【正文】 付賬款”科目；借記“庫存材料”，貸記“物資采購”。調(diào)節(jié)因素企業(yè)費用上交額的確定企業(yè)費用上交率=（企業(yè)費用總額247。：“間接費用”，貸記：“現(xiàn)金”、“銀行存款”，“應(yīng)付工資”、等科目，同時向間接費中心發(fā)出“責(zé)任成本通知書”。項目部分配、列表簽字發(fā)放，只是在財務(wù)賬面反映，不歸屬到責(zé)任中心。財務(wù)部據(jù)此登記責(zé)任成本總賬的收入方，同時發(fā)出中心責(zé)任預(yù)算收入轉(zhuǎn)賬通知書，各中心接此通知后，登記在各中心臺賬的收入方。七、報表根據(jù)公司的相關(guān)要求，及時填報責(zé)任成本相關(guān)報表?？傎~及明細賬按“施工企業(yè)會計準則”和中鐵建“會計核算辦法”及上級業(yè)務(wù)部門有關(guān)規(guī)定格式設(shè)置會計科目。五、核算方法利用動態(tài)分析考核兌現(xiàn)的成本費用實際發(fā)生進行過程控制，同時利用會計核算方法進行成本費用歸集。二、核算對象為項目部所屬各責(zé)任成本中心（涵洞與通道工程以座為核算對象；橋梁工程按上部結(jié)構(gòu)與下部結(jié)構(gòu)分別核算；土石方工程以工程隊或獨立調(diào)配的挖、填方工程為核算對象；間接費用以項目部間接費用組成的分項為核算對象；試驗費用等為獨立核算對象）。十一、各項費用發(fā)生后，經(jīng)辦人員填寫經(jīng)費報銷單，由財務(wù)部長簽署審核意見，經(jīng)相關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人簽字認可，報項目經(jīng)理審批。招待費實行一事一報制度，招待費發(fā)生后三日內(nèi)應(yīng)及時向財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。各種招待用煙、酒統(tǒng)一由管理部門購置。九、招待費開支管理細則各部室因工作需要需對外招待時，應(yīng)先請示項目經(jīng)理同意，并按照批準后的標準辦理。八、辦公費開支管理規(guī)定文具紙張、辦公用品具、帳表印刷費（包括計算機耗材）：由項目部指定部門統(tǒng)一購置管理發(fā)放，各科室按定編人數(shù)或包干數(shù)額領(lǐng)用，管理部門應(yīng)建立文具紙張費用領(lǐng)用登記輔助賬，定期考核限量供應(yīng)。行政用車輛審驗費據(jù)實計列。小車司機每月應(yīng)定期將物資部門審核點驗過的購油發(fā)票及時送財務(wù)辦理報銷手續(xù)，對無正當理由跨月跨年的油料發(fā)票，財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。若沒有車隨同，只報銷往返車票。職工受公司或項目部派遣參加各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的，在學(xué)習(xí)結(jié)束后的考核中，考試成績不合格，不報銷任何費用。三、管服人員工資管服人員工資由崗位、基礎(chǔ)、工齡工資和效益工資構(gòu)成，責(zé)任工資暫參照《項目管理辦法》標準，與工作業(yè)績掛鉤、和考勤掛鉤、和產(chǎn)值掛鉤原則組織分配；效益工資在本中心責(zé)任利潤中產(chǎn)生。負責(zé)“工程施工”科目成本明細帳與責(zé)任成本總賬、中心成本臺帳平衡登記。指導(dǎo)各責(zé)任中心建立健全各種臺帳，并建立責(zé)任成本總賬。項目部物資設(shè)備部對施工隊提供的進場設(shè)備只進行技術(shù)安全檢測和驗收，確保設(shè)備操作人員持證上崗，并對設(shè)備的使用過程進行監(jiān)督。物資設(shè)備部按月匯總、計量，轉(zhuǎn)財務(wù)扣款。六、物資現(xiàn)場管理各施工隊領(lǐng)取的材料到達作業(yè)場地后，要對所領(lǐng)用的材料進行妥善保管，避免因人為因素造成不必要的損失。周轉(zhuǎn)材料使用管理：項目部各施工隊所用周轉(zhuǎn)材料由項目部購買提供施工隊使用。施工隊在限額數(shù)量以內(nèi)的用料，按責(zé)任成本預(yù)算價結(jié)算。