【正文】 行 3 年期、到期一次還本付息債券一批，各期確認的應付利息，其核算賬戶是 (A)。 元 元 元 元 的投資性房地產(chǎn)由原來的成本模式改用公允價值模式計量，此項變化稱為 (A)。 C.合并在長期借款項目中列示 1000 萬元，發(fā)行價為 1300 萬元，應付券商發(fā)行費用 35 萬元。 要求： (1)計算確定該項非專利技術(shù)的 人賬價值； (2)使用期內(nèi)， N 公司對該項非專利技術(shù)是否要攤銷？為什么？(3)2020 年 6 月末， N 公司對該項非專利技術(shù)應作何種會計處理？答：(1)該項非專利技術(shù)的人賬價值＝ 500＋ 20＝ 520(萬元 )(2)使用期內(nèi)， N公司對該項非專利技術(shù)無需進行攤銷，因其屬于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2021 年初“壞賬準備”賬戶有貸方余額 30000 元； 當年 3 月確認壞賬損失 20210 元； 2021年 12 月 31日應收賬款賬齡及估計損失率如下表： 壞賬 損失估計表金額：元應收賬款賬齡應收賬款余額估計損失 %估計損失金額未到期 過期 3 個月 1000001 過期 6 個月5000010 過期 1 年 3000030 過期 2 年 2021045 合計 4000002020 年 4 月3 日，收回以前已作為壞賬注銷的應收賬款 10000 元。 75000 元。 ，實際成本 40000 元，計劃成本42021元。 3000 元，用于市內(nèi)日常小額運費開支。 答： (1)金融資產(chǎn)按投資品種分為股票投資、債券投資和基金投資。 ？其特征有哪些？答：存貨的可變現(xiàn)凈值由存貨的估計售價、至完工時將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和估計的相關(guān)稅費等內(nèi)容構(gòu)成。 土地使用權(quán) 值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)三、簡答題 ？答：會計信息的質(zhì)量特征是在權(quán)衡財務報告使用者的要求和信息提供者的代價基礎上確定的。 各選項屬于其他貨貨幣資金內(nèi)容的有 (AC)。 固定資產(chǎn)，不論采用何種安裝方式，固定資產(chǎn)的全部安裝工程成本 (包括固定資產(chǎn)買價以及包裝費、運雜費和安裝費 )的核算賬戶為 (B)。 5.下列各選項中，不應計入外購存貨采購成本的是 (C)。 ，采用表格和文字形式將會計信息傳輸給使用者。 A 公司為該筆應收賬款計提的壞賬準備為 5000 元， B 公司對抵債存貨已計提跌價準備 5000元，產(chǎn)品已于 7月 1日運往 A企業(yè)。 要求根據(jù)上述資料： ①計算確定上述各項資產(chǎn)或負債本年末的賬面價值與計稅基礎； ②逐筆分析是否產(chǎn)生與所得稅核算有關(guān)的暫時性差異； 如有，請確定各項暫時性差異的金額及類型。 (10)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅 5000 元。 (8)銷售商品一批，價款 50000 元、增值稅 8500 元。該項專利賬面價值12 萬元，未計提減值與攤銷； 營業(yè)稅率 5%。 (2)預收銷貨款 50萬元存入銀行。 因為職工離開企業(yè)，不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入，故作為企業(yè)的管理費用處理。 確認的壞賬 生時，可能引起資本公積總額變動的有 (ADE)。則年末資產(chǎn)負債表中“預收賬款”項目的年末余額應為 (D)。 萬元 (一般納稅人 )將自產(chǎn) 護膚品發(fā)放給職工，成本價 150000 元、售價 450000 元。 2021年至 2021年，公司共實現(xiàn)利潤 600萬元。 公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗及公司所聘請律師的意見判斷，公司在該訴訟中勝訴的可能性有 30%，敗訴 的可能性有 70%。 一、單項選擇題 ，應予資本化處理的借款利息支出是 (D)。 ④本月應交所得稅 98000 元。 (1)環(huán)保設備 2021 年年末的賬面價值＝原價 360000－累計折舊45000＝ 315000元環(huán)保設備 2021 年年末的計稅基礎＝原價 360000－稅法規(guī)定的累計折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環(huán)保設備 賬面價值315000 元、計稅基礎 303000 元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異 12021 元，由此確認遞延所得稅負債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下： 主營業(yè)務收入 (貸方 )2100 萬元其他業(yè)務收入 (貸方 )350 萬元主營業(yè)務成本 (借方 )1000 萬元其他業(yè)務成本 (借方 )100 萬元營業(yè)稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費用 (借方 )200萬元管理費用 (借方 )570萬元財務費用 (借方 )350萬元資產(chǎn)減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營業(yè)外收入 (貸方 )50 萬元營業(yè)外支出 (借方 )9 萬元所得稅費用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發(fā)生業(yè)務如下： ①將暫時閑置的機器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機器本月，應計提折舊 6000 元。 五、計算題 公司實現(xiàn)稅前利潤 100 萬元，經(jīng)查，本年確認國債利息收入 8000 元，支付罰金 4000 元。 ：未實現(xiàn)融資收益 20210 貨：財務費用 所得稅 300000 元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)本年增加 42021 元。 ：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 6 月初購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設備，公司一直未計提折舊。 E 公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 四、單項業(yè)務題 E 公司 (一般納稅人，經(jīng)營存貨適用 17%的增值稅 )12 月發(fā)生部分業(yè)務如下： 8 萬元，明年 6 月初支付。 答：現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用來支付的存款。 (2)對經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果有較大影響的或有負債，即使其導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能性極小， 也應予披露。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發(fā)票 )，按規(guī)定可予抵扣的有 (BC)。 公司以一臺自用設備抵償 B 公司債務 202100 元，設備賬面凈值120210 元、公允價值 140000 元，適用增值稅稅率為 17%。 A.“應付利息” B.“長期借款” C.“其他應付款” D.“長期應付款” ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量總額變動的是 (B)。 ，能同時引起資產(chǎn)和負債項目金額發(fā)生變化的是 (A)。 (1)2021 年專門借款應付利息＝ 1000 萬元 6%＝ 60 萬元 2021 年倉庫開始動工建造 ，當年借款利息 60 萬元全部符合資本化條件，全部資本化。 2021 年 1 月 2 日、 20211 月 2 日分別支付工程價款 300 萬和 600萬。 (2)2021 年公司計提存貨跌價準備 5 萬元； (3)2021 年公司發(fā)生罰款支出 1 萬元。 要求對上述業(yè)務編制會計分錄 (不需寫明細賬戶 )。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。 (6)計提長期應付債券本月利息 60000 元，該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)，利息 2 年后與本金一起支付?？谡殖杀?20210 元，增值稅 3400 元，全部用銀行存款支付。 四、單項業(yè)務題 公司為一般納稅人， 2021 年 9 月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務如下： (1)按面值 5000 萬元發(fā)行債券一批，期限 2 年、利率 5%，款項已收妥并存入銀行。 進行健康體檢支付的體檢費 的房租 、簡答題 述公司制企業(yè)實收資本或股本增加的具體途徑。 A.“本年利潤” B.“主營業(yè)務收入” C.“利潤分配” D.“資產(chǎn)減值損失” E.“公允價值變動損益” “存貨“項目期末余額產(chǎn)生影響的有 (BCDE)。 元 元 元 元 ，不屬于會計政策內(nèi)容的是 (B)。 任意盈余公積 6.“長期借款”賬戶期末余額 2021000 元，其中一年內(nèi)到期金額 500000 萬元。 售費用核算的是 (A)。 一、單項選擇題 ，企業(yè)發(fā)行