【正文】 7 月國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧諘嫞ǘ菲谀┛荚囋囶}及答案（ 5 篇材料） 第一篇： 7 月國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧諘嫞ǘ菲谀┛荚囋囶}及答案 2021 年 7 月國開 (中央電大 )?？啤吨屑壺攧諘?(二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計學 (財務會計方向 )和會計學 (會計統(tǒng)計核算方向 )專科； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 一、單項選擇題 ，企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的溢價或折價采用的攤銷方法只能是 (D)。 售費用核算的是 (A)。 征增值稅后，企業(yè) (一般納稅人 )出租無形資產應交的增值稅，其核算賬戶是 (C)。 A.“財務費用” B.“其他業(yè)務成本” C.“應交稅費” D.“營業(yè)稅金及附加” ，償付期內按規(guī)定預提的利息，性質上屬于 (B)。 ，能引起企業(yè)所有者權益總額發(fā)生變動的是 (A)。 任意盈余公積 6.“長期借款”賬戶期末余額 2021000 元，其中一年內到期金額 500000 萬元。填列資產負債表時“長期借款”項目的期末余額應為 (B)。 元 元 元 元 公司以一臺自用設備抵償公司債務 202100 元，設備賬面價值 100000 元，公允價 120210 元，適用增值稅稅率 17%。本債務重組事項中，公司應確認的債務重組收益是 (A)。 元 元 元 元 ，不屬于會計政策內容的是 (B)。 合條件的借款費用予以資本化 業(yè)務發(fā)生時，影響“經營活動產生的現金流量“的是 (D)。 券本息支付的現金 付的現金 實務中，對所發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理方法是 (C)。 讓發(fā)生當期的銷售收入 、多項選擇題 11.下列賬戶中，年末結轉后應無余額的有 (ABDE)。 A.“本年利潤” B.“主營業(yè)務收入” C.“利潤分配” D.“資產減值損失” E.“公允價值變動損益” “存貨“項目期末余額產生影響的有 (BCDE)。 A.“工程物資” B.“在途物資” C.“發(fā)出商品” D.“委 托加工物資” E.“周轉材料” (ABCD)。 E.公司的信譽 ，屬于會計差錯的有 (ABCDE)。 對經濟業(yè)務錯記借貸方向 銷售商品按應收價款總額確認收入 ，屬于職工薪酬內容的有 (ABCDE)。 進行健康體檢支付的體檢費 的房租 、簡答題 述公司制企業(yè)實收資本或股本增加的具體途徑。 答：公司制企業(yè)實收資本或股本增加的具體途徑包括： (1)投資者 (追加 )投資； (2)用盈余公積轉增； (3)資本公積轉增； (4)發(fā)放新股； (5)發(fā)放股票股利； (6)可轉換債券轉為股本。 。 答：或有負債的主要內容有： (1)已貼現的商業(yè)承兌匯票； (2)未決訴訟或仲裁； (3)債務擔保； (4)產品質量保證； (5)追加稅款； (6)環(huán)境污染整治； (7)應收賬款抵借。 四、單項業(yè)務題 公司為一般納稅人， 2021 年 9 月發(fā)生部分經濟業(yè)務如下： (1)按面值 5000 萬元發(fā)行債券一批，期限 2 年、利率 5%，款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。 (2)收入某公司支付的違約金 52021 元存入銀行。 (3)外購一批口罩直接發(fā)放給職工，其中生產工人占 60%，公司行政管理人員占 40%?？谡殖杀?20210 元，增值稅 3400 元，全部用銀行存款支付。 (4)分期收款銷售本期確認己實現融資收益 120210 元。 (5)發(fā)現公司去年 8 月行政辦公大樓的保險費少分攤 45000 元，經確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次付款。 (6)計提長期應付債券本月利息 60000 元，該筆債券籌資用于公司的日常經營與周轉，利息 2 年后與本金一起支付。 (7)根據債務重組協議，用銀行存款 30萬元 償付重組債務 50萬元。 (8)試銷新產品一批，售價 20 萬元，成本 12 萬元，增值稅稅率17%。合同規(guī)定自出售日開始 2 月內，購貨方有權退貨， L 公司無法估計退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。 (9)已貼現的商業(yè)承兌匯票下月 20日到期，面值 80萬元，不帶息?，F得知付款企業(yè)因違法經營被查處，全部存款被凍結，票據到期時 L公司應承擔連帶付款責任。 (10)本月所得稅費用 15 萬元，下月初上交。 要求對上述業(yè)務編制會計分錄 (不需寫明細賬戶 )。 (1)借：銀行存款 50000000 貸： 應付債券 50000000(2)借：銀行存款 52021 貸：營業(yè)外收入 52021(3)借：生產成本 14040 管理費用 9360貸：應付職工薪酬 23400 同時，借：應付職工薪酬 23400 貸：銀行存款 23400(4)借：未實現融資收益 120210 貸：財務費用 120210(5)借：管理費用 45000 貸：長期待攤費用 45000(6)借：財務費用 60000 貸：應付債券 60000(7)借：應付賬款 500000 貸：銀行存款 300000 營業(yè)外收入 202100(8)借：應收賬款 34000 貸：應交稅費 34000 同時，借：發(fā)出商品 120210 貸：庫存商品 120210(9)借：應收賬款 800000 貸：預計負債 800000(10)借：所得稅費用 150000 貸：應交稅費 150000 五、計算題 ，適用稅率為 25%。2021 年實現稅前利 800 萬元，年初遞延所得稅余額為 0。年末核算所得稅時，發(fā)現有如下調整事項： (1)2021 年底購入環(huán)保設備一臺，原價 30 萬元，預計使用 5 年，期滿無殘值，直線法折舊； 按稅法規(guī)定該設備可采用年數總和法折舊。 (2)2021 年公司計提存貨跌價準備 5 萬元； (3)2021 年公司發(fā)生罰款支出 1 萬元。 要求計算 M 公司 2021 年度的下列指標： ①采用年數總和法計提的設備折舊額； ②納稅所得額； ③應交所得稅； ④遞延所得稅資產或遞延所得稅負債； ⑤所得稅費用。 (1)2021 年采用年數總和法計提的設備折舊＝ 300000247。 5/15＝100OOO(元 )(2)2021年的納稅所得額＝稅前利潤 8000000＋設備的會計折舊 60000 元－設備的稅法折舊 100000＋存貨跌價準備 50000＋罰款支出 10000＝ 8020OOO(元 )(3)2021 年應交所得稅＝ 8020210 25%＝2021000( 元 )(4)2021 年 產生 遞 延 所 得 稅 資產 ＝ 50000 25% ＝12500(元 )(5)2021 年的所得稅費用＝應交所得稅 2021000－遞延所得稅資產 12500＝ 1992500(元 )六、綜合題 2021年 1 月 1 日，向銀行借入專門借款 1000 萬，期限 2 年，年利率 6%，借款利息于借款到期后同本金一起償付。 2021 年 1 月 2 日、 20211 月 2 日分別支付工程價款 300 萬和 600萬。倉庫于 2021 年 1 月 2 日 開始動工建造， 2021 年 3 月底完工達到預定可使用狀態(tài)，同時交付使用。不考慮其他影響因素。 要求 (請列示計算過程 )： (1)分別計算專門借款 2021 年度的應付利息，以及其中應予資本化的金額； (2)計算 2021 年度借款利息中應予資本化的金額； (3)計算倉庫的建造總成本； (4)編制 2021 年末預提借款利息的會計分錄； (5)編制 2021 年 6 月末預提利息的會計分錄。 (1)2021 年專門借款應付利息＝ 1000 萬元 6%＝ 60 萬元 2021 年倉庫開始動工建造 ，當年借款利息 60 萬元全部符合資本化條件，全部資本化。 (2)2021 年應予資本化利息＝ 1000 萬元 6% 3/12＝ 15 萬元 (3)倉庫的建造總成本＝ 300萬元＋ 60萬元＋ 600萬