房地產(chǎn)企業(yè)所得稅及個人所得稅疑難問題處理技巧中國注冊稅-全文預(yù)覽
【正文】 36 2020/10/7 ? 以土地使用權(quán)對外投資涉及哪些稅 ? 2020年 9月， A公司（以下簡稱 A公司）與 B公司共同出資設(shè)立甲機(jī)械制造有限公司（以下簡稱甲公司），其中 A公司以一宗 11700平方米土地使用權(quán)（工業(yè)用地）出資。國土部門委托房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)。在稅務(wù)檢查中， “私車公用”涉及的費(fèi)用是否要進(jìn)行納稅調(diào)整，以及如何調(diào)整都容易產(chǎn)生稅企矛盾。 ? ，計(jì)稅成本可以次年 5月 31日前任一時點(diǎn)為核算終止日。加計(jì)扣除部分，也不是按實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，而是按土地成本和開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的 20%計(jì)算扣除。 以案解析企業(yè)所得稅稅前扣除五項(xiàng)基本原則 .doc 企業(yè)所得稅征管工作的公告 .doc 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 2020/10/7 ? 企業(yè)所得稅匯繳中熱點(diǎn)難點(diǎn)問題解析 ? 2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作正在緊張進(jìn)行中。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，該筆設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)扣除在 2020年，產(chǎn)生抵繳 （ 100000 15%）稅款的效應(yīng)；如不按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，將設(shè)計(jì)費(fèi)扣除在 2020年，則會產(chǎn)生抵繳 （ 100000 25%）稅款的效應(yīng)，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，出現(xiàn)政策漏洞。 ? 匯算清繳不能只關(guān)注企業(yè)所得稅 .doc ? 混合性投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理、納稅籌劃及例解 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 2020/10/7 房地產(chǎn)業(yè)：所得稅匯算與土地增值稅清算比較 ? 在土地增值稅扣除項(xiàng)目中，與企業(yè)所得稅不同的地方，表現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）上，它不是按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除，而是按一定比例計(jì)算扣除（ 10%以內(nèi)）。結(jié)果在年度企業(yè)所得稅匯算清繳中的年度納稅申報(bào)表的填寫與一般企業(yè)有所不同 ,為了給廣大房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員了解房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入的財(cái)稅差異處理及年度報(bào)表的填寫技巧，本文重點(diǎn)介紹房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品所收取的預(yù)收款、預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)收入時的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理以及在年度納稅申報(bào)表中應(yīng)如何填寫？ ? 房地產(chǎn)收入財(cái)稅差異處理及年度報(bào)表的填寫 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 2020/10/7 ? 房企開發(fā)產(chǎn)品完工后計(jì)稅成本與 ? 會計(jì)成本的確認(rèn)區(qū)別與案例 ? 由此產(chǎn)生的會計(jì)成本與計(jì)稅成本差異表現(xiàn)在： ? 收入相配比，計(jì)稅成本只考慮實(shí)際毛利額，不考慮實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)成本。 ? 計(jì)稅毛利率 =（收入 成本） /收入 ? 利潤率 =（收入 成本 費(fèi)用 損失 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出） /收入 ? 實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異如何調(diào)整 .doc 納稅人俱樂部
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