銀行委托外部審計管理辦法-全文預(yù)覽
【正文】 本息，并及時劃付到委托人賬戶。 第十五條商業(yè)銀行應(yīng)要求委托人開立專用于委托貸款的賬戶。第十二條商業(yè)銀行應(yīng)按照“誰委托誰付費”的原則向委托人收取代理手續(xù)費。 （二）從事債券、期貨、金融衍生品、資產(chǎn)管理產(chǎn)品等投資。 （五）無法證明來源的資金。 第十條商業(yè)銀行不得接受委托人下述資金發(fā)放委托貸款： （一）受托管理的他人資金。 （二）確保委托資金來源合法合規(guī)且委托人有權(quán)自主支配，并按合同約定及時向商業(yè)銀行提供委托資金。 （二）委托人或借款人為非自然人的，應(yīng)出具其有權(quán)機構(gòu)同意辦理委托貸款業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的證明。商業(yè)銀行依據(jù)本辦法規(guī)定，與委托貸款業(yè)務(wù)相關(guān)主體通過合同約定各方權(quán)利義務(wù)，履行相應(yīng)職責，收取代理手續(xù)費，不承擔信用風險。 委托人是指提供委托貸款資金的法人、非法人組織、個體工商戶和具有完全民事行為能力的自然人。 第三篇：商業(yè)銀行委托貸款管理辦法 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 銀監(jiān)發(fā) [2021]2 號 中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行委托貸款管理辦法的通知 各銀監(jiān)局，各大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行： 現(xiàn)將商業(yè)銀行委托貸款管理辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 第十七條外審業(yè)務(wù)評估結(jié)果是中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)記錄的重要組成部分，作為其投標我行委托外部審計業(yè)務(wù)的考核依據(jù)。 業(yè)務(wù)評估 第十四條審計業(yè)務(wù)完成后，對委托外部審計的業(yè)務(wù)進行評估，評估內(nèi)容主要包括以下方面： ； ； ； ； ； ； 。 第十一條為了保證內(nèi)部審計利用外部審計工作的正確性，內(nèi)控風險管理部指定負責人可以協(xié)助查閱外部審計的工作方案和審計工作底稿。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素： （一）在形式和實質(zhì)上均保持獨立性； （二）具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力； （三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力； （四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風險管理政策； （五）具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系； （六）具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄。 （ 4）債券投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批的合規(guī)性、投資收益確認的及時性 ,正確性。 第五條對損益真實、合規(guī)性進行審計具體內(nèi)容包括：營業(yè)利潤的審計、投資收益的審計、營業(yè)外收入及營業(yè)外支出的審計，利潤分配的審計等方面。 2．利潤表審查。 第二條我行內(nèi)控風險管理部負責外部審計業(yè)務(wù)的委托、協(xié)調(diào)與評估，并指派專人負責。 第十八條本辦法所指的審計業(yè)務(wù)包括但不限于我行年報審計、信息系統(tǒng)外包審計、工程決算審計、所得稅匯算審計、司法鑒定審計、資產(chǎn)評估、驗資、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。 第十五條受托進行審計的中介機構(gòu)應(yīng)遵守其執(zhí)業(yè)準則及行業(yè)規(guī)定，對于出具虛假審計報告或隱瞞重要事實對我行造成重大損失的，應(yīng)承擔民事賠償 責任。 第十二條受托審計中介機構(gòu)應(yīng)向內(nèi)控風險管理部提交管理建議書，內(nèi)控風險管理部參考管理建議書中提及的內(nèi)容計劃內(nèi)部審計工作的重點。 第七條外部審計機構(gòu)在審計過程中的檔案，應(yīng)交由我行檔案管理部門完整保存。 （ 5）存放中央銀行準備金存款是否按國家規(guī)定的比例足額提取。 1．審計重點 （ 1）營業(yè) 收入，包括：利息收入、金融機構(gòu)往來利息收入、其他營業(yè)收入（手續(xù)費收入、匯兌收入等）。審查重點：企業(yè)的資本利潤率，是否真實反映所有者投資的盈利水平。 第三條我行執(zhí)行董事對外部審計結(jié)果負最終責任。 第二條我行內(nèi)控風險管理部負責外部審計業(yè)務(wù)的委托、協(xié)調(diào)與評估，并指派專人負責。 2．利潤表審查。 第五條對損益真實、合規(guī)性進行審計具體內(nèi)容包括：營業(yè)利潤的審計、投資收益的審計、營業(yè)外收入及營業(yè)外支出的審計，利潤分配的審計等方面。 （ 4）債券投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批的合規(guī)性、投資收益確認的及時性 ,正確性。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素： （一）在形式和實質(zhì)上均保持獨立性； （二）具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力； （三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力； （四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風險管理政策； （五）具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系； （六）具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄。 第十一條為了保證內(nèi)部審計利用外部審計工作的正確性，內(nèi)控風險管理部指定負責人可以協(xié)助查閱外部審計的工作方案和審計工作底稿。 業(yè)務(wù)評估 第十四條審計業(yè)務(wù)完成后，對委托
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