【正文】 圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎勵。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚恚薜暮税l(fā)。B. 超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進(jìn)行核發(fā)。主辦信用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會計(jì)資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財(cái)務(wù)狀況復(fù)查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動提供各項(xiàng)分析資料供銷售決定參考。但應(yīng)檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。第二條 信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法目的：深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐罚赃m當(dāng)?shù)臄?shù)量和價格，在適當(dāng)?shù)臅r期做適當(dāng)?shù)匿N售，達(dá)到完全回收，確保賬款安全為目的。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證，或者要求款到付貨。信用評估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計(jì)總賬進(jìn)行核對。出納員在支付款項(xiàng)時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董事局的決議?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點(diǎn)，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。它具有流動性最大的特點(diǎn)。D、 財(cái)務(wù)部由主管會計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。 報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)：（1） 申請付款時需提供發(fā)票后方能付款；（2） 分期付款項(xiàng)目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；（3） 發(fā)票必須真實(shí)、有效。 公司實(shí)行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實(shí)，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。對出差人員的報銷不論幾天都需填制《差旅費(fèi)報銷明細(xì)單》，對實(shí)報實(shí)銷項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行特批，如招待費(fèi)，應(yīng)填報《招待申請單》。第四條 應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）。1出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的，住宿補(bǔ)助不再計(jì)發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報銷和包干標(biāo)準(zhǔn)核定。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。出差人員若獲準(zhǔn)報銷一餐應(yīng)酬費(fèi)用，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中伙食費(fèi)的50%。（7) 若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實(shí)報實(shí)銷處理。（5) 若公司提供交通工具出差的，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中雜費(fèi)的50%。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。（5) 對乘坐飛機(jī)須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。（出差交通工具附表）出差交通工具附表 交通工具職務(wù)級別飛機(jī)火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實(shí)副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉軟臥二等倉按實(shí)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟(jì)倉硬臥三等倉按實(shí)高級文員及以下員工經(jīng)濟(jì)倉（特批）硬臥三等倉按實(shí)（1) 能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級倉位的，不享受差額補(bǔ)助。未及時填報《出差申請審批單》者，必須先告知人力資源部，回來后立即補(bǔ)辦《出差申請審批單》。（3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項(xiàng)。年度終了，各部門超支或節(jié)省的費(fèi)用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎懲。每月根據(jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計(jì)劃，報財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。第二條 費(fèi)用控制實(shí)行預(yù)算管理制度每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報財(cái)務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳??！顿Q(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（1） 所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。（2） 運(yùn)費(fèi)一般在貨運(yùn)到后,由采購部門申請,經(jīng)審批后付款。 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會）研究批準(zhǔn)，方可抵押。第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定 集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請，報財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。 銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。其中：財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：（1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專戶；（2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級審批，財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；（3） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；（4） 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財(cái)務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請或?qū)徟唬?） 公司資金對外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)；（6） 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。（3） 費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費(fèi)用專戶，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，款項(xiàng)來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計(jì)劃，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。 財(cái)務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進(jìn)行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報批程序同上。E．《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批：A．《銷借款（或支票）審批表》。C．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財(cái)務(wù)部立即填報。E．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財(cái)務(wù)部立即填報。（3）申請固定資產(chǎn)采購款項(xiàng)時，必須同時呈報以下資料報批：A．《分期付款跟蹤表》，每次付款時，必須呈報合同。C．《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報。D．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)時由財(cái)務(wù)部立即填報。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償?？傊陨先藛T原則上最多不超過10000元。第十條 使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定 出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則上，最高不 超過10000元。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復(fù)印件）。凡不按審批程序、資料不全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財(cái)務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。第二條 日常借、請款當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報銷（或銷賬），確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。 資金的劃拔、非費(fèi)用類開支、貨款的支付等，先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁和總裁(或其授權(quán)人)審批。 集團(tuán)公司控股或控制公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)向控股公司董事會推薦，由公司董事會任免，工資級別及待遇按所屬公司相應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一般財(cái)務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無法正常履行崗位職責(zé)者。（2） 一般財(cái)務(wù)人員A. 具有?？埔陨蠈W(xué)歷、初級以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗(yàn)。 任職資格及標(biāo)準(zhǔn)（1） 主管會計(jì)A. 具有?？埔陨蠈W(xué)歷，會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗(yàn)。 財(cái)務(wù)經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無法正常履行崗位職責(zé)者。B. 能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定，能根據(jù)公司的運(yùn)行機(jī)制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的行之有效的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算制度。B. 作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔自律，有較強(qiáng)的專業(yè)技能和責(zé)任心。（3） 工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。D. 能采取切實(shí)有效的措施，提高資金的籌措與運(yùn)用能力。（2） 工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)A. 具有較強(qiáng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。在任職期間有良好的工作業(yè)績。平時負(fù)責(zé)文件打印、檔案管理。按時編報《費(fèi)用執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》。（八） 文檔管理員 在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。（七） 出納員對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。負(fù)責(zé)辦理退稅。負(fù)責(zé)按時向各主管會計(jì)索取納稅申報表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)資料檔案的建立和保管工作。 負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確編制各類財(cái)務(wù)快報負(fù)責(zé)公司各部門月份資金計(jì)劃的匯總、制表、及上報工作。 對有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。(四)工程核算會計(jì) 對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體對工程財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。 負(fù)責(zé)定期與不定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。 部門經(jīng)理不在時，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責(zé)。審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計(jì)上報。（二）經(jīng)理助理在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。1 負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。 負(fù)責(zé)主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。 負(fù)責(zé)擬訂、檢討及修訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。 編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。 正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 負(fù)責(zé)研究、設(shè)計(jì)與改進(jìn)預(yù)算制度財(cái)務(wù)管理與會計(jì)制度。 負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。1 指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析集團(tuán)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營成果，編寫財(cái)務(wù)狀況說明書，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測。1 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。按時審核費(fèi)用審批單、記賬憑證。 協(xié)調(diào)內(nèi)部工作，對特殊情況及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、預(yù)算控制及會計(jì)核算制度。 負(fù)責(zé)按期填制《納稅申報表》，并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)倉庫管理員對物料的日常管理工作。 嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度、預(yù)算制度。負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的復(fù)核工作。負(fù)責(zé)及時向各主管會計(jì)通報稅務(wù)信息。負(fù)責(zé)一般納稅人申報、認(rèn)定及年審。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)辦理開證、押匯等國際業(yè)務(wù)及負(fù)責(zé)外匯核銷工作。 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。按時編報《資金使用情況統(tǒng)計(jì)表》。按時編報政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計(jì)報表。任職資格及標(biāo)準(zhǔn)（1） 素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)A. 具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，十年以上專業(yè)工齡， 五年以上集團(tuán)公司相應(yīng)職位工作經(jīng)驗(yàn)。D. 具有較強(qiáng)的語言和文字表達(dá)能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。（2） 經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。在任職期間有良好的工作業(yè)績。（2） 工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)A. 具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算組織和管理能力。D. 能在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 第三條 一般財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理提名，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁聘任。D. 熟練使用電腦和財(cái)務(wù)軟件。D. 熟練使用電腦，特別是EXCEL、WORD軟件。第四條 對下屬公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人采取下管一級的管理辦法 集團(tuán)公司下屬全資公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派，其工資級別及待遇按集團(tuán)公司相應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開支，先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。（三）日常借、請款及報銷的管理第一條 按照誰借款誰歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。第七條 對同一事項(xiàng)的請款與報銷分開辦理。第九條 對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 省內(nèi)開支費(fèi)用所需現(xiàn)金，一般人