yè)外支出增減額1營業(yè)外收入增減額1存貨周轉(zhuǎn)率1應(yīng)收賬款變動(dòng)率1應(yīng)付賬款變動(dòng)率1固定資產(chǎn)綜合折舊率1資產(chǎn)負(fù)債率?。ǘ┰鲋刀悓Ｓ弥笜?biāo)評估期增值稅稅收負(fù)擔(dān)率基期增值稅稅收負(fù)擔(dān)率增值稅稅收負(fù)擔(dān)變動(dòng)率應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性分析　工業(yè)增加值稅負(fù)分析　三、納稅評估指標(biāo)配比項(xiàng)目配比指標(biāo)值主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率配比主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率配比主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率配比主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與利潤總額變動(dòng)率配比主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率配比　主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與利潤總額變動(dòng)率配比　四、納稅評估分析附件5:電力行業(yè)企業(yè)所得稅納評估分析表評估分析所屬期_____年___季度納稅人名稱: 納稅人識別號:分析指標(biāo)測算依據(jù)參考預(yù)警比值 是否異常備注一．必用指標(biāo)及功能　　　　≥　　≥　　　　　≥　　≥　　 ≥　　 二、通用指標(biāo)及功能　　　1．主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率≤　　2．主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率≤　　3．主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率≤　　4．營業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用變動(dòng)率≤　　5．成本費(fèi)用利潤率 ≥　　6． 稅前列支費(fèi)用評估分析指標(biāo)： 　　　7．主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率其他業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率 ≤　　分析指標(biāo)測算依據(jù)參考預(yù)警比值 是否異常備注8．固定資產(chǎn)綜合折舊率≤　　9．資產(chǎn)負(fù)債率≤　　三．指標(biāo)的配比分析　　　1．主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率1　　2．主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率1　　3．主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率1　　4．主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率1　　5．資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率配比分析(自行決定配比分析)　 　　四. 評估分析總體結(jié)果 　疑點(diǎn)1.疑點(diǎn)2.處理意見　　　評估分析人: 時(shí)間:_____年___月___日 附件6：電力行業(yè)企業(yè)所得稅評估分析指標(biāo)及使用方法填表說明：因該分析表測算預(yù)警值,依據(jù)為我州電力行業(yè)部分重點(diǎn)納稅企業(yè)06—07年度相關(guān)資料，對預(yù)警值的設(shè)定基礎(chǔ)資料不夠完整，缺乏歷史積累數(shù)據(jù)，故該預(yù)警比值設(shè)定較高僅作為參考。（2）政策性因素。本企業(yè)工業(yè)增加值同行業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)=同行業(yè)應(yīng)納稅額總額247。它是通過企業(yè)稅負(fù)與行業(yè)稅負(fù)的對比，對稅負(fù)異常的企業(yè)圍繞關(guān)聯(lián)指標(biāo)展開分析，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收問題的一種方法。行業(yè)內(nèi)全部企業(yè)的應(yīng)納稅總額與課稅對象總額之比，即行業(yè)稅負(fù)。第三十五條 本辦法自2010年1月1日起執(zhí)行。