【正文】 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 各車間二級(jí)核算單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)以及固定資產(chǎn)折舊的帳務(wù)處理，正確反映固定資產(chǎn)增減變化、新舊程度。 第十章 固定資產(chǎn)管理制度 一、為了加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。屬于出包的工程，應(yīng)將承建單位編制的決算送公司審計(jì)處審核后，連同財(cái)產(chǎn)移交清單送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 對(duì)掛賬材料，要定時(shí)統(tǒng)計(jì)，防止超付，對(duì)施工單位的自購(gòu)資料要作好限價(jià)工作。 五、在建工程的設(shè)備材料管理： 依據(jù)工程預(yù)算做出材料的需用計(jì)劃，按規(guī)定提供給供應(yīng)公司。 工程竣工驗(yàn)收，要立即進(jìn)行結(jié)算。 技術(shù)改造、基建重大工程項(xiàng)目，由 基建、技術(shù)開發(fā)部、財(cái)務(wù)部等方面專業(yè)人員參加論證，編制可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目建議書，報(bào)上級(jí)主管部門審批。 三、建立可行性分析及立項(xiàng)審批制度： 凡列入公司在建工程項(xiàng)目，應(yīng)先進(jìn)行可行性分析。財(cái)務(wù)部門要建立報(bào)廢物資明細(xì)賬，每處理一筆報(bào)廢物資，都要及時(shí)登記入賬，作為當(dāng)期損益。 ⑷盤點(diǎn)前要把所有數(shù)字入賬，試算平衡。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 ⑸倉(cāng)庫(kù)保管員必須依據(jù)財(cái)務(wù)部門審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)票，并定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫(kù)。 ⑵銷售產(chǎn)品由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。要嚴(yán)格按照成本 費(fèi)用管理辦法，把生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 領(lǐng)料人員要把好質(zhì)量關(guān)，對(duì)于質(zhì)量不合格的存貨應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，如果不報(bào)，日后由于存貨質(zhì)量導(dǎo)致的損失由領(lǐng)料人員和使用部門共同承擔(dān)。不得將委托加工材料直接投放到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。 在途材料應(yīng)由采購(gòu)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來(lái)憑證（銀行結(jié)算憑證供貨單位的發(fā)票托收票據(jù)、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)）與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)無(wú)誤后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽字，部門登記后，送財(cái)務(wù)部門建立在途存貨備查簿。次月沖減估價(jià)入庫(kù)額，待發(fā)票收到時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)超儲(chǔ)備、超計(jì)劃采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 五、材料的驗(yàn)收入庫(kù)： 材料入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員要作好清點(diǎn)、質(zhì)量檢查、單據(jù)齊備三個(gè)環(huán)節(jié)，只有數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、手續(xù)清楚的存貨才準(zhǔn)于收料入庫(kù)； 材料采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。 委托外單位加工的存貨入帳價(jià)值包括實(shí)際耗用的原材料實(shí)際成本、外委加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。 第八章 存貨管理制度 一、為了加強(qiáng)對(duì)存貨收、發(fā)、存的管理，明確各職能部門的責(zé)任和管理權(quán)限，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理制度。記帳時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，同時(shí)登記原幣和本位幣，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況； ⑵財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的各項(xiàng)憑證包括合同、發(fā)貨單、保險(xiǎn)單證、貨物清單、質(zhì)量判定證件等，計(jì)算應(yīng)收的價(jià)款、雜費(fèi)、稅金及墊付的運(yùn)費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi)，并開具發(fā)票填制結(jié)算憑證應(yīng)收帳款帳簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記； 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文 件 解密 ⑶對(duì)客戶提出異議經(jīng)銀行退回的托收承付或委托收款憑證及因質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量和合同等問題而拒付的理由書，由結(jié)算部門登記，并轉(zhuǎn)交相關(guān)部門及時(shí)處理。在收到某種外幣或以某種外幣計(jì)價(jià)的實(shí)物投資時(shí)，對(duì)外幣或?qū)嵨锇从泿R率折合本位幣入賬，實(shí)收資本的入帳價(jià)值，按照投資合同、協(xié)議中約定的匯率進(jìn)行核算，如投資合同、協(xié)議未作約定的，則按公司收到出資額時(shí)的市場(chǎng)匯率折算。公司以人民幣作為記帳本位幣，公司收到的外匯資金應(yīng)及時(shí)存入銀行，并及時(shí)登記入賬。 對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。 銀行存款的登記、核算及日常管理的規(guī)定： 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文 件 解密 ⑴按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬； ⑵出納員 根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額； ⑶外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率； ⑷月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)帳項(xiàng)，必須逐筆查明原因及時(shí)處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符； ⑸對(duì)銀行帳戶印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時(shí)保管使用，法人代表（總經(jīng)理）章和出納私章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的其他財(cái)務(wù)人員保管，印鑒保管人員外出時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他財(cái)務(wù)人員保管。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 參見第四章內(nèi)部牽制制度中現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度。 ⑶庫(kù)存限額不足時(shí)向開戶銀行提取。 二、貨幣資金是公司擁有的以 貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；往來(lái)款項(xiàng)是指應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。 ⑵應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”科目進(jìn)行核算和管理，貸方反映應(yīng)支付給職工的工資額，借方反映實(shí)際支出額，財(cái)務(wù)部和人事部應(yīng)及時(shí)核對(duì)，以保持 “應(yīng)付工資”核算的準(zhǔn)確性。 應(yīng)付票據(jù)的管理 ⑴除按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，指定 專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細(xì)資料。 ⑸對(duì)其他單位進(jìn)行貸款擔(dān)保，應(yīng)判斷擔(dān)保 責(zé)任帶來(lái)的潛在負(fù)債問題，必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后，總經(jīng)理辦公室登記備案后方可蓋章辦理。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文 件 解密 ⑶應(yīng)按照長(zhǎng)短期借款合同的規(guī)定具體安排長(zhǎng)短期借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?。流?dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用等。 資本公積金主要是公司在籌資過(guò)程中，投入的資本自身引起的各種增值。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文 件 解密 資本金是公司在工商管理部門登記的注冊(cè)資金，它必須取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明。財(cái)務(wù)部確定籌資方案后，須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理同意，并報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司資金中心同意后方可執(zhí)行。 五、稽核人員要對(duì)所審核簽 署的憑證、帳簿、報(bào)表、成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃負(fù)責(zé)。 如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。 ⑴審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)解決目標(biāo)和實(shí)際的差異； ⑵審核成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)； ⑶審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作。內(nèi)部牽制制度的核心是財(cái)務(wù)的內(nèi)部牽制制度。 五、應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度 ： 應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記帳簿； 收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記帳簿； 對(duì)已核銷的壞帳，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)帳目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊； 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對(duì)帳，以保證帳帳相符； 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期按應(yīng)收帳款的帳齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 對(duì)現(xiàn)金收訖的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。 三、內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。 二十三、財(cái)務(wù)分析管理： 財(cái)務(wù)部定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)加以分析，包括 月度分析、季度分析和年度分析，要對(duì)分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改善提高； 財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)就以下幾方面進(jìn)行：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，公司長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤(rùn)分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析、建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析等； 財(cái)務(wù)分析采用指標(biāo)分析法，比率分析法，連環(huán)替代法，差額計(jì)算法，平衡分析法，盈虧分析法等方法。 十九、公司所有物資的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫(kù)房保管員驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，并分別對(duì)物資的質(zhì)量和物資的計(jì)量驗(yàn)收工作由物資歸口部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。 第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度 十六、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及管理要求，制定本管理制度。 十二、公司總經(jīng)理執(zhí)行公司股東會(huì)和董事會(huì)的決議，貫徹和實(shí)施股東會(huì)和董事會(huì)的各項(xiàng)決策，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)，具體行使如下財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán)： 組織貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家在經(jīng)濟(jì)工作中的各項(xiàng)方針、政策和法令、法規(guī)； 擬定公司的發(fā)展規(guī)劃、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案以及利潤(rùn)分配預(yù) 案和彌補(bǔ)虧損方案； 具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置； 接受內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制管理制度 八、為建立公司財(cái)務(wù)管理體制，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本管理制度。 四、公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開發(fā)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文 件 解密 公司 財(cái)務(wù)管理制度（討論稿） 第一章 總則 一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合股份公司具體情況及管理要求，制定本制度。 三、公司應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的工作質(zhì)量、工時(shí)，以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄，公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 七、公司財(cái)務(wù)管理制度自公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。 十一、公司監(jiān)事會(huì)依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財(cái)務(wù)工作。 十五、職能部門、分支機(jī)構(gòu)及控股子公司的權(quán)責(zé)： 配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情 況； 配合財(cái)務(wù)部門組織分支機(jī)構(gòu)及控股子公司的財(cái)務(wù)管理工作； 配合財(cái)務(wù)部門建立分支機(jī)構(gòu)及控股子公司的控制制度； 配合財(cái)務(wù)部門真實(shí)填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 十八、定額管理 定額包括勞動(dòng)工時(shí)定額、資金定額、費(fèi)用開支定額以及物料消耗定額等； 制訂定額必須 科學(xué)、合理，對(duì)不合理的定額必須及時(shí)修訂； 強(qiáng)化對(duì)定額與實(shí)際的差異分析管理，及時(shí)糾正偏差。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測(cè)和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過(guò)制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€(gè)階段； 財(cái)務(wù)計(jì)劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計(jì)劃的穩(wěn)定性，同時(shí)要 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文 件 解密 根據(jù)形勢(shì)變化適應(yīng)調(diào)整計(jì)劃； 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可行。 二、內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問 3722, 加入 必要時(shí)