【正文】 有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為交納的單位和個人。因此，國家每開征一種稅都要規(guī)定這種稅的納稅人，通過規(guī)定納稅人落實稅收任務(wù)和法律責(zé)任。他是由稅收的 無償性決定的。 F（納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項目，都應(yīng)辦理納稅申報。 F （ 50元） 10％ 。 F（消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。 F （所謂加成，就是按規(guī)定的稅率計算出稅額后，再加征一定比例的稅額。 F (不同 ) 就是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅。Ａ . 企業(yè)的財產(chǎn)保險費 Ｂ . 向金融機構(gòu)的借款利息支出Ｃ . 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用 Ｄ . 企業(yè)的贊助支出 Ｅ . 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費 65．以下應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計征的收入有（ BCD）。Ａ . 居住滿 5年或 5年以上的免稅 Ｂ . 居住滿 3年未滿 5 8 年的減半征收 Ｃ . 居住滿 1年未滿 3年的減半征收 Ｄ . 居住不滿 3年的按規(guī)定計征 Ｅ . 居住不滿 1年的按規(guī)定計征 59．城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ ABDE ）。Ａ . 計劃產(chǎn)量 Ｂ . 實際產(chǎn)量 Ｃ . 銷售數(shù)量 Ｄ . 自用數(shù)量 Ｅ . 收購數(shù)量 55．某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ABE ）。Ａ . 機構(gòu)所在地 Ｂ . 領(lǐng)取牌照所在地 Ｃ . 稅務(wù)登記所在地 Ｄ . 經(jīng)營所在地 Ｅ . 住所所在地 51．下列車船中屬于車船稅免稅范圍的是（ ADE）。Ａ . 房屋的出租人 Ｂ . 房屋的未來繼承人Ｃ . 房屋的承典人 Ｄ . 經(jīng)營性房屋的 使用人 Ｅ . 有糾紛房屋的代管人 47．契稅的征稅范圍具體包括（ ABCDE）。Ａ . 政府 Ｂ . 國有企業(yè) Ｃ . 社會福利單位 Ｄ . 醫(yī)院 Ｅ . 學(xué)校 43．下列合同中應(yīng)征收印花稅的合同有（ ACD ）。Ａ . 借款合同 Ｂ . 購銷合同 Ｃ . 技術(shù)合同 Ｄ . 建筑安裝工程承包合同 E. 貨物運輸合同 39．適用印花稅 ‰ 比例稅率的項目為（ ABC ）合同。Ａ . 1% Ｂ . 3% Ｃ . 5 % Ｄ . 7% Ｅ . 10% 35．城市維護建設(shè)稅是以（ ABC ）的實納稅額為計稅依據(jù)的附加稅。Ａ . 最惠國稅率 Ｂ . 稅率 Ｃ . 協(xié)定稅率 Ｄ .特惠稅率Ｅ . 普通稅率 31．進口貨物作為完稅價格的到岸價格包括（ ABCDE）。Ａ .個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 Ｂ .建筑安裝實行轉(zhuǎn)包時的總承包人 Ｃ .分保險業(yè)務(wù)的初保人 Ｄ .向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè) Ｅ .受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu) 27．下列各項中應(yīng)計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（ BCDE）。 （ 1消 費稅）Ｄ .（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅） 247。Ａ . 限制型 Ｂ . 奢侈型 Ｃ . 消費型 Ｄ . 替代型 Ｅ . 特定調(diào)節(jié)型 19．下列屬于個人所得稅納稅人的有（ ACE ）。 A． 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．避孕藥品和用具 C．古舊圖書 D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口物資和設(shè)備 E．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備 15．下列應(yīng)對其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并征收增值稅的是（ ABE）。Ａ .全額征補稅款 Ｂ .不得作為進項稅額抵扣Ｃ .沒收財產(chǎn)Ｄ .處無期徒刑Ｅ .處死刑 11．稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校? BCE ）。Ａ . 名義稅率 Ｂ . 比例稅率 Ｃ . 實際稅率 Ｄ . 定額稅率 Ｅ . 累進稅率 7． 下列屬于中央稅收的有（ ABCD）。Ａ . 警告 Ｂ . 沒收非法所得 Ｃ . 罰款 Ｄ . 注銷稅務(wù)登記 Ｅ . 停止出口退稅權(quán) 3．下列個人所得，在計算應(yīng)納 稅所得額時，每月減除費用 2021元的項目有（ BCD）。Ａ . 政府Ｂ . 國有企業(yè)Ｃ . 社會福利單位Ｄ . 醫(yī)院Ｅ . 學(xué)校 （ ABC）。 A． 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．避孕 6 藥品和用具 C． 古舊圖書 D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口物資和設(shè)備 E．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備 8．下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（ BDE）。Ａ . 扣繳義務(wù)人 Ｂ . 法人Ｃ . 