【正文】 ......... 35 解決方案 ...................................................... 35 銷售合同管理 .................................................................... 45 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 45 解決方案 ...................................................... 45 產(chǎn)品訂貨價格 .................................................................... 46 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 46 解決方案 ...................................................... 46 客戶信用控制評估 ................................................................ 47 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 47 解決方案 ...................................................... 47 訂單處理 ........................................................................ 52 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 52 解決方案 ...................................................... 52 發(fā)票開具 ........................................................................ 56 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 56 解決方案 ...................................................... 56 應(yīng)收賬款管理 .................................................................... 58 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 58 解決方案 ...................................................... 58 收款管理 ........................................................................ 69 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 69 解決方案 ...................................................... 69 折扣管理 ........................................................................ 72 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 72 解決方案 ...................................................... 72 逾期帳款和及時付款折扣管理 ...................................................... 75 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 75 解決方案 ...................................................... 75 問題賬款管理 .................................................................... 78 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 78 解決方案 ...................................................... 78 應(yīng)收賬款催收管理 ................................................................ 82 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 82 解決方案 ...................................................... 82 呆、壞賬管理 .................................................................... 88 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 88 解決方案 ...................................................... 88 銷售退貨處理 .................................................................... 91 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 91 解決方案 ...................................................... 91 兼并公司 ........................................................................ 93 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 93 解決方案 ...................................................... 93 用友 ERP 應(yīng)收賬款模塊 ............................................................ 94 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 94 解決方案 ...................................................... 94 懲罰及獎勵管理 .................................................................. 96 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 96 解決方案 ...................................................... 96 概述 文檔說明 該文檔描述了陜西 XXXX股份有限公司（以下簡稱 “ XXXX”）應(yīng)收 賬款 管理體系 解決方案，該文檔是以后進(jìn)行應(yīng)收 賬款 管理指導(dǎo)文件，該文檔適用于 XXXX應(yīng)收 賬款 管理 事務(wù)。 總體方案設(shè)計原則 ? 確保 體系 設(shè)計的管理模式及業(yè)務(wù)流程在實 際業(yè)務(wù)中是可行的。 