對各個施工隊的實際用料，物資部根據(jù)計劃部門提供的當月施工計劃安排及技術(shù)部提供的工程聯(lián)系單數(shù)量，實施供應(yīng)。物資的數(shù)量驗收分為以下幾個方面：（過電子磅，卸車后過車皮，然后與廠家的磅單對比；如有偏差應(yīng)除去合理損耗），驗收無誤后雙方經(jīng)辦人均在送貨單上簽字。在每月25日前，物資部對所采購的材料單價，對比責(zé)任預(yù)算價，進行節(jié)超分析，并將結(jié)果及時上報項目經(jīng)理審批。物資采購人員要有良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德，在訂購物資過程中，秉公辦事、不謀私利，不受賄和索要回扣。物資采購與招標的程序及有關(guān)制度：根據(jù)已經(jīng)批復(fù)的物資采購計劃，進行充分的市場調(diào)查，選擇質(zhì)量保證，有供貨能力，信譽好的供應(yīng)商。按照公司有關(guān)規(guī)定，認真做好物資統(tǒng)計工作，建立好物資消耗臺帳、工點定額消耗臺帳及周轉(zhuǎn)材料明細帳，及時、準確、系統(tǒng)的上報各種物資報表和成本報表。一、管理機構(gòu)及職責(zé)物資設(shè)備部設(shè)部長、業(yè)務(wù)員，每個工程隊設(shè)材料員，物資設(shè)備部在項目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，負責(zé)本項目部的物資及設(shè)備管理工作。、勞務(wù)單價臺帳主要按工程細目、設(shè)計數(shù)量、累計計價數(shù)量、責(zé)任預(yù)算單價、勞務(wù)承包單價、節(jié)超等欄進行登記。、交項目財務(wù)部計價單作為工程撥款依據(jù)，并履行簽字手續(xù)。堅決杜絕工程結(jié)束時一次性計價做法。《已完工程數(shù)量表》依次由專業(yè)工程師、測量工程師、試驗工程師、工程技術(shù)部長、計劃合同部部長、勞務(wù)隊代表、項目副經(jīng)理、總工程師、項目經(jīng)理簽認?，F(xiàn)場驗工前由測量隊對已完工程進行現(xiàn)場測量，并由現(xiàn)場技術(shù)干部或現(xiàn)場技術(shù)主管提供測量數(shù)據(jù)。職責(zé)、工程技術(shù)控制中心根據(jù)工程施工情況提供實際完成的合格工程數(shù)量。勞務(wù)合同簽訂嚴格遵守“先簽合同后上場”的原則合同文本統(tǒng)一采用公司的《勞務(wù)協(xié)作合同》樣本，后附勞務(wù)承包單價、單價組成內(nèi)容，數(shù)量、合同價值及相關(guān)信息等。、與勞務(wù)隊簽訂勞務(wù)承包合同，要明確單價組成的內(nèi)容。、《勞務(wù)隊評價表》報公司合同造價部核實、審查，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準，公布新的合格勞務(wù)隊名冊。、在條件許可的情況下，勞務(wù)隊伍的選定應(yīng)優(yōu)先采用招議標的形式，在公開、公正、公平的形式擇優(yōu)選用，防止暗箱操作，以減少個人決策引起的失誤。工作程序㈠勞務(wù)隊伍管理、項目部勞務(wù)費控制中心首先在公司公布的《合格專業(yè)勞務(wù)隊伍名冊》中選擇適合本工程的勞務(wù)隊伍。：、登記、資格審查、考核、選擇合格勞務(wù)隊。第四章 勞務(wù)管理及勞務(wù)費控制中心實施細則（一）勞務(wù)隊伍管理基本程序選擇資質(zhì)合格、信譽度高、作業(yè)能力強的外部勞務(wù)隊伍、內(nèi)部工班，并加強對項目部勞務(wù)隊伍的管理，確保工程質(zhì)量，提高企業(yè)信譽?？己霜剳娃k法=變更索賠總額成本費用。做到索賠資料有理有據(jù)、文檔整齊齊全、文字表述清晰，外表裝訂美觀大方。、測量、試驗資料及相關(guān)規(guī)范標準的收集和整理，為索賠工作提供技術(shù)質(zhì)量保障。要耐心細致，以充分的變更理由說服對方、多解釋，運用科學(xué)的方法，讓對方給予支持、理解，并最終達到監(jiān)理、設(shè)計和業(yè)主的共同簽字認可。、合同條款及施工技術(shù)規(guī)范，復(fù)核施工圖紙，及時發(fā)現(xiàn)施工圖缺陷和錯誤；準確掌握施工的每個環(huán)節(jié)，充分提出設(shè)計變更理由、數(shù)據(jù)，廣泛收集各種原始資料提供變更依據(jù)。