【正文】 企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本。22. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。21. 企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金兩種。20. 企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國(guó)目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類(lèi)主要有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅等。18. 企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)屬于不征稅收入項(xiàng)目。17. 企業(yè)所得稅法的收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。16. 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。企業(yè)所得稅法所稱(chēng)虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。（（（（（（（（（（（（（三、判斷題　1．企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是由國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位法。H捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配D收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)39．企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)“公益性社會(huì)團(tuán)體”,是指同時(shí)符合（E補(bǔ)貼收入 ）。C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定A銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定37．企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（C提供勞務(wù)的場(chǎng)所；ABCD C社會(huì)團(tuán)體 ）。 D聯(lián)營(yíng)分利 ）。34．權(quán)益性投資收益包括（A海水淡化 B種植茶 B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金C投資者投入的固定資產(chǎn)ADEF ）D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除29．下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。 ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)ABC B租入固定資產(chǎn)的改建支出26．稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷(xiāo)并扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍（B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) Ｇ接受捐贈(zèng)收入Ａ銷(xiāo)售貨物收入24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。Ｃ是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù)Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)Ｄ依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) 21．下列屬于居民企業(yè)的是：（ABC C開(kāi)發(fā)新工藝19．企業(yè)的下列研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ ABC）E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷(xiāo)后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會(huì)公告A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù) D在建工程 D土地使用權(quán)ABC B營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)14．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（C固定資產(chǎn)的大修理支出 ）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得ABCDC在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益ABD ）收入為免稅收入。E符合條件的非營(yíng)利組織的收入A財(cái)政撥款 D稅收地方性法規(guī)D開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用但下列（ABC D向投資者支付的股息 B企業(yè)的稅金A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) D33% D非居民企業(yè)A本國(guó)企業(yè) D合伙企業(yè)B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。AD2007年4月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 ）39．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是（ D10年36．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（ B減半 C40A居民企業(yè)適用稅率為25％D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得B D十 C二D D250B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C5月1日A3月1日 D交易凈利潤(rùn)法 C成本加成法 ）24．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。A全額23．企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（A三 D2008年7月1日A10 D以上三種由納稅人選擇C2008年5月5日至2008年12月31日C D就地預(yù)繳 B利息 D節(jié)約成本原則B ）進(jìn)行分?jǐn)偂? ）萬(wàn)元同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)為（ B200A D銀行存款利息收入A國(guó)債利息收入D B按稅收法律、法規(guī)A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 C成本 ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。11．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（ B三年 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地A繳納的營(yíng)業(yè)稅 D20D D財(cái)政撥款A(yù)A國(guó)有企業(yè)D D居民個(gè)人A公允價(jià)值A(chǔ) D400）2．A公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ B私營(yíng)企業(yè)C計(jì)算如下：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17+247。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。 ABC )A、增值稅和消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、車(chē)輛購(gòu)置稅和關(guān)稅車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅價(jià)格稅率。消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。第五章 。 和1稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為 、 是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。 、 。 、 。 共同指向的內(nèi)容。稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種 介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。 和 其基本含義是 空 。 ， 或國(guó)民收入減少（或增加）的倍數(shù)。 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。國(guó)際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府 ，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。第三章 統(tǒng)籌兼顧：稅收與宏觀調(diào)控公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要二者兼顧。 1政府提供的公共物品五、簡(jiǎn)答稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過(guò)程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。 節(jié)約資源、綠色稅收 稅收政策 CD AC1B C B√ 21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制?！?一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。 中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足 向堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn) 。 是稅源。通常認(rèn)為， 方面的基本要求。斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì) 課稅要素法定原則 B 建立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系B 堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任本位主義 B 稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 B 合理調(diào)配資源 B 政府為征稅而花費(fèi)的征收成本B 普遍征稅 B 明確原則 B 簡(jiǎn)稅制 B 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則B 行政效率 C 稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)C 征收機(jī)關(guān)義務(wù) C 強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政 D 征稅公平 D D斯密的稅收四原則是（ ）A 公平、效率、適度、法治B 財(cái)政、公平、效率、法治C 平等、確實(shí)、便利、節(jié)約D 平等、明確、有度、節(jié)約稅收的首要原則是（ ）A 財(cái)政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（ ）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（ ）來(lái)實(shí)現(xiàn)。從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅第二章 稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國(guó)家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。 稅收是國(guó)家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。 助 簡(jiǎn)單直接稅 承諾時(shí)期 無(wú)償性 單位和個(gè)人 集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理。 過(guò)渡期 填空二、簡(jiǎn)答稅收的定義： 法，周代又演變?yōu)橄拇霈F(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式、 、 的稅收制度。 為主的稅收制度，四是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，二是以 。 。 黨的十六屆三中全會(huì)提出了“ 知往鑒今：稅收內(nèi)函話變遷一、填空：稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是 稅收基礎(chǔ)知識(shí)部分第一章二是稅收發(fā)展的里程碑是 的實(shí)行?！倍愔聘母锏目傮w思路，在稅收管理中提出了“ ，稅收征收的依據(jù)是 、 ，二是 ，三是 ，四是 等。 法。參考答案：一、 嬗變期 初稅畝 國(guó)家 法律 強(qiáng)制性 自由納貢時(shí)期 所得稅和間接稅并重 貨幣 貢 費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門(mén)利益，一般依據(jù)地方或部門(mén)性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。三、進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。二、單選：亞當(dāng) C 縱向公平 C 強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C 征收機(jī)關(guān)權(quán)力 B 稅收行政成本增長(zhǎng)B 資源配置效率 BA 稅收效率原則和稅收公平原則1“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）A 嚴(yán)征管三、多選：稅收原則包括（ ）A 財(cái)政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（ ）A 著眼于廣開(kāi)稅源，采用復(fù)合稅B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源C 強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響收入彈性一般包括（ ）兩個(gè)方面A 經(jīng)濟(jì)彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈性從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說(shuō)，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）A 普遍原則稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ）A 監(jiān)督征納稅收行政成本包括（ ）A 納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本控制稅收行政成本主要通過(guò)（ ）A 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ ）A 稅收政策目標(biāo)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一致堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以下基本理念（ ）A 堅(jiān)持稅收司法主義1堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收?qǐng)?zhí)法中應(yīng)（ ）A 實(shí)施公正的過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究1稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ ）A 稅收程序法定原則四、填空：結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、 四個(gè)方面把稅收原則歸納為“財(cái)政、公平、 和法治”。收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財(cái)政需要，方能履行政府的職能。稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境， 在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。 的轉(zhuǎn)變。 ，而且不得1稅法通過(guò)