【正文】 的時間和傳遞的順序辦理好每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。一、內(nèi)部牽制制度原則㈠每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程必須由兩人或兩人以上分工負責辦理，以達到互相制約的作用。不得人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本的高低。凡不屬于本期的收益，即使款項以收到，亦不作為本期收益處理；凡不屬于本期的費用，即使款項已支付，亦不作為本期費用處理。成本應(yīng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本，期間費用直接計入當期損益；當期已銷售的產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期“產(chǎn)品銷售成本”；商品流通企業(yè)應(yīng)將當期已銷售商品的進價轉(zhuǎn)入當期“商品銷售成本”；企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，按實際耗用數(shù)量和帳面單價計入成本、費用。凡是原材料的領(lǐng)退、燃料、動力的消耗，實用工時的消耗、費用的支出、產(chǎn)品（商品、工程）質(zhì)量的檢驗，以及在產(chǎn)品、半成品等物資的內(nèi)部轉(zhuǎn)移的產(chǎn)品（商品）出入庫等，都必須認真如實的登記原始記錄。設(shè)置一系列與成本核算有關(guān)的會計帳戶，進行成本核算。 為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務(wù)的副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上——壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。劃清權(quán)限，分清責任。（4）、材料存貨退庫手續(xù)：對已領(lǐng)未用的多余材料，或下月不需要的材料，應(yīng)填制“材料存貨退庫單”辦理退庫手續(xù)。倉庫驗收后，要在各聯(lián)交庫單上填入實收數(shù)量并簽章。保管員根據(jù)發(fā)票中的品種、規(guī)格、數(shù)量與實物核對相符后，在各聯(lián)入庫單上填寫實收數(shù)和金餓，并蓋章。企業(yè)應(yīng)分配必要的計算器具，設(shè)置專職的質(zhì)量驗收機構(gòu)和人員，確保進出企業(yè)的商品、產(chǎn)品的質(zhì)量及數(shù)量。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動與對方單位研究解決。 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進行處理。 在財產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法核對帳目法,就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進行核對的方法。3.(3) 固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等。對長款、短款情況,要進行分析,明確經(jīng)濟責任。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進行定期核對；實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時,進行的清查；上級主管部門、審計機關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對公司進行的財產(chǎn)清查。 范圍本制度主要規(guī)范資產(chǎn)的財產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。六、會計人員根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和會計制度，對原始憑證進行審核、監(jiān)督：(1)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不受理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導人報告，請查明原因，追究當事人的責任。四、凡我校及校屬單位開出的原始憑證，必須使用合法票據(jù)。二、原始憑證必須具備的內(nèi)容是：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證的單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。十七、十五、 倘人員編制許可，下列職責應(yīng)予分立，避免集中一人。十一、各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款。九、七、五、二、資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責，以免責任混淆。企業(yè)財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向CEO匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。通過財務(wù)收支預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據(jù)。九、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導人批準，可采取必要的臨時措施，或提出追究有關(guān)人員責任的建議。五、對國家財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況進行審計。審計人員職責一、對企業(yè)的財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算情況進行內(nèi)部審計。七、會計憑證的匯總與管理：每日下午4:30開始匯總當日憑證，下班前應(yīng)將匯總表及所附憑證交電腦室輸機，如遇當日憑證少于15張者，可酌情推至次日匯總。填寫支票時，應(yīng)做到時間、金額、帳號及收款人單位均正確無誤，由財務(wù)部直接開出支票按審批權(quán)限辦理。收到銀行回單時，及時登記后交給會計作帳。按主管、經(jīng)理的安排籌儲現(xiàn)鈔。二、每日根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記帳及輔助記錄：現(xiàn)金日記帳所載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。二十七、客戶商情調(diào)查和信用狀況調(diào)查。二十三、參與投資方案的選擇與確定。十九、稅金的核實與繳納。十五、會同有關(guān)部門組織對公司各項資金的核定工作，多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果并及時完成稅利上交任務(wù)。十、資金來源運用表之編制事項。六、建立健全公司經(jīng)濟核算制度，利用會計資料定期組織經(jīng)濟活動分析。財務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導下，主管公司全面經(jīng)濟核算、內(nèi)部審計和財務(wù)會計工作。 十六、及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財務(wù)部經(jīng)理匯報工作。 十一、按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費用項目編制部門費用分攤表，根據(jù)工資表提取福利基金、工會經(jīng)費并按規(guī)定上繳工會經(jīng)費。專用基金的往來款項要及時對賬清算。 四、按時編制月、季、年度會計表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。A26卓躍責任有限公司內(nèi)部會計管理與控制制度會計管理制度為了加強公司會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。三、負責指導、監(jiān)督、檢查和考核本組員工的工作，及時處理工作中發(fā)生的問題，保證本組的會計核算工作正常進行。 七、負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結(jié)余情況以及專項工程支出情況。 十、負責公司各部門的費用報銷業(yè)務(wù)手續(xù)。 十五、嚴格按照財務(wù)管理制度的要求，認真做好記賬憑證的稽核，組織會計統(tǒng)計報表的編審工作，保證財務(wù)結(jié)算的正確、及時和真實，為領(lǐng)導提供可靠的經(jīng)營管理資料。財務(wù)總監(jiān)崗位職責一、財務(wù)總監(jiān)是公司財務(wù)、會計工作的最高業(yè)務(wù)負責人，全面負責公司的經(jīng)濟核算。五、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，嚴格控制計劃內(nèi)的費用支出，對計劃外的重大費用開支，在與費用列支部門的主管副總經(jīng)理協(xié)商平衡后，提請總經(jīng)理或董事會審批。九、各項對外借款之洽辦及清償事項。十四、參與主持制定本企業(yè)的各項財務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營和供應(yīng)等具體情況，按期編制財務(wù)成本計劃、信貸計劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。十八、按國家規(guī)定的利潤分配程序分配計算利潤，并通知會計科轉(zhuǎn)帳。二十二、分析利潤增減原因及應(yīng)采取的對策。二十六、基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。收付時，要當面點清，以防差錯，數(shù)額大時，一定有要人復(fù)核。三、負責每日營業(yè)額的追繳。六、銀行帳務(wù)和支票辦理：及時將部門收回的支票送交銀行進帳。憑領(lǐng)導審批的申領(lǐng)單方能開具支票。印章與支票應(yīng)分別保管。所有會計憑證、會計報表及有關(guān)文件設(shè)專庫、專柜分門別類進行保管，并做到出入庫皆有登記。四、對企業(yè)資產(chǎn)的管理情況進行審計。八、審計會計憑證、帳簿、財務(wù)報告等，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題隨時向有關(guān)單位和人員提出改進意見。二、 企業(yè)財務(wù)成本費用預(yù)計是根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營目標的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動的依據(jù)。三、企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長（總經(jīng)理）或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報CEO。 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責。 應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴密的控制。 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。 上項人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。十三、 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴格管理。 單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。一、原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、明確經(jīng)濟責任，并用作記帳原始依