【正文】 體系 報表的分析模式（示例） 本月 本年累計 上月 本月實際 本月預(yù)算 變化 上年同月實際 變化 本年累計實際 本年累計預(yù)算 變化 上年同期累計實際 變化 上月實際 變化 % % % % % 項目 1 項目 2 本月實際與本月預(yù)算、上年同月、上月對比； 本年累計實際與預(yù)算、上年同期累計對比。 6S管理體系的基本理念 6S 華潤的核心管理體系 是將華潤的多元化業(yè)務(wù)與資產(chǎn)劃分為戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 ， 并將其作為利潤中心進(jìn)行專業(yè)化管理 ，由此推進(jìn)利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的構(gòu)建 、 落實 、 監(jiān)控和執(zhí)行的一整套管理體系 。 如果不能固化為經(jīng)理人和團(tuán)隊的思維方式，6S將成為一件被動應(yīng)付的差事，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。 管理會計 戰(zhàn)略管理會計 中國華潤總公司 華潤股份有限公司 華潤 (集團(tuán) )有限公司 德信行 華潤物業(yè) 投資資產(chǎn)管理部 泰國長春置地 華潤化工 華潤燃?xì)? 華潤水泥 五豐行 華潤萬家 華潤零售 華創(chuàng)物業(yè) 華潤物流 華潤紡織 華潤啤酒 華潤微電子 華潤醫(yī)藥 一級利潤中心 華潤創(chuàng)業(yè) 華潤置地 華潤集團(tuán)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)單元劃分 華潤壓縮機(jī) 華潤電力 華潤集團(tuán)目前共有 20個一級利潤中心（暫未包括華源和三九） 利潤中心需要根據(jù)業(yè)務(wù)變動情況和集團(tuán)管理需要進(jìn)行動態(tài)調(diào)整 怡寶水 戰(zhàn)略管理 權(quán)和控制權(quán) 公司治理：集團(tuán)控股層面 6S戰(zhàn)略管理系統(tǒng) 公司管理：利潤中心層面 6S管理體系的特點 4）實行集團(tuán)與利潤中心不同層面的分層次管理，聚焦戰(zhàn)略，并細(xì)化到財務(wù)、客戶、流程和學(xué)習(xí)等幾個方面 選聘經(jīng)理人 考評業(yè)績 組建團(tuán)隊 培育競爭力 確定戰(zhàn)略 戰(zhàn)略執(zhí)行工具：業(yè)績評價體系 、 經(jīng)理人考核體系 戰(zhàn)略落實工具：全面預(yù)算體系 戰(zhàn)略監(jiān)控工具：管理報告體系 、 內(nèi)部審計體系 戰(zhàn)略構(gòu)建工具：業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 6S管理體系的特點 5） 與華潤企業(yè)管理理念（ 五步組合 ）相輔相成 ，強(qiáng)調(diào)完整的管理循環(huán) ，形成一體化系統(tǒng) 三、 6S管理體系綜述 （一）利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 集團(tuán) 一級利潤中心 二級利潤中心 集團(tuán)整體戰(zhàn)略： 集團(tuán)多元化、利潤中心專業(yè)化 ? 確立華潤的行業(yè)戰(zhàn)略 、 地域戰(zhàn)略 、 人才戰(zhàn)略 、 組織戰(zhàn)略 、 財務(wù)戰(zhàn)略等 利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略： ? 分財務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí)等四個層面細(xì)化業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 （利潤點） 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 6S管理的戰(zhàn)略框架 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 集團(tuán)與利潤中心在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略構(gòu)建中的分工 集團(tuán) 利潤中心 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的核準(zhǔn) 戰(zhàn)略的制定、審議、調(diào)整 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的細(xì)化 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 構(gòu)建業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的基本思路 ——戰(zhàn)略構(gòu)建的多維度細(xì)化 ——戰(zhàn)略執(zhí)行的因果關(guān)系鏈和相互驅(qū)動 ——財務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí)層面的戰(zhàn)略一致性 長期股東價值 新收入來源 原有客戶挖潛收入 改善成本結(jié)構(gòu) 改善資產(chǎn)營運效率 開發(fā)新產(chǎn)品 創(chuàng)新程序 增加客戶價值 客戶管理程序 提升營運效率 優(yōu)化營運程序 樹立好市民形象 法律規(guī)章制度 人力資本 信息資本 組織資本 財務(wù)方面 客戶方面 內(nèi)部流程方面 學(xué)習(xí)成長方面 客戶價值驅(qū)動因素 服務(wù) 及時 品牌形象 關(guān)系 性能 價格 質(zhì)量 戰(zhàn)略 利用戰(zhàn)略圖構(gòu)建業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 戰(zhàn)略圖規(guī)劃行動方案的 6個步驟 1. 