、性能參數(shù)、單價及工程量和工程量統(tǒng)計資料。數(shù)量節(jié)余產(chǎn)生的效益，按公司辦法規(guī)定給相關(guān)人員發(fā)效益工資。每月28日由工程管理部、計劃合同部依據(jù)計量資料及工程數(shù)量臺帳計算出數(shù)量節(jié)超情況。（二）圖紙會審會審由項目總工主持，組織全體技術(shù)人員參加，計劃、物資設(shè)備等部門應(yīng)派員參加，在解決糾正施工圖錯誤后，對設(shè)計工程量分項目進行統(tǒng)計，掌握可從業(yè)主計價的工程數(shù)量，并記錄在工程數(shù)量臺帳上。中心試驗室主任：保障現(xiàn)場試驗工作，避免造成工程數(shù)量流失。工程管理部部長：數(shù)量控制主要負責(zé)人，主持設(shè)計數(shù)量的統(tǒng)計，核實實物工程量，復(fù)核對上對下計量的工程數(shù)量，避免“對上少計量，對下多計量”的現(xiàn)象發(fā)生，審核并建立工程數(shù)量臺帳。五、方案優(yōu)化形成的效益分配及獎罰措施項目部在批復(fù)的實施性施工組織設(shè)計的基礎(chǔ)上，對方案進行優(yōu)化，優(yōu)化前后對比形成效益。工程管理部編制多種施工方案、施工方法，針對各種施工方案、施工方法，確定相應(yīng)的工、料、機投入，通過計算確定相應(yīng)的工期。安全質(zhì)量環(huán)保部：審核施工組織設(shè)計和施工方案是否滿足安全、質(zhì)量及環(huán)保要求。工程管理部：具體從事施組和方案優(yōu)化的編制工作，包括工、料、機的投入，工序安排，工期計算，優(yōu)化項目的提出。為降低項目成本，保證項目設(shè)計意圖的實現(xiàn)，爭取項目最佳經(jīng)濟效益，特制定本實施細則。計劃合同部管理制度第一部分 《責(zé)任成本管理辦法》配套實施細則項目責(zé)任成本管理，是在完成工程項目過程中，對所發(fā)生的成本費用支出，有組織、有系統(tǒng)地進行預(yù)測、計劃、控制、核算、考核、分析等一系列的管理工作。第一章 施工組織設(shè)計及施工方案優(yōu)化實施細則施工方案是項目施工的龍頭，施工方案的正確與否直接關(guān)系到項目成本高低乃至整個項目的成敗，施工組織設(shè)計及施工方案的逐步優(yōu)化，是對項目實施有效管理，組織項目科學(xué)施工，降低工程成本，實現(xiàn)項目效益最大化的關(guān)鍵手段。副組長：項目總工從事項目優(yōu)化方案的編制工作，包括工、料、機的投入，工序安排，工期計算，優(yōu)化項目的提出，協(xié)調(diào)各部室關(guān)系；審核優(yōu)化方案是否滿足安全、質(zhì)量、環(huán)境保護要求。中心試驗室：為方案優(yōu)化提供試驗檢測數(shù)據(jù)。方案優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)組組長、副組長從工期、質(zhì)量、職業(yè)健康安全、環(huán)保等方面對方案優(yōu)化進行可行性研究，確定是否需要進行方案優(yōu)化。對施工技術(shù)含量高，結(jié)構(gòu)特殊、工藝新穎的優(yōu)化項目，應(yīng)報請公司組織專家進行論證（局管項目應(yīng)報局指組織專家評審）。第二章 工程數(shù)量逐級控制實施細則工程數(shù)量的增減與項目工、料、機費用的增減成正比，因此在施工過程控制中，工程數(shù)量的控制無疑對工程成本的控制起著決定性作用，為了加強技術(shù)管理，提高企業(yè)和職工收入，防止因測量、技術(shù)交底、方案不合理或因責(zé)任心不強而造成工程量的流失，特制定如下控制細則：一、施工圖紙工程數(shù)量控制主要人員及職責(zé)項目總工程師：數(shù)量控制主要領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)審定工程數(shù)量控制工作。測量工程師：配合工程管理部部長，保障測量放樣工作，避免因測量放樣失誤造成工程數(shù)量流失。（一） 圖紙自審自審由總工主持，組織各專業(yè)技術(shù)人員參加，主要是檢查計算工程量與圖紙是否相等，自審