中石油集團(tuán)預(yù)算管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 ........................ 5 第七章 預(yù)算控制與差異分析 ..................................... 5 第八章 預(yù)算考核 .............................................. 7 第九章 附 則 ................................................ 7 附件一：預(yù)算管理體制圖 .............................................. 8 附件二：集團(tuán)公司總預(yù)算編制流程圖 ..................................... 9 中國石油天然氣集團(tuán)公司 集團(tuán)管理制度 集團(tuán)公司預(yù)算管理制度 制度概要 ? 本制度的目的與 意義 ? 為建立健全中國石油天然氣集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）股權(quán)管理體系，通過規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)高效率、低成本的“委托 代理”關(guān)系，本制度作為配合集團(tuán)股權(quán)管理的集團(tuán)公司系列制度文件之一，對(duì)集團(tuán)公司的兩級(jí)預(yù)算管理體系做出規(guī)定，其中特別突出了集團(tuán)公司對(duì)全資、控股子公司的預(yù)算管理。一級(jí)預(yù)算以集團(tuán)公司系統(tǒng)為預(yù)算編制單位，又稱“總預(yù)算”；二級(jí)預(yù)算以全資子公司、控股子公司和集團(tuán)公司各部門為預(yù)算編制單位，又稱“子預(yù)算”。 ? 集團(tuán)公司所屬的各子公司的預(yù)算管理原則上參照子公司章程和相應(yīng)的管理制度進(jìn)行管理，子公司董事會(huì)對(duì)子公司的預(yù)算和結(jié)果負(fù)責(zé)。 中國石油天然氣集團(tuán)公司 集團(tuán)管理制度 集團(tuán)公司預(yù)算管理制度 1 第一章 總 則 第一條 為確保中國石油天然氣集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化集團(tuán)公司的科學(xué)管理和責(zé)任管理，制定本制度。 集團(tuán)公司控股、參股子公司的內(nèi)部預(yù)算管理應(yīng)參照子公司的章程和相關(guān)制度執(zhí)行。 第八條 集團(tuán)公司設(shè)立兩級(jí)預(yù)算體系。 第十條 利潤預(yù)算反映預(yù)期的經(jīng)營成果，根據(jù)市場預(yù)測、現(xiàn)有業(yè)務(wù)和在開發(fā)業(yè)務(wù)的完成情況進(jìn)行銷售收入預(yù)測，、成本及費(fèi)用預(yù)測，最終測算年度利潤。 第四章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職權(quán) 第十四條 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、集團(tuán)公司相關(guān)職能部門、各子公司組成（具體結(jié)構(gòu)詳見附件一）。 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)主持召開的預(yù)算會(huì)議是制訂集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)、審議集團(tuán)預(yù)算管理的有關(guān)事項(xiàng)并提出指導(dǎo)意見的主要形式。 第十八條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)，處理與集團(tuán)預(yù)算相關(guān)的日常管理事務(wù)，并按照集團(tuán)公 司預(yù)算管理委員會(huì)的要求，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度及考核辦法的制訂，以確保集團(tuán)兩級(jí)預(yù)算體系的有效運(yùn)作。 中國石油天然氣集團(tuán)公司 集團(tuán)管理制度 集團(tuán)公司預(yù)算管理制度 4 第五章 預(yù)算編制 第二十二條 預(yù)算編制是實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 。 第二十五條 年度預(yù)算編制的程序如下： （一） 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)提出的預(yù)算年度將達(dá)到的凈資產(chǎn)報(bào)酬率目標(biāo)，測算目標(biāo)利潤并據(jù)此下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)； （二） 集團(tuán)公司各子公司董事會(huì)和集團(tuán)公司各部門負(fù)責(zé)人組織編制各二級(jí)預(yù)算草案； （三） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)各二級(jí)預(yù)算草案進(jìn)行初次匯總，并組織各子預(yù)算編制單位的責(zé)任人（即 各子公司的股權(quán)代表、派出董事和集團(tuán)公司各部門負(fù)責(zé)人）舉行預(yù)算專題論證會(huì)議，以達(dá)到集團(tuán)公司目標(biāo)利潤和各子預(yù)算之間的綜合平衡； （四） 各子預(yù)算編制單位根據(jù)預(yù)算專題論證會(huì)議的綜合平衡結(jié)果，補(bǔ)充修訂子預(yù)算草案； （五） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)補(bǔ)充修訂的各子預(yù)算草案編制集團(tuán)公司總預(yù)算草案，并提請(qǐng)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議； （六） 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各子預(yù)算草案和集團(tuán)公司總預(yù)算草案進(jìn)行評(píng)審并提出修訂意見，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部下發(fā)各預(yù)算編制單位責(zé)任人； （七） 各子預(yù)算編制單位責(zé)任人根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)的意見調(diào)整 、修改預(yù)算草案，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部檢查后報(bào)送集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行最終評(píng)審； （八） 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)終審?fù)ㄟ^各二級(jí)預(yù)算草案 2，并制訂集團(tuán)公司總預(yù)算方案，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議； （九） 集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過總預(yù)算方案后，由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)據(jù)此組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，逐級(jí)下發(fā)執(zhí)行。子公司股東（大）會(huì)審批通過的預(yù)算方案應(yīng)由股權(quán)代表送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。 第六章 預(yù)算審批 第三十條 預(yù)算審批包括預(yù)算評(píng)審和審批兩個(gè)環(huán)節(jié)。 第三十二條 預(yù)算審批： 預(yù)算審批是預(yù)算責(zé)任和承諾合法化的必要環(huán)節(jié)，是跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況和進(jìn)行預(yù)算績效考核的前提。 第七
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