【正文】 頻道 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整 第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或 第十六條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工 第十七條 財務審計每季一次。如果董事會認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務所任何領(lǐng)導職務，不擁有事務所的股權(quán)，不再行使稅務代理業(yè)務報告簽字權(quán)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第九條 為促進員工全面發(fā)展，事務所推行 輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀應予以晉升或嘉獎。 第六條 事務所實行年度考核制度，且應制定切實可行的崗位責任制考核辦法，認真嚴肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作。 第二 條 本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。 第二十九條 需向?qū)＜易稍兊挠身椖控撠熑颂岢龀醪揭庖?，并由事務所負責人確認后，以事務所名義從外部聘請具備專業(yè)勝任能力和獨立性專家擔任業(yè)務顧問。 第二十六條 付印后報告經(jīng)注冊稅務師校對、簽字蓋章，并加蓋事務所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報告受理人簽收。 （三）部門經(jīng)理對項目負責人的復核側(cè)重于： 重要程序的制定 執(zhí)行是否完成； 是否已獲得充分、適當?shù)淖C據(jù)； 各項目之間的銜接是否合理，有無遺漏； 期后、或有關(guān)事項是否已關(guān)注； 調(diào)整或未調(diào)整項目是否恰當并已匯總； 報告意見的確定是否恰當，與相關(guān)的披露是否一致。 第二十二條 執(zhí)業(yè)人員對代理的具體工作應作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應對工作底稿進行復核。 第十八條 在進行人員委派時還應注重項 目負責人在經(jīng)驗、職位、背景、專業(yè)知識等方面的資格服務對象的主要交涉人員相當；不同經(jīng)歷與特長的其他人員的組合與配合是否恰當；是否有利于業(yè)務監(jiān)督制度的實際執(zhí)行。 （一） 安排執(zhí)業(yè)人員參加各專業(yè)主管部門的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專題培訓； （二） 派業(yè)務骨干到高水平的稅務師事務所實踐培訓； （三） 參加各種執(zhí)業(yè)資格的學歷考試培訓； （四） 召開專題業(yè)務研討會； （五） 利用工作空余時間自學并撰寫論文。 第十一條 注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員（包括已離所的原執(zhí)業(yè)人員）對于執(zhí)業(yè)過程中得到的資料和情況，應當嚴格保守秘密，除非得到委托單位的書面允許或法律要求公布，不得將任何資料和情況泄露給第三者。 曾在委托單位任職，離職后未滿兩年； 持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟利益的； 與委托單位的負責人、主管人員、董事或委托事項的當事人有近親關(guān)系的； 擔任委托單位常年顧問或代辦會計事項的； 其他或保持獨立性應回避的事項。 第五條 事務所對非代理業(yè)務的質(zhì)量控制，除有特定要求外，應參照本制度辦理。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范稅務師事務所的質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)的質(zhì)量，減少和避免執(zhí)業(yè)風險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。對電子資料，每年應用計算機進行試讀，查驗資料是否保存完好。 第十九條 查閱檔案時管理人員不得離開現(xiàn)場，歸還檔案時，要檢查有無污損缺頁等情況。 第十七條 查閱人查閱檔案必須在事務所指定地點進行，未經(jīng)所領(lǐng)導批準一般情況不得復印，檔案管理人員應作出記錄，查閱人簽字。外單位按規(guī)定需查閱檔案，應憑單位介紹信和相關(guān)證件，并經(jīng)事務所領(lǐng)導批準。 第十二條 檔案室要具備六防要求：防火、防盜、防潮、防光、防塵、防有害生物，確保檔案安全。 第九條 檔案資料移交接收時，對方要按交接檔案的有關(guān)規(guī)定進行，移送方應列出清單，接收方根據(jù)清單進行清點無誤后，對方在清單上簽字確認。 第二章 檔案資料的分類和立卷歸檔 第六條 凡在工作和業(yè)務活動中形成，辦理完畢后具有保存價值的各類資料，均應按《會計法》、《稅務代理試行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定區(qū)別不同保管期限收集齊全予以分類保管。 第三條 本制度所指的檔案管理是對上述各類檔案資料的分類編號、整理、歸集、查閱使用所作出的具體規(guī)定。 第二條 稅務師事務所檔案是指事務所在工作中形成的各類稅務代理工作底稿、各類涉稅文書；業(yè)務活動的錄像、錄音、照片等資料及其他檔案，如事務所的帳冊等會計資料各類出版社以及各級稅務機關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書資料等。 第五條 稅務師事務所應設(shè)立檔案室，配備專人管理檔案。 第八條 各職能部門對已辦結(jié)應歸檔的資料，于次月底前整理好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應在及時立卷歸檔完畢。對保存的檔案應編好必要的檢索工具以便于及時提供利用。 第四章 檔案資料的查閱利用 第十五條 凡查閱檔案，都要填寫《檔 案借閱登記簿》。查閱后，應及時歸還。 第五章 檔案資料的保密 第十八條 檔案管理人員應嚴格執(zhí)行檔案查閱和各項管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。 第二十一條 檔案管理人員每年對庫存的檔案翻動一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時搶救。辦理移交時，須有事務所相關(guān)領(lǐng)導在場監(jiān)交，以明確責任。 第四條 本制度所稱的規(guī)范工作程序，是指事務所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度而采取的具體措施及方法。 （二） 注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時，應向其上級聲明并實行回避。 第十條 注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員應清正廉潔，不得利用自己的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和情況為自己或關(guān)聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個人要求。 第十四條 事務所全體執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育的要求，安排執(zhí)業(yè)人員進行不同方式的業(yè)務培訓，并給優(yōu)秀人員適應獎勵。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第四章 工作委派 第十七條 事務所的業(yè)務工作應委派給具有勝任能力的人員擔任，為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按時完成工作任務，在工作委派時應當考慮下列因素： （一） 業(yè)務的繁簡及復雜程度； （二） 特殊的知識要求； （三） 可供選擇委派的人員； （四） 執(zhí)行工作時間的選擇； （五） 人員輪換的連續(xù)性和周期； （六） 人員的在職培訓機會； （七） 職業(yè)道德的回避要求。 第二十一條 在接受委托業(yè)務并簽訂了業(yè)務委托書后，項目負責人或者由項目負責人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實施工作前應進一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計劃和具體工作計劃，具體計劃可運用操作程序來完成。 （二）項目負責中對其他執(zhí)業(yè)人員的復核側(cè)重于： 預定的工作程序?qū)嵤┦欠襁m當； 獲取的證據(jù)是否充分、適當； 工作底稿填列是否完整； 工作記錄、標識、勾稽關(guān)系是否清晰； 底稿歸類是否恰當； 代理結(jié)論是否明確。 第二十五條 對外出具的工作報告，由項目負責人草擬或由項目負責人指定其他人員起草、項目負責人簽字認可，經(jīng)部門負責人復核，報主任注冊稅務師或其授權(quán)人簽字后付印。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第六章 咨詢 第二十八條 事務所應根據(jù)代理工作的需要，在本所缺乏相關(guān)業(yè)務人才時，考慮在以下方面利用專家指導： （一） 特定項目的代理； （二） 需要特殊技術(shù)或方法的金額測算； （三） 涉及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見； （四） 其他需專家指導的特殊事項。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 人事管理制度 第一條 為了加強事務所的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務所發(fā)展服務，特制定本制度。 第五條 員工培訓按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實際統(tǒng)一安排。員工的考核與職務晉升、獎勵等相聯(lián)系。 第八條 員工職務的