【正文】 行細化或調(diào)整。 ., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明9．3 銷售部門每年 11 月 1 日分 別將部門一次性固定資產(chǎn)購置需求表（固定資產(chǎn)需求）和部門人力資源需求分別送交固定資產(chǎn)歸口部門和人力資源部門。對異常項目或不一致的項目核實預(yù)算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來源。對異常項目或不一致的項目核實預(yù)算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來源。 240． 銷售部門依據(jù)本年度經(jīng)營統(tǒng)計資料，根據(jù)預(yù)算模型計算方法，銷售部門預(yù)算編制小組具體編制集團本年度各項收入預(yù)算表格，包括內(nèi)部收入預(yù)算、各圖書類別銷售收入預(yù)算、其他主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算和預(yù)算編制說明報告等。內(nèi)部預(yù)算工作會議中需將集團預(yù)算啟動會議精神傳達到部門員工，并提前考慮和準(zhǔn)備部門內(nèi)部預(yù)算編制和執(zhí)行過程中可能遇到的問題6相關(guān)預(yù)算部門/ 子公司 ⑵每年 10 月 8 日各中心總經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理負責(zé)具體領(lǐng)導(dǎo)和布置預(yù)算編制的具體工作（包括：預(yù)算編制時間、人員和內(nèi)容的分配等）。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對匯總的分析資料做進一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要， 則匯總預(yù)測分析材料提交預(yù)算管理委員會議討論決策7 預(yù)算管理委員會收到由預(yù)算管理中心和財務(wù)管理中心遞交的集團本年度匯總預(yù)測報告及其他預(yù)測材料后，由總經(jīng)理召集各分管副總., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明經(jīng)理、子公司總經(jīng)理召開溝通會，基于預(yù)測報告，就集團本年度集團戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃在集團領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達成共識，下接“預(yù)算啟動流程”（YS—QD）., .. ..第二節(jié) 預(yù)算啟動1. 范圍適用于每年 9 月下旬由 預(yù)算管理委員會組織和開展集團所屬各部門、各子公司本年度預(yù)算草案的預(yù)測與編制工作，包括對各部門預(yù)算責(zé)任的落實2. 控制目標(biāo) 確保預(yù)算啟動之前各部門能在充分理解集團戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，就宏觀年度經(jīng)營目標(biāo)達成共識，通過年度預(yù)算的編制達成集團年度戰(zhàn)略目標(biāo) 確保年度預(yù)算工作要求和預(yù)算表格能及時下達到各編制單位，并保證關(guān)于年度預(yù)算工作的指導(dǎo)性要求能夠從上往下得到有效傳達 確保集團所屬各部門、各子公司在年度預(yù)算工作中的職責(zé)得到合理的劃分和落實3. 主要控制點 每年 9 月下旬預(yù) 算管理委員會召集分管副總、中心總經(jīng)理、所屬子公司總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理召開集團預(yù)算啟動會議，討論確定集團年度經(jīng)營計劃及經(jīng)營目標(biāo)值，并落實各部門、各子公司在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)值中擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任 集團預(yù)算管理中心在預(yù)算啟動會議后將集團年度經(jīng)營計劃整理成文，待集團領(lǐng)導(dǎo)層進行會簽后，由總經(jīng)理正式批準(zhǔn)下發(fā) 各部門、各子公司于 10 月 8 日 起開始編制經(jīng)營計劃和預(yù)算方案., .. ..4. 特定政策 集團各主管副總及部門經(jīng)理須準(zhǔn)時參加集團預(yù)算啟動的工作會議，不得缺席 預(yù)算啟動的起止時間逢周末，順延至下周一進行5. 涉及部門 預(yù)算管理委員會 財務(wù)管理中心 規(guī)劃發(fā)展中心 人力資源部門 行政部門 各子公司、各業(yè)務(wù)部門6. 流程說明 預(yù)算啟動流程 C0201步驟 涉及部門 步驟說明1 預(yù)算管理委員會⑴ 上接“戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程”（ZLMD） 10 月下旬召開預(yù)算啟動會議，由集團總裁、各分管總經(jīng)理、各中心總經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理參加，聽取各中心總經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理對各單位本年度工作計劃、預(yù)測目., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明標(biāo)值、預(yù)測依據(jù)等內(nèi)容的闡述⑵ 總經(jīng)理及各分管副 總經(jīng)理在聽取各部門、各子公司預(yù)測與計劃后，根據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)，通過協(xié)商在各部門、各子公司之間和各項目之間進行協(xié)調(diào)確定集團本年度的整體經(jīng)營計劃、年度整體經(jīng)營目標(biāo)值以及各部門、各子公司經(jīng)營目標(biāo)。另設(shè)立預(yù)算管理委員會秘書，由財務(wù)管理中心預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任。1. 審議批準(zhǔn)年度預(yù)算目標(biāo)與草案1. 預(yù)算管理委員會與各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)機構(gòu)；2. 集團預(yù)算匯總、編制、調(diào)整、監(jiān)督機構(gòu)；3. 協(xié)助管理各部門預(yù)算信息資料的收集與整理。其中，經(jīng)營計劃包括集團與部門的年度經(jīng)營計劃。而且考慮到收入與成本費用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。., .. ..? 全面預(yù)算體系中可以初步揭示集團下一年度的預(yù)計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險點所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險控制的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。? 預(yù)算與績效考核：? 全面預(yù)算是集團實施績效管理的基礎(chǔ)，是進行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使集團對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。集團實施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：? 預(yù)算與戰(zhàn)略管理：? 全面預(yù)算能夠細化集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，它是對集團整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。全面預(yù)算通過合理分配集團人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，控制費用支出，并預(yù)測資金需求和利潤。通過提高經(jīng)營計劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績效管理，就能使集團的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)集團戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高集團的核心競爭力。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績效三者真正形成閉環(huán)，是一個密不可分的有機整體。., .. ..全面預(yù)算管理操作實施手冊第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系 ........................................................................3第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理關(guān)系圖 ..................................................................................3第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 .....................................................................................................5第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分 .......................................................................................................................7第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 .....................................................................8第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機構(gòu)定位 ................................................................................................8第二節(jié) 決策機構(gòu) ..............................................................................................................................................9第三節(jié) 常設(shè)管理機構(gòu) ..................................................................................................................................12第四節(jié) 執(zhí)行機構(gòu) ...........................................................................................................................................16第三章 全面預(yù) 算管理流程操作說明 ................................................................................................28第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定 ..................................................................................................................................28第二節(jié) 預(yù)算啟動 ..................................................................................................................................................32第三節(jié) 預(yù)算編制 ...................................................................................................................................................37第四節(jié) 預(yù)算協(xié)調(diào)、審批與下達 ......................................................................................................................53第五節(jié) 預(yù)算執(zhí)行控制 .........................................................................................................................................58第六節(jié) 預(yù)算執(zhí)行評估 .........................................................................................................................................65., .. ..第七節(jié) 預(yù)算調(diào)整（此處內(nèi)容待定或取消，僅供張老師參考） ...........................................................72第八節(jié) 預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新 .............................................................................................................77第四章 集團與子公司經(jīng)營計劃 .................................................................................................81第一節(jié) 經(jīng)營計劃的概念 .............................................................................................................................81第二節(jié) 集團年度經(jīng)營計劃 .........................................................................................................................83第三節(jié) 子公司年度經(jīng)營計劃 ....................................................................................................................87第五章 全面預(yù)算編制與執(zhí)行評估管理體系 ..............................................................................89第一節(jié) 建立全面預(yù)算評估管理體系的意義 .....