【正文】 的資金 借貸關(guān)系 等財(cái)務(wù)關(guān)系。常用的方式有： ? （ 1）股東不經(jīng)債權(quán)人同意，擅自決定投資于比債權(quán)人預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)要高的新項(xiàng)目。 二、資金運(yùn)動(dòng) ? （ 一 ） 資金運(yùn)動(dòng)和現(xiàn)金流轉(zhuǎn) ? 資金運(yùn)動(dòng)的含義和內(nèi)容 ? 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的含義和內(nèi)容 ? 影響現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的因素 ? （ 1） 企業(yè)盈利狀況 ? (2) 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn) 、 流動(dòng)負(fù)債變化情況 ? (3) 企業(yè)擴(kuò)充速度 ? (4) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性波動(dòng) 成品 在制品 原材料 現(xiàn) 金 應(yīng)收帳款 應(yīng)付財(cái)款 應(yīng)付工薪 固定資產(chǎn) 應(yīng)付費(fèi)用 股東權(quán)益 負(fù)債 紅利 稅 利息 ? （ 二 ） 企業(yè)資金的特點(diǎn) ? 企業(yè)資金的 物質(zhì)性 ? 企業(yè)資金的 周轉(zhuǎn)性 ? 企業(yè)資金的 增值性 ? （ 三 ） 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律 ? 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)與社會(huì)資金運(yùn)動(dòng) 相結(jié)合 ? 資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng) 相結(jié)合 ? 資金運(yùn)動(dòng)的 并存繼起性 ? 資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部的 平衡協(xié)調(diào)性 三、財(cái)務(wù)關(guān)系 ? （一）股東和經(jīng)營(yíng)管理者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 ? 經(jīng)營(yíng)管理者的目的： ? (1) 報(bào)酬。 資金 、 資本和資產(chǎn)是一組相互聯(lián)系又相互區(qū)別的概念 。 資產(chǎn)代表著一系列財(cái)產(chǎn)權(quán)利的集合 ， 憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)利能夠獲取經(jīng)濟(jì)利益 。 (2) 效用性 。 （ 三 ） 資產(chǎn) 資產(chǎn)的概念 資產(chǎn) ， 是資本運(yùn)用的結(jié)果 ， 是資本的特定對(duì)象物 。 作為資本的物質(zhì) ， 必須能夠被墊支 ， 能夠作為先行投入物換取生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素 。 ? （ 二 ） 資本 ? 資本的概念 資本是資金的來(lái)源 ， 是被事先墊支的能夠在運(yùn)動(dòng)中不斷增加的資金 。 一方面 ， 基金的形成來(lái)源于國(guó)民收入的再分配 ， 而國(guó)民收入的創(chuàng)造依賴于本金的收入和收益的實(shí)現(xiàn) ， 本金運(yùn)動(dòng)是基金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)；另一方面 ， 本金活動(dòng)需要基金主體提供社會(huì)穩(wěn)定 、 秩序良好 、 外部經(jīng)濟(jì)等公共產(chǎn)品 ， 基金運(yùn)動(dòng)是本金運(yùn)動(dòng)的條件 。 ? 本金和基金的主要區(qū)別 ? （ 1） 本金的物質(zhì)內(nèi)容是各種 生產(chǎn)要素 ， 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以各種經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的形態(tài)表現(xiàn)；基金的物質(zhì)內(nèi)容是各種 社會(huì)消費(fèi)品 。 ? (3了解企業(yè)專業(yè)技術(shù)知識(shí)和企業(yè)管理知識(shí)，具有廣泛的知識(shí)和技能，如掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)知識(shí)，熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)的能力以及接受新知識(shí)的能力，并具有優(yōu)秀的決策能力和豐富的經(jīng)驗(yàn)等。 ? ①公司已從傳統(tǒng)的例程管理轉(zhuǎn)向決策管理，并把重點(diǎn)放在了諸如風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)成本的分析上； ? ②在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日益增多的情況下，公司已十分重視國(guó)際范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)決策； ? ③公司已把越來(lái)越多的精力放在與財(cái)務(wù)決策有關(guān)的諸如通貨膨脹、稅收、利率的期限結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)和外匯風(fēng)險(xiǎn)等問題的研究上； ? ④隨著公司財(cái)務(wù)理論和實(shí)踐的不斷發(fā)展以及新技術(shù)、新方法的不斷涌現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)工作日益復(fù)雜，需要大量運(yùn)用新理論、新技術(shù)、新方法。 ? （ 1）獨(dú)資企業(yè)。 ? 信息 。 ? 自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算。 財(cái)務(wù)管理 西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 鄭亞光 課程計(jì)劃 ? 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 ? 第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? ? 第四章 資本市場(chǎng)與證券投資 ? 第五章 項(xiàng)目投資管理 ? 第六章 流動(dòng)資金管理 ? 第七章 融資管理 ? 第八章 收益分配管理 ? 選用教材 ? 財(cái)政部 CPA考試委員會(huì) 《 財(cái)務(wù)成本管理 》 ， 北京 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 （ 2022） ? 鄭亞光 、 饒翠華主編： 《 公司財(cái)務(wù) 》 ， 成都 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 （ 2022） ? 參考教材 ? 郭復(fù)初 、 王慶成主編 .《 財(cái)務(wù)管理學(xué) 》 ， 北京 高等教育出版社 （ 2022） ? 羅斯 （ Stephen A Ross） 等 《 公司理財(cái) 》 ， 北京 機(jī)械工業(yè)出版社 （ 2022英文影印版 ） ? 課程學(xué)習(xí)指導(dǎo) ? 《 財(cái)務(wù)管理習(xí)題集 》 （ 自編稿 ） ? 課程案例庫(kù) ? 《 財(cái)務(wù)管理經(jīng)典案例 》 （ 自編稿 ） 本章知識(shí)要點(diǎn)： ?一 、 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位和作用 ?二 、 財(cái)務(wù)管理的對(duì)象和內(nèi)容 ?三 、 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ?四 、 財(cái)務(wù)管理的假設(shè)和原則 ?五 、 財(cái)務(wù)管理的程序和方法 ?六 、 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 本章學(xué)習(xí)重點(diǎn)和難點(diǎn)： ?一 、 資金 、 資產(chǎn) 、 資本的概念和關(guān)系 ?二 、 資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律 ?三 、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征和財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo) ?四、財(cái)務(wù)管理 12原則的含義和應(yīng)用 第一節(jié) 財(cái)務(wù) 管理 在企業(yè)中的地位和作用 ? 一、企業(yè)的涵義和特征 ? （一）企業(yè)的概念 ? 企業(yè)是指 依法 設(shè)立并營(yíng)運(yùn)，以 營(yíng)利 為目的，從事某種事業(yè) 經(jīng)營(yíng) 的 自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算 的 社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織 。 ? 從事某種事業(yè)的經(jīng)營(yíng)。 ? 經(jīng)營(yíng)管理 組織 。 ? 按企業(yè)的所有制形式和產(chǎn)權(quán)特征。 ? （二）企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) ? 一元化結(jié)構(gòu) ? 事業(yè)部制 ? 控股公司制 三、財(cái)務(wù)在企業(yè)管理系統(tǒng)中的地位和作用 ? （一）企業(yè)管理系統(tǒng)的構(gòu)成 ? 生產(chǎn)技術(shù)管理 系統(tǒng) ? 市場(chǎng)營(yíng)銷管理 系統(tǒng) ? 人力資源管理 系統(tǒng) ? 財(cái)務(wù)管理 系統(tǒng) ? （二）財(cái)務(wù)經(jīng)理是一項(xiàng)具有發(fā)展前途和挑戰(zhàn)性的職業(yè) ? 公司財(cái)務(wù)已成為公司的重要工作內(nèi)容和研究方向。 ? (2)掌握現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)學(xué)的理論、知識(shí)和方法。 （ 2） 基金 基金主要指國(guó)家行政組織和非企業(yè)化的事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)其社會(huì)職能而籌集和運(yùn)用的 公共資金 ， 具有 一次收支性 和 無(wú)償性 的特征 ， 基金的行為主體是 財(cái)政主體 ， 以追求 社會(huì)價(jià)值 最大化為目標(biāo) 。 ? 本金和基金兩者又有著密切的聯(lián)系 （ 1） 二者互為前提 。 ?本金和基金對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系要求本基金運(yùn)動(dòng)保持合理的比例結(jié)構(gòu)，同時(shí)要求遵循兩類資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，一方面加強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控，另一方面尊重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。 (2) 墊支性 。 ? 在這些基本特性中，稀缺性是資本的外在屬性，增值性是資本的內(nèi)在屬性，墊支性是資本的運(yùn)行特性。 收益性是對(duì)資產(chǎn)最本質(zhì)的要求 ， 正是因?yàn)榫哂惺找婺芰?， 資產(chǎn)才具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值 。 (3) 權(quán)利性 ?？煽匦允琴Y產(chǎn)權(quán)利性的進(jìn)一步延伸，