【正文】 其他債務糾紛的，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請支付令。 財產(chǎn)保全 ☆ 銀行在依法收貸的糾紛中申請財產(chǎn)保全有兩方面作用：一是防止債務人的財產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進行；二是對債務人財產(chǎn)采取保全措施，影響債務人的生產(chǎn)和經(jīng)營活動，迫使債務人主動履行義務。 n 對于借貸關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行也可以不經(jīng)起訴而直接向人民法院申請支付令。 ，則銀行無權(quán)要求保證人履行債務 [答疑編號 1937130103] 『正確答案』 B 『答案解析』 A項保證人與借款人同屬于債務人，因而保證人與銀行同樣有債務債權(quán)關(guān)系； C項保證人和債權(quán)人應當在合同中約定保證責任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款人償還借款的期限屆滿之日起 6個月內(nèi)，債權(quán)銀行應當要求保證人履行債務，否則保證人可以拒絕承擔保證責任； D項只要保證人與債權(quán)人簽訂的保證合同依法生效，其保證責任就宣告成立，即 在滿足條件時，銀行有權(quán)要求保證人承擔一般保證責任。 ② 訴訟時效從債務人應當還款之日起算，但在 2年期間屆滿之前，債權(quán)銀行提起訴訟、向債務人提出清償要求或者債務人同意履行債務的，訴訟時效中斷；從中斷時起，重新計算訴訟時效期間（仍然為 2年）。 【知識點 2】現(xiàn)金清收 1. 現(xiàn)金清收 準備 債權(quán)維護 資產(chǎn)保全人員至少要從以下三個方面認真維護債權(quán)： ① 妥善保管能夠證明主債權(quán)和擔保債權(quán)客觀存在的檔案材料，例如借款合同、借據(jù)、擔保合同、抵質(zhì)押登記證明等； ② 確保主債權(quán)和擔保權(quán)利具有強制執(zhí)行效力，主要是確保不超過訴訟時效、保證責任期間，確保不超過生效判決的申請執(zhí)行 期限； ③ 防止債務人逃廢債務。 ☆ 這需要銀行付出更多的盡職調(diào)查資源，以 確保重組方案的合法合規(guī)性，有效防范企業(yè)逃廢銀行債務的行為。 [答疑編號 1937130102] 『正確答案』 CD 『答案解析』 A項借款人最終按時償還的應是貸款本息； B項必須是有跡象證明借款人確實無力償還貸款本息，才能判定為不良貸款； E項分情況而定，如果借款人借款后只是一時資金周轉(zhuǎn)不靈，只要其在貸款到期前使資金周轉(zhuǎn)回歸正常，仍可按約定償還貸款，不一定形成不良貸款。 [答疑編號 1937130101] 『正確答案』 A 『答案解析』按法律規(guī)定，向仲裁機關(guān)申請仲裁的時效為 1年，向人民法院提起訴訟的時效為 2年。 第十三章 不良貸款管理 【知識點 1】不良貸款概述 2020年起實行五級分類。 這些因素對貸款償還可能性的影響具體化時，會表現(xiàn)在某一筆或幾筆貸款操作中。 計提特別準備金 計提基數(shù) :特別準備金是針對具體的突發(fā)性事件，對某一受影響的貸款組合（主要是國別和行業(yè)等）計提的貸款損失準備金，其計提基數(shù)就是這一特定貸款組合的余額。 對正常貸款計提普通準備金 ● 各國或地區(qū)對正常類的貸款是否計提普通準備金還沒有一致的做法，有的國家按固定的比率計提普通準備金，有的國家或地區(qū)對正常貸款不計提普通準備金，還有的國家（比如美國）對正常貸款在一定比率區(qū)間內(nèi)計提準備金。因為影響這些貸款償還的內(nèi)部因素和外部因素非常接近，逐筆計算既不現(xiàn)實也沒必要。損失概率提專項準備金 的計算，主要是運用統(tǒng)計方法，搜集一定統(tǒng)計區(qū)間內(nèi)各類貸款的歷史損失記錄計算得來的。而如果可能的還款來源還包括借款人的其他活動，如融資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則不應該從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆計算應計提的貸款損失準備金。 ● 對于大額的可疑類貸款，如果以固定的比率按照分類結(jié)果計提，其內(nèi)在損失率與計提比率的誤差將對銀行的貸款損失準備金總體水平產(chǎn)生較大影響。 【知識點 13】貸款損失準備金的計提方法 ● 商業(yè)銀行對于應計提的貸款損失準備金的計算，是建立在對貸款逐筆或分類分析的基礎(chǔ)上，通過逐筆或分類分析具體貸款損失可能性，依此來計提貸款損失準備金。要及時將估計的損失如實地反映在賬簿中，對利潤的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤，不能提前使 用未來的收益。 ，對損失的估價和， 記載要充分，同時要保持充足的準備金以彌補損失 ，應當謹慎從事，應當合理預計可能 發(fā)生的損失和費用，不預計或少預計可能帶來的利潤 ，對估計損失的記載應選擇就高不就低，對利潤的記載和反映 要選擇就低而不就高 、判斷和估價，屬于帶 有估計性的會計事項 [答疑編號 1937120301] 『正確答案』 ABCDE 『答案解析』計提貸款損失準備金要符合審慎會計原則 的要求。 ● 貸款損失的實現(xiàn)是一個漸進的過程，是估價的貸款內(nèi)在損失由估價事項變?yōu)楝F(xiàn)實損失的過程。 及時性和充足性原則 ① 及時性原則是指商業(yè)銀行計提貸款損失準備金應當在估計到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應當在貸款內(nèi)在損失實際實現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準備金。 ② 其核心內(nèi)容是對利潤的估計和記載要謹慎或保守，對損失的估價和記載要充分，同時要保持充足的準備金以彌補損失。比如，國家出現(xiàn)政治動蕩、經(jīng)濟或金融危機等重大事件，影響到該國公司的貸款償還能力，那么，銀行就可以對該國的全部貸款按一定比例計提特別準備金。因此，專項準備金不具有資本的性質(zhì)。因此，普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以一定程度上用于彌補銀行的未來損失。 ③ 普通準備金是用于彌補貸款組合的不確定損失。 ② 貸款風險分類的過程實質(zhì)上是銀行對貸款預期損失的認定過程，也是對貸款實際價值的評估過程，計提貸款損失準備金是對貸款預期損失的抵補。 ③ 貸款損失準備金是與預期損失相對應的概念，它的大小是由預期損失的大小決定的。 損失類貸款 損失類貸款特征： 就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回的或只有極少部分收回的貸款。在貸款分類時，對這類貸款的分類，要考慮 “ 有明顯缺陷，且有大部分損失 ” 的關(guān)鍵特征。任何貸款都有風險，只有當貸款的風險增大到一定程度，產(chǎn)生了潛在缺陷，才能歸為關(guān)注類。 在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應該對其分析判斷的因素更多，判斷過程更長。 五級分類 各類貸款的主要特征 正常 借款人有能力履行承諾，并且對貸款的本金和利息進行全額償還。題中的五個選項均符合題意。 【例題 因此業(yè)務人員在分析抵押與擔保時，要判斷抵押與擔保是否能夠消除或減少貸款風險損失的程度。土地、建筑物、機器設備等抵押品應由專門的評估機構(gòu)進行價值的評估，評估要遵循法律程序，在變現(xiàn)抵押品時，應使其具有不可撤銷的法律效力，即抵押品應為債權(quán)的全部或部分清償提供支持，并可被債權(quán)人依法擁有。如果借款人不能償還貸款，銀行可以依據(jù)抵押權(quán)或保證權(quán)追索債權(quán)；對貸款設定抵押或擔保，可以使銀行對借款人進行控制。所以，本題的正確答案為 A。因此，本題的正確答案為 C。 因此在考察現(xiàn)金流量時，需要編制現(xiàn)金 流量表，對借款人的現(xiàn)金流量進行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營活動、籌資，還是投資中得來的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項業(yè)務活動中收益情況。其中 特別重要的是來自持續(xù)經(jīng)營活動的現(xiàn)金。而評估借款人償還能力的一個重要的方式就是對借款人進行財務分析，借款人的償債能力與其營利能力、營運能力、資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金凈流量等密切相關(guān)，因此，在貸款分類中所進行的財務分析必須包括以下兩個方面的內(nèi)容。它包括兩個方面的內(nèi)容，一 是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。 還款記錄對于貸款分類的確定具有特殊的作用。根據(jù)借款人一個周期所產(chǎn)生的利潤，判斷需幾個生產(chǎn)周期才能完全償還貸款。（ 流動資金貸款 ）生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。 ④ 銀行可以通過財務報表來分析借款人的資金來源和運用情況，從而確定償還來源，也可以通過觀測貸款是否具有以下三個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即（ 1）貸款用途與借款人原定計劃不同；（ 2）與合同上還款來源不一致的償付來源；（ 3）與借款人主營業(yè)務無關(guān)的貸款目的或償付來源。 還款來源分析 ① 還款來源是判斷貸款償還可能性的 最明顯標志 ，還款來源分析需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。 判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素 之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風險。