定義股東價值增長差距 2. 校準(zhǔn)客戶價值取向 3. 建立實現(xiàn)成效的時間計劃 4. 確定戰(zhàn)略主題（關(guān)鍵少數(shù)流程） 5. 確定無形資產(chǎn)并使之一致性 6. 明確執(zhí)行戰(zhàn)略的行動方案并提供資金支持 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略實施的基本步驟 戰(zhàn)略細(xì)化 長期規(guī)劃 行動計劃、年度預(yù)算 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 使命 愿景 戰(zhàn)略 戰(zhàn)略圖 層面 目標(biāo) 評價指標(biāo) 目標(biāo) 值 行動 里程 碑 責(zé)任 人 經(jīng)營與資本 預(yù)算 財務(wù) 客戶 內(nèi)部 學(xué)習(xí)與成長 P1 F1 F2 C1 P2 L4 戰(zhàn)略導(dǎo)向 戰(zhàn)術(shù)管理 領(lǐng)域 發(fā)展路徑 差異化 發(fā)展軌跡 經(jīng)濟(jì)邏輯 戰(zhàn)略通過平衡計分卡轉(zhuǎn)化為行動 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 有效的戰(zhàn)略管理是一個“雙循環(huán)”的學(xué)習(xí)方法 戰(zhàn)略 平衡計分卡 財務(wù) 財務(wù)增長 ROIC 顧客 愉悅客戶 神秘顧客評估 流程 安全可靠 制造可靠性指數(shù) 學(xué)習(xí) 激勵和準(zhǔn)備 戰(zhàn)略性崗位達(dá)標(biāo)率 業(yè)績 戰(zhàn)略行動方案和計劃項目 吸收學(xué)習(xí)的內(nèi)容 更新戰(zhàn)略 戰(zhàn)略性學(xué)習(xí)圈 運營控制圈 投入 產(chǎn)出 戰(zhàn)略性反饋鼓勵企業(yè)學(xué)習(xí) ?測試有關(guān)戰(zhàn)略 ?評估環(huán)境的變化 ?確定戰(zhàn)略 （二）利潤中心全面預(yù)算體系 全面預(yù)算體系 —— 戰(zhàn)略規(guī)劃的年度分解和具體落實 —— 戰(zhàn)略行動計劃的資源支持 —— 經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的有機(jī)結(jié)合 全面預(yù)算體系 戰(zhàn)略落實：全面預(yù)算體系實為 行動計劃體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 基礎(chǔ) 全面預(yù)算管理 規(guī)劃行動 經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo) 明確行動計劃 戰(zhàn)略導(dǎo)向 過程控制 支持落實 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略驅(qū)動的全面預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù) 算 財務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算體系 平衡計分卡 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計報表 經(jīng)常性 capex 戰(zhàn)略性 capex 行動計劃 戰(zhàn)略與預(yù)算（平衡計分卡） 全面預(yù)算體系 使命 愿景 戰(zhàn)略（圖） 目標(biāo) 評價指標(biāo) 目標(biāo)值 行動計劃 里程碑 責(zé)任人 預(yù)算 學(xué)習(xí) 內(nèi)部 客戶 財務(wù) 長期（ 3－ 5年）角度 短期（年度）角度 戰(zhàn)略導(dǎo)向 戰(zhàn)術(shù)管理 說明戰(zhàn)略的目的和成功的關(guān)鍵 如何評價和跟蹤戰(zhàn)略是否成功 期望的業(yè)績水平或提高幅度 為達(dá)成目標(biāo)需要的關(guān)鍵舉措 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 直接材料預(yù)算 期末存貨預(yù)算 制造費用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 直接人工預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 長期銷售預(yù)測 銷售預(yù)算 資本支出預(yù)算 預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)計損益表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算匯總流程 全面預(yù)算體系 經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算體系 2022 2022 2022 20222022 2022 20222022 2022 20222022 01/ 2022 …… 上半年 …… 下半年 全年 預(yù)計 變化 % 變化 % 變化 % 項目 1 項目 2 — 全面預(yù)算和管理報告的基本內(nèi)容與格式保持一致 — 實行三年規(guī)劃預(yù)算，按年度滾動，第一年分解到月 （三）利潤中心管理報告體系 管理報告體系 管理報告體系的基本思路 ——戰(zhàn)略實施的多維度分析 ——監(jiān)控業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行