【正文】 ? —土地使用稅 3200 88. 電動機毛坯件驗收入庫 ? 借：自制半成品 —電動機 Ⅰ 毛坯件 120220 ? —電動機 Ⅱ 毛坯件 44000 ? 貸：生產(chǎn)成本 ? —基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 ? —電動機 Ⅰ 毛坯件 120220 ? —電動機 Ⅱ 毛坯件 44000 89. 確認(rèn)投資收益 ? 借：長期股權(quán)投資 —華輝公司（損益調(diào)整） 17500 ? 貸：投資收益 17500 90. 計算成本差異率 ? 原材料成本差異率： ? =（ +1200+14000++） /（ 341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000） ? =? 低值易耗品成本差異率： ? =（ +60） /（ 258850+240） =% 成本差異計算表 91. 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異 ? 借：制造費用 —鑄造車間 ? —加工車間 ? —裝配車間 ? —機修車間 ? 管理費用 —一般物耗 ? 其他業(yè)務(wù)成本 ? 貸：材料成本差異 —原材料 ? —低值易耗品 材料耗用匯總表 92. 計提并調(diào)整福利費（ 1） ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 ? —加工車間 ? —裝配車間 ? 制造費用 —鑄造車間 ? —加工車間 ? —裝配車間 ? —機修車間 ? 管理費用 —薪酬費用 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —職工福利 福利費分配表 92. 計提并調(diào)整福利費（ 2） ? 借：管理費用 —薪酬費用 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —職工福利 930+— 120（ 12） — 300（ 18） — 6304（ 51） — （ 53） = — 93. 分配輔助費用 ? 借：輔助生產(chǎn)成本 ? —機修車間 ? 貸：制造費用 —機修車間 ? 借：制造費用 —鑄造車間 ? —加工車間 ? —裝配車間 ? 管理費用 —修理費 ? 貸：輔助生產(chǎn)成本 ? —機修車間 輔助生產(chǎn)成本分配表 94. 分配間接計入費用（ 1） ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 ? —電動機毛坯 Ⅰ (直接動力 ) ? —電動機毛坯 Ⅰ (直接人工 ) ? —電動機毛坯 Ⅱ （直接動力） ? —電動機毛坯 Ⅱ （直接人工） ? 貸：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 鑄造車間間接計入費用分配表 94. 分配間接計入費用（ 2） ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —加工車間 ? —電動機 Ⅰ （直接動力） ? —電動機 Ⅰ （直接人工） ? —電動機 Ⅱ （直接動力） ? —電動機 Ⅱ （直接人工） ? 貸：基本生產(chǎn)成本 ? —加工車間 加工車間間接計入費用分配表 94. 分配間接計入費用（ 3） ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —裝配車間 ? —電動機 Ⅰ （直接動力） ? —電動機 Ⅰ （直接人工） ? —電動機 Ⅱ （直接動力） ? —電動機 Ⅱ （直接人工） ? 貸：基本生產(chǎn)成本 ? —裝配車間 裝配車間間接計入費用分配表 95. 分配制造費用（ 1） ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 ? —電動機毛坯 Ⅰ ? —電動機毛坯 Ⅱ ? 貸：制造費用 —鑄造車間 鑄造車間制造費用分配表 95. 分配制造費用（ 2） ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —加工車間 ? —電動機 Ⅰ (制造費用 ) ? —電動機 Ⅱ (制造費用 ) ? 貸：制造費用 —加工車間 加工車間制造費用分配表 95. 分配制造費用（ 3） ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —裝配車間 ? —電動機 Ⅰ (制造費用 ) ? —電動機 Ⅱ (制造費用 ) ? 貸：制造費用 —裝配車間 裝配車間制造費用分配表 97. 結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本（ 1） ? 借：自制半成品差異 ? 貸：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 ? —電動機毛坯 Ⅰ ? —電動機毛坯 Ⅱ 96. 計算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異 ? 自制半成品差異率 =（ +） /（ 500000+181600） =0. 22% ? 加工車間領(lǐng)用毛坯件 Ⅰ 差異 ? =48000 %= ? 加工車間領(lǐng)用毛坯件 Ⅱ 差異 ? =352022 %= ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —加工車間 ? —電動機 Ⅰ （直接材料） ? —電動機 Ⅱ （直接材料） ? 貸：自制半成品差異 880 鑄造車間毛坯件成本計算單 成本 項目 直接 材料 直接 動力 直接 人工 制造 費用 合 計 月初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0 本月生產(chǎn)費用 0 生產(chǎn)費用合計 0 0 0 月末在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0 鑄件名稱 :電動機毛坯件 1 2022年 12月 31日 完工產(chǎn)品 :100 完工半成品