負(fù)稅人 Ｄ . 自然人Ｅ . 單位及個人 制基本要素包括（ BDE ）。Ａ . 按實際發(fā)生的 50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的 5%Ｂ .按實際發(fā)生的 50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的 10%Ｃ . 按實際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的 5% Ｄ . 按實際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10% 5 企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（ D）。Ａ .國有、集體企業(yè) Ｂ .聯(lián)營、股份制企業(yè) Ｃ .私營企業(yè) Ｄ .個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) 4 下列各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ C）。Ａ . 經(jīng)營用流動餐車 Ｂ . 出租汽車 Ｃ . 經(jīng)營用挖沙船 Ｄ . 拖拉機 4 以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（ C）。 Ａ . % Ｂ . 10% Ｃ . 17% Ｄ . 12% 3 當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應(yīng)由（ D）。Ａ . 自行貼花 Ｂ . 委托代征 Ｃ . 匯貼 Ｄ .匯繳 3 下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ B）。Ａ .一年內(nèi) Ｂ . 三年內(nèi) Ｃ .十年內(nèi) Ｄ . 無限期 3 設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30萬元，繳納的城市維護建設(shè)稅是（ C）。Ａ .當(dāng)期出庫數(shù)量Ｂ . 當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 Ｃ .當(dāng)期銷售數(shù)量 Ｄ . 當(dāng)期完工數(shù)量 5 28． 下列各 項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B）。 Ａ . 地方各級政府 Ｂ . 中央與地方 Ｃ . 國務(wù)院和人大 Ｄ . 政府與企業(yè) 24.《征管法》屬于（ A ）。 Ａ . 40% Ｂ . 60% Ｃ . 50% Ｄ .100% 19．下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收 :（ B ） Ａ . 稿酬所得 Ｂ 勞務(wù)報酬所得Ｃ . 紅利所得 Ｄ . 偶然所得 20．依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D ） 。Ａ . 3％－ 20％ Ｂ . 15％－ 20％ Ｃ . 5％－15％ Ｄ . 5％ — 20％ 13. 我國農(nóng)業(yè)稅實行（ B ）比例稅率。Ａ . 附加 Ｂ . 加征Ｃ . 加成 Ｄ . 綜合負(fù)擔(dān) 中屬于直接稅的是（ C ）。Ａ . 實際負(fù)稅人 Ｂ . 扣繳義務(wù)人Ｃ . 納稅義務(wù)人 Ｄ . 稅務(wù)機關(guān) ，免予征稅的部分稱為（ A ）。 70．企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出分別按計稅工資薪金總額的 2% 、 14% 和 % 可以從收入中計算扣除。 66．城鎮(zhèn)土地使用稅是對在 城市 、 縣城 、 建制鎮(zhèn) 和工礦區(qū) 范圍內(nèi)使用土地的單位和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。 62．契稅實行 3%～ 5%的 幅度比例 稅率。 58．聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè) 就地依法 進行彌補，投資方 不得 彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損。 54．城市維護建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地的不同，分別實行 7% 、 5% 和1% 不同檔次的稅率。 50． 消費稅采取 _從價定額 _ 、 從量定額 或 _復(fù)合計稅 方法計稅。 46． 我國增值稅規(guī)定小規(guī)模納稅人的適用 3% 的征收率。 42．稅務(wù)代理應(yīng)遵循 自愿委托 、獨立公正 和 依法代理 的原則。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標(biāo)之一。 35． 稅務(wù)行政賠償方式一般有 支付賠償金 、 返還財產(chǎn) 和 恢復(fù)原狀 等。 30．城市維護建設(shè)稅是以納稅人實繳的增值稅 、 消費稅 、 營業(yè)稅 稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時繳納的一種稅。 26． 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時，由 _承受人 交納的 一種稅。 23． 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10 年以上，從開始獲利的年度起， 第一年和第二年 免征企業(yè)所得稅， 第三 ~五年 減半征收企業(yè)所得稅。 19． 營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售 _應(yīng)稅勞務(wù) _、轉(zhuǎn)讓 _無形資產(chǎn)或者銷售 不動產(chǎn) 的單位和個人。 15． 稅收活動的全過程，即從稅收課征到稅負(fù)的最終落實，一般要經(jīng)過三個環(huán)節(jié)：稅收沖擊 、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 和 稅負(fù)歸 宿 。 