（ ） [答疑編號 1937120201] 『正確答案』對 『答案解析』按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認。 在沒有市場價格的情況下，根據(jù)當前所能獲得的全部信息，對貸款價值作 出的判斷，就是公允價值法的運用。 缺點： 貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。 缺點： ① 并不是所有資產(chǎn) 都有市場。 ② 不能反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值。 重要依據(jù)：匹配原則。 ① 在市場約束和法制健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素。 【知識點 2】貸款分類的標準 圖 121 我國貸款風險分類的標準有一條 核心 的內(nèi)容，即 貸款償還的可能性 。如果這些因素繼續(xù)存在，可能對借款人的償還能力產(chǎn)生影響 次級 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失 借款人的還款能力出現(xiàn)了問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息 可疑 借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行 抵押或擔保，也肯定要造成較大損失 借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí) 行擔保，也肯定要發(fā)生一定的損失 損失 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分 采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，貸款仍然無法收回 【知識點 3】貸款分類的意義 ① 貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要 ② 貸款分類是金融審慎監(jiān)管的需要 ③ 貸款分類是利用外部審計師輔助金融監(jiān)管的需要 ④ 貸款分類是不良資產(chǎn)的處置和銀行重組的需要 【知識點 4】貸款風險分類的會計原理 歷史成本法 優(yōu)點：客觀，便于核 查。 缺點： ① 與審慎原則相抵觸。因此，與歷史成本法相比，市場價值法不必對成本進行攤派。 凈現(xiàn)值法 貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認。與市場價值法相比，似乎是一種次佳的方法。 判斷題】如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值會超過貸款的本金。 【知識點 5】貸款風險分類方法 貸款分類認定的四步驟： ① 基本信貸分析 ② 還款能力分析 ③ 還款可能性分析 ④ 確定分類結(jié)果 【知識點 6】基本信貸分析 貸款目的分析 ① 貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否 最基本的標志。 ③ 銀行在管理過程中一般通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與資金需求分析來識別貸款用途和還款來源。 ③ 交易產(chǎn)生收益環(huán)節(jié)時間長短。（現(xiàn)金流循環(huán)） ① 生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。融資的還款來源是借款人用幾個生產(chǎn)周期的循環(huán)產(chǎn)生的利潤。 借款人還款記錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準、資本實力、經(jīng)營水平、擔保能力和信用水平等。 [答疑編號 1937120202] 『正確答案』 C 『答案解析』從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。 ，現(xiàn)在以及未來的償付能力。 （上述分析在前面章節(jié)已經(jīng)詳盡講過） 現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。 如果借款人在貸款約定時的還款來源發(fā)生了變化，即使目前償還了部分貸款，該貸款也不能視為正常貸款。 [答疑編號 1937120201] 『正確答案』 C 『答案解析』貸款風險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素。 [答疑編號 1937120202] 『正確答案』 A 『答案解析』現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。 還款能力分析 擔保狀況分析 √ 非財務因素分析 √ （ 1）銀行設立抵押或保證的目的 明確規(guī)定在借款人不能