【正文】 題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會計(jì)方向 )和會計(jì)學(xué) (會計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向 )?？?； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 ③支付本季短期借款利息 8萬元，經(jīng)查，前 2個月已合計(jì)預(yù)提 56000元。 要求計(jì)算 2021E 公司的下列 指標(biāo)： (1)環(huán)保設(shè)備年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)； (2)納稅所得額； (3)全年應(yīng)交所得稅額； (4)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 ：盈余公積 400000 貸：利潤分配 400000 要求：對上述業(yè) 務(wù)編制會計(jì)分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細(xì)賬戶 )。 ：管理費(fèi)用 15000 貸：累計(jì)折舊 品，本期確認(rèn)融資收益 20210 元。 ：管理費(fèi)用 300000 貸：應(yīng)付職工薪酬 款支付公司因?qū)ξ廴经h(huán)境整治不力被判的罰款 50000 元。 ：應(yīng)交稅費(fèi) 202100 貸：銀行存款 ，售價(jià) 25 萬元、成本 10 萬元，合同規(guī)定購貨方在明年 3 月 31 日之前有權(quán)退貨。 例如：從證券市場購入持有期不超過 3 個月的債券投資。 “現(xiàn)金”與“現(xiàn)金等價(jià)物” 的涵義，并各舉一例說明。 本三、簡答題 ，會計(jì)上應(yīng)如何進(jìn)行披露？答：會計(jì)上對符合某些條件的或有負(fù)債應(yīng)予披露，具體做法是： (1)極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。 用壽命 中，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。 各項(xiàng)應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是 (D)。 末未作調(diào)整 付息的長期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是 (B)。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付 (C)。 上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費(fèi)略。 ②銷售商品一批，價(jià)款 300000 元、增值稅 51000 元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行。另外，公司于 2021年底購入一臺環(huán)保設(shè)備并立即投入使用，原價(jià) 36 萬元，無殘值，公司采用直線法計(jì)提折舊， 2021 年折舊額為 45000 元； 稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，本年折舊額為 57000 元。 ：所得稅費(fèi)用 258000 遞延所得稅資產(chǎn) 42021 貸：應(yīng)交稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損 80 萬元。該設(shè)備原價(jià) 50000 元，預(yù)計(jì)使用 5 年，無殘值，直線法折舊。 ：應(yīng)收賬款 42500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 42500 同時(shí)：借：發(fā)出商品100000 貸：庫存商品 ，按每股 12 元的價(jià)格回購本公司發(fā)行在 外的普通股股票 10000 股。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。 例如：銀行活期存款?。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響 (如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由 )、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴? 機(jī)器設(shè)備 14.下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有 (ABCD)。本項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中， K 公司應(yīng) 確認(rèn)的債務(wù)重組收益是 (A)。 行 ，收入的入賬金額為 (C)。 投入貨幣資金 ，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是(B)。7月國開（中央電大）?？啤吨屑壺?cái)務(wù)會計(jì)（二）》期末考試試題及答案大全 第一篇： 7 月國開（中央電大）?？啤吨屑壺?cái)務(wù)會計(jì)（二）》期末考試試題及答案大全 2021 年 7 月國開 (中央電大 )專科《中級財(cái)務(wù)會計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會計(jì)方向 )和會計(jì)學(xué) (會計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向 )專科； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 ，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目金額發(fā)生變化的是 (A)。 A.“應(yīng)付利息” B.“長期借款” C.“其他應(yīng)付款” D.“長期應(yīng)付款” ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量總額變動的是 (B)。 公司以一臺自用設(shè)備抵償 B 公司債務(wù) 202100 元，設(shè)備賬面凈值120210 元、公允價(jià)值 140000 元，適用增值稅稅率為 17%。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發(fā)票 )，按規(guī)定 可予抵扣的有 (BC)。 (2)對經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露。 答：現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用來支付的存款。 四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 E 公司 (一般納稅人，經(jīng)營存貨適用 17%的增值稅 )12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 8 萬元，明年 6 月初支 付。 E 公司無法估計(jì)退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 ：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 6 月初購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。 ：未實(shí)現(xiàn)融資收益 20210 貨：財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 300000 元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)本年增加 42021 元。 五、計(jì)算題 年度 E 公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤 100 萬元，經(jīng)查，本年確認(rèn)國債利息收入 8000 元，支付罰金 4000 元。 (1)環(huán)保設(shè)備 2021 年年末的賬面價(jià)值＝原價(jià) 360000－累計(jì)折舊45000＝ 315000元環(huán)保設(shè)備 2021 年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)＝原價(jià) 360000－稅法規(guī)定的累計(jì)折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應(yīng)交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環(huán)保設(shè)備賬面價(jià)值315000 元、計(jì)稅基礎(chǔ) 303000 元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 12021 元，由此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下： 主營業(yè)務(wù)收入 (貸方 )2100 萬元其他業(yè)務(wù)收入 (貸方 )350 萬元主營業(yè)務(wù)成本 (借方 )1000 萬元其他業(yè)務(wù)成本 (借方 )100 萬元營業(yè)稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費(fèi)用 (借方 )200萬元管理費(fèi)用 (借方 )570萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用 (借方 )350萬元資產(chǎn)減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營業(yè)外收入 (貸方 )50 萬元營業(yè)外支出 (借方 )9 萬元所得稅費(fèi)用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發(fā)生業(yè)務(wù)如下： ①將暫時(shí)閑置的機(jī)器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機(jī)器本月，應(yīng)計(jì)提折舊 6000 元。 ④本月應(yīng)交所得稅 98000 元。 一、單項(xiàng)選擇題 具面值 50 萬元，票面利率 4%，期限 3個月的商業(yè)匯票一張。 4.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)差錯內(nèi)容的是 (D)。 定的售價(jià)總額 售，如果銷貨方不能合理估計(jì)退貨的可能性，則確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是 (D)。 元 元 元 元二、多項(xiàng)選擇題 11.下列各項(xiàng)屬于會計(jì)政策內(nèi)容的有 (ABCE)。 建議獎 ，不能直接根據(jù)總分類賬戶的期末余額填列的項(xiàng)目有 (ACD)。 (3)例外的情況是，在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會對企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。 (限舉一例，正確即可， 1 分 )現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)小的投資。 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80000 貸：應(yīng)付利息 值稅 20 萬元。 ：庫存股 1202100 貸：銀行存款 退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額 30 萬元。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會計(jì)差錯。 ：利潤分配 800000 貸：本年利潤 公積 40 萬元彌補(bǔ)虧損。 E 公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為 25%，年初遞延所得稅余額為 O，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該批商品成本為 202100 元。 要求： (1)對 Y 公司 12 月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄； (1)12月 21～ 31日發(fā)生業(yè)務(wù)的 會計(jì)分錄如下： ①借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 同時(shí)，借：其他業(yè)務(wù)成本 6000 貸：累計(jì)折舊 6000②借：銀行存款 351000 貸