【正文】 支行（部）個現(xiàn)場審計工作日。（計劃目的）一、審計對象（被審計機(jī)構(gòu)，如：支行、支行、營業(yè)部）二、審計期間和范圍（一）審計期間20年月日至20年月日，必要時可追溯或延伸?，F(xiàn)場審計崗 。適用崗位 : 現(xiàn)場審計崗 。風(fēng)險等級:中等風(fēng)險控制措施:1）加強(qiáng)管理審計臺賬，銷記審計臺賬應(yīng)報部門經(jīng)理審批； 2）適時對被審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查； 3）加強(qiáng)審計人員的考核、問責(zé)。適用崗位 : 綜合管理崗 。有關(guān)崗位。審批后由辦公室行文下發(fā)至被審計機(jī)構(gòu)、抄送相關(guān)部室、抄報管理層及上級相關(guān)管理部門。審核通過后報董事長審批。職責(zé)要求 : 擬發(fā)審計意見書操作規(guī)范 : 綜合管理崗對現(xiàn)場審計崗編制的審計意見書進(jìn)行審核，并通過OA辦公系統(tǒng)進(jìn)行公文流轉(zhuǎn)。職責(zé)要求 : 編制審計意見書操作規(guī)范 : 1）審計組長、主查或指定審計人員根據(jù)審計報告及會議審議結(jié)論意見，編制審計意見書。適用崗位 : 董事長。職責(zé)要求 : 審核項目審計報告操作規(guī)范 : 1）審核現(xiàn)場審計崗提交的項目審計報告或匯總項目審計報告。控制部門:內(nèi)部審計部門。基本情況包括審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點、審計依據(jù)以及被審計機(jī)構(gòu)基本情況等；存在問題部分應(yīng)分類反映審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；總體評價主要是對審計事項的真實性、合法性、效益性和內(nèi)控有效性，及被審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理、資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性作出綜合評價。適用崗位 : 現(xiàn)場審計崗 。2）被審計機(jī)構(gòu)對事實與評價報告無異議的，由負(fù)責(zé)人簽署無異議意見并簽章確認(rèn)；有異議的，可提供相關(guān)證據(jù)，審計組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實與評價報告及所附取證材料能證明認(rèn)定事實成立但未獲確認(rèn)的，審計組應(yīng)維持定性與評價；被審計機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議?？刂茘徫?經(jīng)理崗 。如確屬審計需要，要延遲現(xiàn)場審計時間或再次進(jìn)場的，應(yīng)報派出單位批準(zhǔn)并提前告知被審計機(jī)構(gòu)。6）編制工作底稿（附件十），并換人復(fù)核，形成事實確認(rèn)書（附件十一），交被審計機(jī)構(gòu)簽字確認(rèn)后，由審計組長編制事實與評價報告（附件十三），并建立審計臺賬（見《審計臺賬管理流程》），具體要求見本流程第5章第2節(jié)基本規(guī)定。證明材料包括：調(diào)查詢問筆錄、憑證、報表、賬冊（賬頁）、問卷、說明材料、文件、合同、會議記錄、外調(diào)復(fù)函、實物照片等。抽樣比例按照現(xiàn)場審計方案的要求確定，或者根據(jù)已經(jīng)掌握的審計線索確定需要審計的范圍、環(huán)節(jié)。審計方法包括核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、繪制流程圖、實地觀察、詢問（附件八）調(diào)查等，可運用計算機(jī)等輔助技術(shù)。從總體上對被審計機(jī)構(gòu)賬表數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場初步審查，其目的是確保審計組一開始便能較為真實、完整掌握被審計機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問題的賬表數(shù)據(jù)誤導(dǎo)審計人員?，F(xiàn)場審計中，審計組應(yīng)根據(jù)擬審計的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的會計憑證、賬簿、報表和有關(guān)文件，逐次調(diào)閱。4）需要進(jìn)行審前公示的，還應(yīng)在被審計機(jī)構(gòu)營業(yè)處顯要位置張貼審計公示（附件七）。職責(zé)要求 : 召開進(jìn)場會議操作規(guī)范 : 1）審計組應(yīng)在進(jìn)場會議前明確會議目的，擬定會議提綱，并在審計通知書規(guī)定的日期進(jìn)入被審計機(jī)構(gòu)，向被審計機(jī)構(gòu)出示審計通知書和審計人員相關(guān)證件。職責(zé)要求 : 審批審計實施方案操作規(guī)范 : 1）對審計項目實施方案進(jìn)行審核、審批，審核的主要內(nèi)容包括：要素是否齊全，內(nèi)容是否完整，重點是否突擊，人員安排是否恰當(dāng)，分工是否明確，比例、范圍是否適當(dāng)，時間安排是否合適，有關(guān)要求是否具體、明確，等等。4）審計前調(diào)查可通過發(fā)出調(diào)查問卷（附件四）、收集相關(guān)資料等形式開展。適用崗位 : 現(xiàn)場審計崗 。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。職責(zé)要求 : 擬定審計通知書操作規(guī)范 : 根據(jù)立項申請表、審計項目計劃或方案擬定審計通知書。