相關(guān)文檔 陜西 XXXX股份有限公司的相關(guān)規(guī)定（銷售、財務(wù)部分）。 XXXX2020年 8月 31日應(yīng)收 賬款 為 ， 2020年 12月 31日 應(yīng)收 賬款為 2020年 12月 31日 ， 2020年、 2020年及 2020年 8月 31日 XXXX應(yīng)收 賬款 分別占 到流動資產(chǎn)比例的 %、 ％及 ％ ， 而且截至 2020年 8月 31日 ， 逾期一年以上的賬款占 應(yīng)收 賬款 總額 ％ ， 其中 1年內(nèi)為 、 1—— 2年 、 2—— 3年 ；截至 2020年 8月 31日 XX公司 應(yīng)收 賬款 總額為 ，占應(yīng)收 賬款 總額的 ％，其中 1年內(nèi) ，占總額的 ％、 1—— 2年為 萬元，占總額的 100％ 、 2—— 3年為 ， 占總額的 。因此， XXXX的 賬 上利潤的增加并不表示能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入。 費(fèi)用的增加 賒銷雖然能使 XXXX產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使 XXXX的 現(xiàn)金流入增加，反而使 XXXX不得不運(yùn)用有限的流動資金來墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了 XXXX的現(xiàn)金流出，主要表現(xiàn)為： （ 1）流轉(zhuǎn)稅的支出。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤，但并未以現(xiàn)金實現(xiàn)，而交納所得稅必須按時以現(xiàn)金支付。 呆賬 XXXX如果 面對龐雜的應(yīng)收款賬戶，核算差錯難以及時發(fā)現(xiàn)，不能及時了解應(yīng)收款動態(tài)情況以及應(yīng)收款對方 公司 詳情，造成責(zé)任不明確，應(yīng)收賬款的合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的散落、遺失 ， 有可能使 XXXX已發(fā)生的應(yīng)收賬款該按時收的不能按時收回，該全部收回的只有 部分收回，能通過法律手段收回的，卻由于資料不全而不能收回，直至到最終形成XXXX資產(chǎn)的損失。 XXXX建立健全內(nèi)部控制管理體系是為了增強(qiáng) XXXX自身的自我控制、自我 調(diào)節(jié)能力、糾正經(jīng)營過程中偏離公司整理目標(biāo) 及 損害 XXXX利益的行為，以保證實現(xiàn) XXXX價值最大化，最終是為 XXXX股東 服務(wù)的 管理 體系 ，即 XXXX股東的“看門狗” 。 建議成立內(nèi)控部 負(fù)責(zé)客戶信用管理 ，制定及 XXXX 的內(nèi)部流程、政策、方法及 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù) XXXX 管理的需求組織并執(zhí)行 XXXX 的內(nèi)部審計 及控制 工作，幫助下屬各 分 公司 及控股子公司 現(xiàn)場規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險；協(xié)調(diào) XXXX 的內(nèi)部控制自我評估項目，確保 XXXX的有效控制達(dá)到 董事會 或管 理 層 的控制目標(biāo) ； 檢查各分公司 及控股公司 執(zhí)行 XXXX 的相關(guān)運(yùn)營、財務(wù)、 人力資源 等業(yè)務(wù)政策及流程情況；制定及優(yōu)化 XXXX 各分公司 及控股公司 風(fēng)險評估體系；幫助管理層鑒別各分公司及 管理上存在的風(fēng)險；做好 XXXX 內(nèi)部審計 及內(nèi)部控制 問題的改良跟蹤，確保審計 及內(nèi)部控制 問題得以解決； 進(jìn)行 XXXX 內(nèi)部財務(wù)審計 及市場審計業(yè)務(wù) ；進(jìn)行 XXXX 全面預(yù)算管理并進(jìn)行考核 ； 根據(jù) XXXX 董事會及管理 層的安排進(jìn)行專項審計。 在 內(nèi)控 部審核 批準(zhǔn)賒銷申請后 ， 業(yè)務(wù) 人員與客戶簽定銷售合同。 二、 事中控制 賒 銷合同簽定至應(yīng)收 賬款 收回之前這段時間相應(yīng)的控制措施稱為事中控制 ，事中控制的目的是保全應(yīng)收 賬款 和加快資金周轉(zhuǎn) ，為了實現(xiàn)以上目的，必須實現(xiàn)低成本、不影響銷售額增長和不 疏遠(yuǎn)客戶。 業(yè)務(wù) 部門也應(yīng)隨時關(guān)注賒銷客戶的信息，并根據(jù) 內(nèi)控 部 的要求催收那些被認(rèn)為有可能成為壞 賬 的款項。對于逾期未收回的款項， 會計部應(yīng)及時報告給 業(yè)務(wù)部門進(jìn)行追查 ，以確定是否確認(rèn)為壞 賬 。對新客戶 的信用應(yīng)包括：進(jìn)行信用調(diào)查、信用評估和制定合理的信用政策。 制定合理的信用政策 信用政策是 XXXX對應(yīng)收 賬款 進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本措施。（ 3）收 賬 政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付 賬款 時 XXXX所采取 的收 賬 政策 與措施。對于造成壞 賬 損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員， XXXX應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定扣減其獎金或工資。通過分析，確定優(yōu)先收款的對象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的 收 賬 措施。如果是債務(wù)人財務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)無力還款，隨著時間的推移，極有可能 轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨?，對此類似欠款必須從一開始就采取強(qiáng)有力的追討措施或相應(yīng)的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機(jī)。 客戶的賒銷信用額度由各業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)員報各部門總監(jiān)審批。 沒有獨(dú)立的職能部門對應(yīng)收 賬款 整個過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并提出建議。 各業(yè)務(wù) 部門 對客戶資信狀況 經(jīng)過實地調(diào)查后填寫 客戶賒銷信用額度 申請單， 由 內(nèi)控部 進(jìn)行評估及審核； 負(fù)責(zé)向賒銷客戶催收 賬款 ；定期更新賒銷客戶資料及了解賒銷客戶的動態(tài)，并將這些資料與 XXXX 相關(guān) 職能 部門共享。 不能以客觀、公正的角度對應(yīng)收 賬款 管理體系出現(xiàn)的問題，進(jìn)行糾正并提出建議。制 定 開 發(fā) 計 劃 新 客戶 開 發(fā) 申 請實 施 開 發(fā) 申 請是 否 合 格2各 業(yè) 務(wù) 部 門 總 監(jiān) 確 定 需 要 開 發(fā) 的 新 客 戶 的范 圍 ， 選 定 新 客 戶 開 發(fā) 的 主 攻 方 向 ， 相 關(guān)部 門