11． 制定科學(xué)的 _稅收原則 _始終是設(shè)計稅收制度的核心問題。 7． 按計稅依據(jù)對稅收進行分類，可分為 _從價稅 和 _從量稅 。 3． 稅收是國家以 _社會管理者 的身分，依靠國家政治權(quán)力進行的分配，上交利潤是國家以 _生產(chǎn)資料所有者 _的身分，依據(jù)財產(chǎn)權(quán)力對國有企業(yè)收入進行的分配。 :是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的圣餐經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 :是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿 1年的個人。 :是指按照中國 法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立的，全部資本由外國投資者投資的企業(yè)，包括外國的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)的分支機構(gòu)。 :是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其實際占用的耕地面的和規(guī)定稅額一次性征收的一種稅。 :是對以納稅人所擁有的財產(chǎn)作為征稅對象的稅種的統(tǒng)稱。 :行李和郵遞物品進口稅，是海關(guān)對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的一種進口稅。 稅則 :簡稱進出口稅則，是國家通過一定的立法程序制定和公布實施的按貨物類別排列的征免進出口貨物的關(guān)稅稅率表，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的有關(guān)說明和附錄等。 :兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納稅人的經(jīng)營范圍即包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 :是指年應(yīng)稅銷售額超過財政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè) 100萬元，商業(yè)為 180萬元）。 :是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。 :是從屬于課稅對象的一個要素，是再課稅對象 2 總范圍內(nèi)規(guī)定的具體征稅的類別或項目，是課稅對象的具體化。 3稅務(wù)行政訴訟 :是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為為違法或失當(dāng)，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當(dāng)性進行審理并做出裁決的司法活動。 3稅務(wù)登記 :是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的圣餐經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 2資源稅 :是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源的單位和個 人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。 2城市維護建設(shè)稅 :以下簡稱城建稅，是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個 人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅（簡稱 “ 三稅 ” ）稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設(shè)的一種稅。 2營業(yè)稅 :是對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。 1增值稅 :是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。 1商品流轉(zhuǎn)額 :是指在商品交換過程中發(fā)生的交易額。 銷項稅額 :是納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。 比例稅率 :比例稅率是指對同一課稅對象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個固定的征收比例。 納稅人 :是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是 ” 納稅義務(wù)人 “ 的簡稱。 1 電大 稅收基礎(chǔ) 期末重點 復(fù)習(xí)資料 考試小抄 一、名詞解釋 稅收 :是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個人無償征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。 速算扣除數(shù) :是為簡化計稅程序而在計算公式中使用的一個固定常數(shù)，該扣除數(shù)所反映的具體內(nèi)容是應(yīng)稅所得額按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額和按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額。各種稅制要素中，課稅對象是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額 。 1 牧業(yè)稅 :是對牧區(qū)、半牧區(qū)從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，取得畜牧業(yè)收入的單位和個人征收的一種稅。 1從 量稅 :是指以課稅對象實物的計量單位為計稅標(biāo)準(zhǔn)的稅種。 消費稅 :是