20xx高企認(rèn)定財(cái)務(wù)準(zhǔn)備--全文預(yù)覽
【正文】 料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入歸集范圍。 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 、非專(zhuān)利技術(shù)（專(zhuān)有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷(xiāo)費(fèi)用。 26 直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳?；年末匯總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ●人員 人工 ●折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo) ●直接投入 ● 內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)投入各科目小計(jì)G累計(jì)發(fā)生額研發(fā)項(xiàng)目 研發(fā)投入額B nEGFC D E FC D（二）研發(fā)費(fèi)用歸集及核算 ? 119號(hào)文 ? ，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。＋ Σ n ●設(shè)計(jì) 費(fèi) ●裝備 調(diào)試費(fèi) 企業(yè)應(yīng)對(duì)包括直接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并填寫(xiě)附件 2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》中的 “ 企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 ” 。第一年凈資產(chǎn)或銷(xiāo)售收入為 0 的，按兩年計(jì)算；第二年凈資產(chǎn)或銷(xiāo)售收入為 0 的，按 0 分計(jì)算。 （ 2）銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率 銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率＝ 1/2180。計(jì)算方法如下（ 1）凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝ 1/2180。 14 （實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求： 收入 ≦ 5000萬(wàn)元的 5% 5000萬(wàn)元 收入 ≦2 億元的 4% 收入 2億的 3% 銷(xiāo)售收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。 ? 財(cái)稅 〔 2020〕 63號(hào) 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件： ? ? 、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán) ? （服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于 《 國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 》 規(guī)定的范圍； ? 占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10%； 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件： ? （實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合要求。除法律另有規(guī)定外，攤銷(xiāo)年限不得低于 10年。企業(yè)可持 “高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)。 認(rèn)定合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開(kāi)始，可申請(qǐng)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 ? 具體為：計(jì)入當(dāng)期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的 150%在稅前攤銷(xiāo)。 7 高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除 ? 自 2020年 1月 1日起高新技術(shù) 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1