第三十一條 主管國稅機(jī)關(guān)對水電企業(yè)的一般納稅人資格認(rèn)定、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣、減免稅、稅前扣除項(xiàng)目、延期申報(bào)和延期繳納稅款等涉稅審批事項(xiàng)，應(yīng)入戶核實(shí)，做到材料真實(shí)、客觀、完整，程序規(guī)范,對減免稅審批應(yīng)集體研究審核并形成記錄。第二十七條 由州局牽頭，召集相關(guān)部門，對企業(yè)開展專項(xiàng)評定。州、縣國稅局與企業(yè)協(xié)商，適時(shí)召開片區(qū)或行業(yè)座談會，聽取企業(yè)意見和建議，互通稅企工作情況，并對有關(guān)問題進(jìn)行研討。專項(xiàng)檢查由州局統(tǒng)一實(shí)施，日常檢查由縣局統(tǒng)一實(shí)施。對一般性案件，半年集中反饋一次，重大案件隨時(shí)反饋。第二十一條 主管國稅機(jī)關(guān)要利用納稅評估通用指標(biāo)，結(jié)合稅務(wù)檢查、數(shù)據(jù)監(jiān)控分析等工作，逐步調(diào)整納稅評估指標(biāo)參考值。三是審核發(fā)、供電企業(yè)之間是否存在互供電力的情況，互供電力中的銷售部分是否如實(shí)申報(bào)納稅。（三）評估重點(diǎn)一是審核水電企業(yè)是否依法確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，審核其是否存在已上網(wǎng)并收到確認(rèn)單據(jù)但未及時(shí)申報(bào)納稅的情況。對評估分析和稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的問題必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、調(diào)查核實(shí)。第二十條 對納稅人的評估工作實(shí)行多稅種聯(lián)合評估，定期出具評估報(bào)告。（二）確定納稅評估工作量（年度評估次數(shù)）。根據(jù)工作需要，組建相對穩(wěn)定的專業(yè)化管理小組。在記錄臺賬時(shí)要注重銜接好各個(gè)環(huán)節(jié)和時(shí)間，做到數(shù)據(jù)、邏輯關(guān)系準(zhǔn)確；資料齊全完整，符合長期保管的質(zhì)量要求，避免有賬不建，殘缺遺漏等現(xiàn)象。（二）主管國稅機(jī)關(guān)對轄區(qū)內(nèi)水電企業(yè)有合并、分立及再投資情形的，應(yīng)督促企業(yè)在合并、分立及在投資前清繳稅款并形成書面報(bào)告，上報(bào)有關(guān)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營情況。二、企業(yè)所得稅管理（一）水電企業(yè)企業(yè)所得稅實(shí)行分類管理：“抓大”即重點(diǎn)企業(yè)的稅源管理；“控中”即抓好一般查賬征收企業(yè)的稅源管理；“核小”即對不符合查賬征收的小企業(yè)實(shí)行核定征收。對涉及發(fā)、供電環(huán)節(jié)分別征稅的總、分支機(jī)構(gòu)按照《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令2004第10號)規(guī)定進(jìn)行征管。發(fā)電企業(yè)在按月納稅申報(bào)的同時(shí)，向國稅機(jī)關(guān)提供企業(yè)的發(fā)電量、上網(wǎng)電量、結(jié)算碼單電量；供電企業(yè)在按月納稅申報(bào)的同時(shí)，向國稅機(jī)關(guān)提供企業(yè)匯總繳費(fèi)清單；電網(wǎng)公司在按月納稅申報(bào)的同時(shí)，向國稅機(jī)關(guān)提供收取過網(wǎng)費(fèi)分戶清單（附件2）。特別要做好砂、石料、水泥、鋼材及預(yù)制構(gòu)件的核實(shí)，加強(qiáng)對采購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣管理。（四）主管國稅機(jī)關(guān)對分（轉(zhuǎn)）包項(xiàng)目可根據(jù)便于征管的原則委托中標(biāo)建設(shè)納稅人委托代征分（轉(zhuǎn)）包納稅人應(yīng)繳納的稅收。(二)通過約談，全面掌握水電企業(yè)項(xiàng)目名稱、注冊公司名稱及法人、投資概況、在（籌）建期限、預(yù)計(jì)完工時(shí)間、裝機(jī)容量、開發(fā)進(jìn)展情況、靜態(tài)投資、動(dòng)態(tài)投資、工程是否分（轉(zhuǎn)）包、財(cái)務(wù)核算流程等情況。州局聯(lián)系水電行業(yè)的局領(lǐng)導(dǎo)每半年主持召開一次水電行業(yè)分析會。實(shí)行管戶年度書面報(bào)告制度，運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)管戶經(jīng)驗(yàn)為全局干部進(jìn)行“業(yè)務(wù)講學(xué)”。（三）分管（聯(lián)系）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：負(fù)責(zé)對裝機(jī)容量在2萬千瓦（含）以上水電企