【正文】 的資金 借貸關系 等財務關系。常用的方式有： ? （ 1）股東不經(jīng)債權(quán)人同意，擅自決定投資于比債權(quán)人預期風險要高的新項目。 二、資金運動 ? （ 一 ） 資金運動和現(xiàn)金流轉(zhuǎn) ? 資金運動的含義和內(nèi)容 ? 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的含義和內(nèi)容 ? 影響現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的因素 ? （ 1） 企業(yè)盈利狀況 ? (2) 企業(yè)的流動資產(chǎn) 、 流動負債變化情況 ? (3) 企業(yè)擴充速度 ? (4) 企業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性波動 成品 在制品 原材料 現(xiàn) 金 應收帳款 應付財款 應付工薪 固定資產(chǎn) 應付費用 股東權(quán)益 負債 紅利 稅 利息 ? （ 二 ） 企業(yè)資金的特點 ? 企業(yè)資金的 物質(zhì)性 ? 企業(yè)資金的 周轉(zhuǎn)性 ? 企業(yè)資金的 增值性 ? （ 三 ） 企業(yè)資金運動規(guī)律 ? 企業(yè)資金運動與社會資金運動 相結(jié)合 ? 資金運動與物資運動 相結(jié)合 ? 資金運動的 并存繼起性 ? 資金運動內(nèi)部的 平衡協(xié)調(diào)性 三、財務關系 ? （一）股東和經(jīng)營管理者之間的財務關系 ? 經(jīng)營管理者的目的： ? (1) 報酬。 資金 、 資本和資產(chǎn)是一組相互聯(lián)系又相互區(qū)別的概念 。 資產(chǎn)代表著一系列財產(chǎn)權(quán)利的集合 ， 憑借財產(chǎn)權(quán)利能夠獲取經(jīng)濟利益 。 (2) 效用性 。 （ 三 ） 資產(chǎn) 資產(chǎn)的概念 資產(chǎn) ， 是資本運用的結(jié)果 ， 是資本的特定對象物 。 作為資本的物質(zhì) ， 必須能夠被墊支 ， 能夠作為先行投入物換取生產(chǎn)經(jīng)營要素 。 ? （ 二 ） 資本 ? 資本的概念 資本是資金的來源 ， 是被事先墊支的能夠在運動中不斷增加的資金 。 一方面 ， 基金的形成來源于國民收入的再分配 ， 而國民收入的創(chuàng)造依賴于本金的收入和收益的實現(xiàn) ， 本金運動是基金運動的基礎；另一方面 ， 本金活動需要基金主體提供社會穩(wěn)定 、 秩序良好 、 外部經(jīng)濟等公共產(chǎn)品 ， 基金運動是本金運動的條件 。 ? 本金和基金的主要區(qū)別 ? （ 1） 本金的物質(zhì)內(nèi)容是各種 生產(chǎn)要素 ， 在生產(chǎn)經(jīng)營活動中以各種經(jīng)營性資產(chǎn)的形態(tài)表現(xiàn)；基金的物質(zhì)內(nèi)容是各種 社會消費品 。 ? (3了解企業(yè)專業(yè)技術知識和企業(yè)管理知識，具有廣泛的知識和技能，如掌握經(jīng)濟學、會計學專業(yè)知識，熟練運用計算機的能力以及接受新知識的能力，并具有優(yōu)秀的決策能力和豐富的經(jīng)驗等。 ? ①公司已從傳統(tǒng)的例程管理轉(zhuǎn)向決策管理，并把重點放在了諸如風險、機會成本的分析上； ? ②在國際經(jīng)濟交往日益頻繁、跨國經(jīng)營業(yè)務日益增多的情況下，公司已十分重視國際范圍內(nèi)的財務決策； ? ③公司已把越來越多的精力放在與財務決策有關的諸如通貨膨脹、稅收、利率的期限結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)和外匯風險等問題的研究上； ? ④隨著公司財務理論和實踐的不斷發(fā)展以及新技術、新方法的不斷涌現(xiàn)，公司財務工作日益復雜，需要大量運用新理論、新技術、新方法。 ? （ 1）獨資企業(yè)。 ? 信息 。 ? 自負盈虧，獨立核算。 財務管理 西南財經(jīng)大學 鄭亞光 課程計劃 ? 第一章 財務管理總論 ? 第二章 財務報表分析 ? ? 第四章 資本市場與證券投資 ? 第五章 項目投資管理 ? 第六章 流動資金管理 ? 第七章 融資管理 ? 第八章 收益分配管理 ? 選用教材 ? 財政部 CPA考試委員會 《 財務成本管理 》 ， 北京 經(jīng)濟科學出版社 （ 2022） ? 鄭亞光 、 饒翠華主編： 《 公司財務 》 ， 成都 西南財經(jīng)大學出版社 （ 2022） ? 參考教材 ? 郭復初 、 王慶成主編 .《 財務管理學 》 ， 北京 高等教育出版社 （ 2022） ? 羅斯 （ Stephen A Ross） 等 《 公司理財 》 ， 北京 機械工業(yè)出版社 （ 2022英文影印版 ） ? 課程學習指導 ? 《 財務管理習題集 》 （ 自編稿 ） ? 課程案例庫 ? 《 財務管理經(jīng)典案例 》 （ 自編稿 ） 本章知識要點： ?一 、 財務管理在企業(yè)中的地位和作用 ?二 、 財務管理的對象和內(nèi)容 ?三 、 財務管理的目標 ?四 、 財務管理的假設和原則 ?五 、 財務管理的程序和方法 ?六 、 財務管理的環(huán)境 本章學習重點和難點： ?一 、 資金 、 資產(chǎn) 、 資本的概念和關系 ?二 、 資金運動的特點和規(guī)律 ?三 、 財務管理目標的特征和財務管理的總目標 ?四、財務管理 12原則的含義和應用 第一節(jié) 財務 管理 在企業(yè)中的地位和作用 ? 一、企業(yè)的涵義和特征 ? （一）企業(yè)的概念 ? 企業(yè)是指 依法 設立并營運，以 營利 為目的，從事某種事業(yè) 經(jīng)營 的 自負盈虧、獨立核算 的 社會經(jīng)濟組織 。 ? 從事某種事業(yè)的經(jīng)營。 ? 經(jīng)營管理 組織 。 ? 按企業(yè)的所有制形式和產(chǎn)權(quán)特征。 ? （二）企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) ? 一元化結(jié)構(gòu) ? 事業(yè)部制 ? 控股公司制 三、財務在企業(yè)管理系統(tǒng)中的地位和作用 ? （一）企業(yè)管理系統(tǒng)的構(gòu)成 ? 生產(chǎn)技術管理 系統(tǒng) ? 市場營銷管理 系統(tǒng) ? 人力資源管理 系統(tǒng) ? 財務管理 系統(tǒng) ? （二）財務經(jīng)理是一項具有發(fā)展前途和挑戰(zhàn)性的職業(yè) ? 公司財務已成為公司的重要工作內(nèi)容和研究方向。 ? (2)掌握現(xiàn)代公司財務學的理論、知識和方法。 （ 2） 基金 基金主要指國家行政組織和非企業(yè)化的事業(yè)單位為實現(xiàn)其社會職能而籌集和運用的 公共資金 ， 具有 一次收支性 和 無償性 的特征 ， 基金的行為主體是 財政主體 ， 以追求 社會價值 最大化為目標 。 ? 本金和基金兩者又有著密切的聯(lián)系 （ 1） 二者互為前提 。 ?本金和基金對立統(tǒng)一的關系要求本基金運動保持合理的比例結(jié)構(gòu)，同時要求遵循兩類資金運動的規(guī)律，一方面加強政府的宏觀調(diào)控，另一方面尊重企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)。 (2) 墊支性 。 ? 在這些基本特性中，稀缺性是資本的外在屬性，增值性是資本的內(nèi)在屬性，墊支性是資本的運行特性。 收益性是對資產(chǎn)最本質(zhì)的要求 ， 正是因為具有收益能力 ， 資產(chǎn)才具有經(jīng)濟價值 。 (3) 權(quán)利性 ?？煽匦允琴Y產(chǎn)權(quán)利性的進一步延伸，