20xx初級(jí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)講義-稅收征收管理法律制度-全文預(yù)覽
【正文】 ＝ 60 000+4 200＝ 64 200元 【例題單選題】（ 2022 年改）某餐飲公司 2022 年 8月應(yīng)繳納增值稅 60 000 元，城市維護(hù)建設(shè)稅 4 200元。（算頭不算尾） 【注意】滯納金與實(shí)體法納稅期限的結(jié)合考查。多選題】（ 2022 年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（ ）。多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有（ ） 核定 、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定 ABC三種方法核定 『正確答案』 ABCEF [在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 知識(shí)點(diǎn)：稅款征收措施（★★★） 具體措施：責(zé)令繳納；責(zé)令提供納稅擔(dān)保；稅收保全措施；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；阻止出境。多選題】（ 2022 年）下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有（ ）。 【例題 『正確答案』 C 【本節(jié)內(nèi)容回顧】 課后作業(yè) 《經(jīng)典題解》第七章 第一部分“初入江湖”及“武功秘籍”（ P321～ 325）； 《經(jīng)典題解》第七章 第一部分“小試牛刀”（ P326）； 第 二節(jié) 稅款征收與稅務(wù)檢查 知識(shí)點(diǎn)：稅款征收方式（★） 【例題 『正確答案』 ABCD [在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 【例題 執(zhí) 法機(jī)構(gòu) 處罰措施 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 責(zé)令限期改正或予以約談；列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象；降低信用等級(jí)或納入信用記錄；暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)；納稅人涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，不受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)；提請(qǐng)其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會(huì)予以相應(yīng)處理 “省級(jí)”稅務(wù)機(jī)關(guān) 提請(qǐng)工商部門吊銷其 “營(yíng)業(yè)執(zhí)照” 提請(qǐng)全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)取消稅務(wù)師職業(yè) “資格證書(shū)” 登記、收回其職業(yè)資格證書(shū)并向社會(huì)公告 【例題 （ 2）執(zhí)業(yè)人員違反國(guó)家法律、法規(guī)進(jìn)行代理或未按協(xié)議約定進(jìn)行代理，給委托人造成損失的，由 “涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員個(gè)人” 承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。 【注意 2】稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)（第 6項(xiàng)），應(yīng)當(dāng)通過(guò) “政府采購(gòu)” 方式購(gòu)買。 【注意】未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事 務(wù)所的合法權(quán)益。判斷題】（ 2022 年）經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。判斷題】（ 2022 年）甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受 3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這 3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。 享受減稅、免稅 待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅 申報(bào) 。 、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 、開(kāi)具和保管發(fā)票的情況 『正確答案』 ABCD 知識(shí)點(diǎn)：納稅申報(bào)（★） （一）納稅申報(bào)方式 以 “寄出” 的郵戳日期為實(shí)際申報(bào) 日期。 ，可按付款方要求變更品名和金額 ，可拆本使用發(fā)票 ，開(kāi)具發(fā)票的單位可直接銷毀 ，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票 『正確答案』 D 【例題 『正確答案』 AB 【例題 購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅“普通發(fā)票”時(shí)，應(yīng)向銷售方提供“納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”；銷售方為其開(kāi)具增值稅 普通發(fā)票 時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買方的納稅人 識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用 代碼 。 （ 3）任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為： ①為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； ②讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； ③介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 『正確答案』 B （二）發(fā)票管理（ 2022 年調(diào)整） 類型 包括內(nèi)容 增值稅專用發(fā)票 增值稅專用發(fā)票、 稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 增值稅普通發(fā)票 增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票） 其他發(fā)票 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、 二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票 納稅人 可使用發(fā)票 一般納稅人 增值稅 專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票 小規(guī)模納 月銷售額＞ 3萬(wàn)（季度 增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普[在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 稅人 ＞ 9萬(wàn)） 通發(fā)票 月銷售額≤ 3萬(wàn)（季度≤ 9萬(wàn)） 享受免稅政策，不得開(kāi)具增值稅發(fā)票 【注意 1】增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人“ 自愿選擇 ”使用，重點(diǎn)在“ 生活性服務(wù)業(yè) ”納稅人中推廣。 『正確答案』 D 【例題 、賬、表及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存“ 10年 ”，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。多選題】（ 2022 年）根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有（ ）?！?2022年本章被“砍”得面目全非，刪除了“稅收征收管理法概述”；將原“五證合一”調(diào)整為“多證合一”；對(duì)“發(fā)票管理”進(jìn)行全面更新；增加了“涉稅專業(yè)服務(wù)”；更新了“稅收法律責(zé)任”。 “人在江湖飄，怎能不挨刀。 【例題 [在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] ， 納稅人建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 并能正確、 完整核算其收入或者所得。單選題】（ 2022 年、 2022年）根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（ ）。單選題】（ 2022 年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng) 保存一定期限，該期限為（ ）。 （ 2）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，“ 全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具 ”，并加蓋“ 發(fā)票專用章 ”。保存期滿，報(bào)經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀 。多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
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