德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)分析、控制系統(tǒng)-全文預(yù)覽
【正文】 ? 季報(bào) ? 年報(bào) 1) 具體參見(jiàn) C C C3 22 德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) (工業(yè)企業(yè) )? 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的設(shè)置原因 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 定義 設(shè)置原因 ? 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入 ? 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售退回、折讓及折扣 ? 了解該企業(yè)獲取收入的能力，并與年度財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)比，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生差距的程度及原因 ? 銷(xiāo)售貢獻(xiàn) ? 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入減去材料成本 ? 了解該企業(yè)銷(xiāo)售收入中除了材料成本以外，能用于支付制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用的能力，設(shè)計(jì)此項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的原因是基于材料成本占整個(gè)成本費(fèi)用的比例較大，同時(shí)制約因素又相對(duì)較少且易于控制 ? 凈利潤(rùn) ? 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入扣除各種成本、費(fèi)用及稅收 ? 發(fā)現(xiàn)凈利潤(rùn)與年度財(cái)務(wù)預(yù)算的差距，并找出產(chǎn)生差距的原因是因?yàn)橹贫A(yù)算的前提條件發(fā)生了變化，是預(yù)算成本及費(fèi)用計(jì)算模型有誤，還是企業(yè)本身運(yùn)作中確實(shí)出現(xiàn)了問(wèn)題 ? 凈現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量之和 ? 發(fā)現(xiàn)凈現(xiàn)金流量與年度財(cái)務(wù)預(yù)算的差距，并找出產(chǎn)生差距的原因是因?yàn)橹贫A(yù)算的前提條件發(fā)生了變化，是預(yù)算凈現(xiàn)金流計(jì)算模型有誤，還是企業(yè)本身運(yùn)作中確實(shí)出現(xiàn)了問(wèn)題 ? 貨幣資金 ? 包括庫(kù)存現(xiàn)金、預(yù)支借款、銀行存款、外幣存款、銀行匯票存款、在途資金等 ? 了解企業(yè)的付現(xiàn)能力，結(jié)合凈現(xiàn)金流量，預(yù)計(jì)企業(yè)運(yùn)作的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 產(chǎn)成品庫(kù)存金額 ? 產(chǎn)成品庫(kù)存成本金額 ? 從產(chǎn)成品庫(kù)存結(jié)構(gòu)、庫(kù)存時(shí)間上來(lái)分析企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理 ? 應(yīng)收帳款 ? 企業(yè)應(yīng)收到而未收到的銷(xiāo)售貨款 ? 從應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)的不同產(chǎn)品銷(xiāo)售渠道、地域及時(shí)間結(jié)構(gòu)中分析產(chǎn)生應(yīng)收帳款的根本原因 23 德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) (金融企業(yè) )? 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的設(shè)置原因 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 定義 設(shè)置原因 ? 融資量 ? 當(dāng)月從各種渠道融通而來(lái)，可用于公司操作的資金總量 ? 通過(guò)分析可看出資金來(lái)源的機(jī)構(gòu)數(shù)量、地域分散程度和各自的資金量 ? 收入 ? 當(dāng)月來(lái)自手續(xù)費(fèi)、債券買(mǎi)賣(mài)價(jià)差、持有收益等的收入總和 ? 通過(guò)分析實(shí)際收入的組成，可看出公司的核心收入來(lái)源，并找出其與預(yù)算數(shù)的偏差緣由 ? 融資貢獻(xiàn) ? 收入減去融資成本 ? 融資成本占公司總費(fèi)用的比例較大，是公司的收入之源，較易控制。對(duì)融資貢獻(xiàn)的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的分析，可找出變動(dòng)的主要原因是融資成本較高還是業(yè)務(wù)收入不佳等 ? 凈利潤(rùn) ? 收入減去各種成本、費(fèi)用及稅收 ? 反映公司的盈利能力，是股東求得回報(bào)及公司發(fā)展的根本 ? 投資額 ? 當(dāng)月投資于債券、股票等方向的總投資額 ? 反映公司的投資方向、風(fēng)險(xiǎn)及資金變現(xiàn)能力 ? 逾期未收回貸款 ? 本月內(nèi)超過(guò)歸還期但有望收回的貸款總額 ? 反映公司潛在的貸款收回風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)比較可確定貸款回收的重點(diǎn)并加強(qiáng)監(jiān)督 ? 壞帳水平 ? 本月內(nèi)超過(guò)歸還期且無(wú)望收回的貸款總額 ? 通過(guò)對(duì)壞帳情況的剖析，找出其緣自前期審核不嚴(yán)、抵押物貶值或受款企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈等 24 德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) (投資項(xiàng)目 )? 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的設(shè)置原因 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 定義 設(shè)置原因 ? 投資額 ? 投入該項(xiàng)目的累計(jì)投資總額 ? 及時(shí)了解該項(xiàng)目的投資進(jìn)度及投資規(guī)模 ? 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入 ? 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入減去銷(xiāo)售退回、折讓及折扣 ? 凈利潤(rùn) ? 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減去各項(xiàng)成本、費(fèi)用及稅金 ? 凈現(xiàn)金流量 ? 由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量之和 ? 貨幣資金 ? 包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、外幣存款、銀行匯票存款、在途資金等 ? 產(chǎn)成品庫(kù)存金額 ? 產(chǎn)成品庫(kù)存成本金額 ? 應(yīng)收帳款 ? 企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的應(yīng)收而未收到的銷(xiāo)售貨款 ? 了解該項(xiàng)目獲取收入的潛力，并與可行性報(bào)告比對(duì)，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生差距的原因 ? 了解該項(xiàng)目的贏利能力，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生贏利能力差距的根本原因是項(xiàng)目本身內(nèi)外環(huán)境與做可行性報(bào)告時(shí)有偏差，還是項(xiàng)目操作過(guò)程中產(chǎn)生了偏差 ? 反映項(xiàng)目企業(yè)的付現(xiàn)能力，結(jié)合凈現(xiàn)金流量，預(yù)計(jì)項(xiàng)目企業(yè)運(yùn)作的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 了解該項(xiàng)目獲取現(xiàn)金的能力，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生獲取現(xiàn)金能力差距的根本原因是項(xiàng)目本身的內(nèi)外環(huán)境與做可行性報(bào)告時(shí)有偏差，還是項(xiàng)目操作過(guò)程中產(chǎn)生了偏差 ? 從產(chǎn)成品庫(kù)存結(jié)構(gòu)、庫(kù)存時(shí)間上來(lái)分析企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)生的原因是可行性報(bào)告有誤還
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