審批時應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)有的審計資源的適當(dāng)安排。部門經(jīng)理審核通過后報董事長審批。審計項目計劃涉及的內(nèi)容是全局性的、綜合性的安排，應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：1）審計目的和審計范圍、審計對象；2）審計組的構(gòu)成和審計時間的分配；3）對專家和外部審計工作結(jié)果的利用；4）其他有關(guān)內(nèi)容。 6流程描述與控制要求階段環(huán)節(jié)風(fēng)險點環(huán)節(jié)名稱 : 立項申請適用部門 : 內(nèi)部審計部門。依據(jù)事實確認(rèn)書建立審計臺賬，審計臺賬一經(jīng)建立，不得修改、刪除，但可以根據(jù)具體情況添加備注說明；審計臺賬應(yīng)至少包括以下要素：審計項目、時間、被審計機(jī)構(gòu)、違規(guī)責(zé)任人、違規(guī)事實描述、違規(guī)分析、處理依據(jù)、處理情況、整改情況。事實確認(rèn)書經(jīng)審核后，交由被審計機(jī)構(gòu)逐一簽署明確的意見，并簽字或蓋章確認(rèn)；被審計對象對事實確認(rèn)書的確認(rèn)意見分為兩種：一是承認(rèn)事實，二是否認(rèn)或部分否認(rèn)事實，對否認(rèn)或部分否認(rèn)事實的需說明存異部分理由，并提供相關(guān)事實依據(jù)，可視情況附取證材料；所附取證材料不能充分證明確認(rèn)事實成立，并且被審計機(jī)構(gòu)申辯理由成立的，應(yīng)注明“認(rèn)可申辯，不做問題”并留存；事實確認(rèn)書中所附取證材料如果能夠充分證明確認(rèn)事實成立，但未獲被審計對象簽字確認(rèn)的，審計組可視情況封存取證材料原件，以避免被審計對象篡改或銷毀原件。實施項目審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)對審計工作內(nèi)容進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿，描述審計事實和問題，判斷和評價所發(fā)現(xiàn)的問題，評估風(fēng)險狀況；2）工作底稿主要內(nèi)容：基本情況，包括審計的時間、地點、對象、事項、人員和索引號及頁碼等；審計發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實記錄，包括認(rèn)定的事項，認(rèn)定過程中對有關(guān)憑證、報表等資料進(jìn)行計算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等，重點載明違規(guī)事實及違規(guī)時間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責(zé)任人員；與問題或事實有關(guān)的取證材料等附件；3）復(fù)核工作底稿。撰寫方案和進(jìn)場審計前應(yīng)根據(jù)需要收集以下部分或全部材料：有關(guān)金融法律法規(guī)和政策；有關(guān)部門掌握的被審計對象的情況；歷次現(xiàn)場審計及整改情況；被審計對象非現(xiàn)場審計資料；監(jiān)管部門的相關(guān)監(jiān)管意見材料；群眾舉報材料；媒體及互聯(lián)網(wǎng)的有關(guān)報道；其他資料；3）審核、分析問卷材料。服從組長、主查和小組長的工作分工；參與審計前相關(guān)資料的收集和分析；按照現(xiàn)場審計程序和審計方案的要求實施現(xiàn)場操作，開展取證工作，編制、復(fù)核工作底稿、事實確認(rèn)書，建立審計臺賬，編制審計案例；整理審計檔案；對各自審計情況進(jìn)行小結(jié)，對審計結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。 3）審計組長職責(zé)。1）審計項目立項后，應(yīng)及時成立審計組，確定審計組長和主查。內(nèi)部審計人員應(yīng)在實施必要的審計程序后，應(yīng)形成審計報告和審計意見書。項目準(zhǔn)備階段，應(yīng)當(dāng)先由綜合管理崗進(jìn)行立項申請，確定具體審計項目、被審計機(jī)構(gòu)、實施時間等，并附審計項目計劃。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)圍繞被審計對象的主要工作及經(jīng)營活動，結(jié)合審計的主要內(nèi)容、目的，深入調(diào)查、了解被審計對象的情況，及時掌握相關(guān)真實、可靠的重要審計信息，為提高審計效率與質(zhì)量并最終為管理層正確決策服務(wù)。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指派合適的審計人員開展相應(yīng)的審計項目，與被審計對象有現(xiàn)實或潛在利益沖突的審計人員應(yīng)當(dāng)回避。5原則與基本規(guī)定1）重要性與審計風(fēng)險原則。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)董事會/董事長1）審批項目立項申請、審計項目計劃；2）組織審議審計報告，簽發(fā)審計意見書。無?，F(xiàn)場審計項目管理流程1目的本文件規(guī)定了農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）現(xiàn)場審計項目的操作流程及控制要點，旨在規(guī)范本行內(nèi)部審計部門現(xiàn)場審計項目的管理與操作行為，保障審計項目質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，提高審計工作效率。2）現(xiàn)場審計項目管理：是指在現(xiàn)場審計項目開展過程中，運用項目管理方法和管理工具，處理相關(guān)沖突，尋求最大化收益