《公允價值管理》ppt課件-全文預覽
【正文】 loomberg報價使用 2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 11 對于遠期外匯買賣和貨幣互換等衍生產(chǎn)品，可以使用 歷史遠期價格套算 (插值法 )的方法確認公允價值 案例 ： 2022年 10月 31日， A銀行與 B銀行進行一筆遠期外匯買賣，根據(jù)交易協(xié)議， A銀行遠期買入歐元 100萬元，賣出美元 149萬元，遠期交割日為 2022年 1月 31日，在 2022年 12月 31日， A銀行要求確定該筆交易的公允價值。 市場中間價在公允價值確定中的應(yīng)用 (2/2) 2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 7 對于人民幣債券，在銀行間債券市場中有成交價或雙邊報價的債券品種，可以認定為存在活躍市場的債券。 負債：未來交付 80股 Y公司普通股的義務(wù)，該項負債為交易性負債。 （三）金融資產(chǎn)或金融負債沒有現(xiàn)行出價或要價，但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，應(yīng)當采用 最近交易的市場報價 確定該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值。 活躍市場 ，是指同時具有下列特征的市場： （一）市場內(nèi)交易的對象具有同質(zhì)性； （二）可隨時找到自愿交易的買方和賣方； （三）市場價格信息是公開的。在公平交易中，交易雙方應(yīng)當是持續(xù)經(jīng)營，不打算或不需要進行清算、重大縮減經(jīng)營規(guī)模，或在不利條件下仍進行交易。 （二）持有可抵銷市場風險的資產(chǎn)和負債時，可采用市場 中間價 確定可抵銷市場風險頭寸的公允價值；同時，用出價或要價作為確定凈敞口的公允價值。 金融工具公允價值的確定 2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 5 X公司擁有如下金融工具： 資產(chǎn)：投資了 Y公司（非關(guān)聯(lián)方） 100股普通股，該部分普通股分類為可供出售類金融資產(chǎn)。
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