【正文】 頻道 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或 第十六條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。如果董事會(huì)認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報(bào)告簽字權(quán)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第九條 為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行 輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長(zhǎng)決定。連續(xù)兩年被評(píng)定為優(yōu)秀應(yīng)予以晉升或嘉獎(jiǎng)。 第六條 事務(wù)所實(shí)行年度考核制度，且應(yīng)制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對(duì)員工德、能、勤、績(jī)的考核工作。 第二 條 本制度所指的人事管理是指對(duì)本所員工的考核錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。 第二十九條 需向?qū)＜易稍兊挠身?xiàng)目負(fù)責(zé)人提出初步意見(jiàn)，并由事務(wù)所負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，以事務(wù)所名義從外部聘請(qǐng)具備專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性專家擔(dān)任業(yè)務(wù)顧問(wèn)。 第二十六條 付印后報(bào)告經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師校對(duì)、簽字蓋章，并加蓋事務(wù)所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報(bào)告受理人簽收。 （三）部門經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核側(cè)重于： 重要程序的制定 執(zhí)行是否完成； 是否已獲得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)； 各項(xiàng)目之間的銜接是否合理，有無(wú)遺漏； 期后、或有關(guān)事項(xiàng)是否已關(guān)注； 調(diào)整或未調(diào)整項(xiàng)目是否恰當(dāng)并已匯總； 報(bào)告意見(jiàn)的確定是否恰當(dāng)，與相關(guān)的披露是否一致。 第二十二條 執(zhí)業(yè)人員對(duì)代理的具體工作應(yīng)作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應(yīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。 第十八條 在進(jìn)行人員委派時(shí)還應(yīng)注重項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人在經(jīng)驗(yàn)、職位、背景、專業(yè)知識(shí)等方面的資格服務(wù)對(duì)象的主要交涉人員相當(dāng)；不同經(jīng)歷與特長(zhǎng)的其他人員的組合與配合是否恰當(dāng)；是否有利于業(yè)務(wù)監(jiān)督制度的實(shí)際執(zhí)行。 （一） 安排執(zhí)業(yè)人員參加各專業(yè)主管部門的專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專題培訓(xùn)； （二） 派業(yè)務(wù)骨干到高水平的稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)踐培訓(xùn)； （三） 參加各種執(zhí)業(yè)資格的學(xué)歷考試培訓(xùn)； （四） 召開專題業(yè)務(wù)研討會(huì)； （五） 利用工作空余時(shí)間自學(xué)并撰寫論文。 第十一條 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員（包括已離所的原執(zhí)業(yè)人員）對(duì)于執(zhí)業(yè)過(guò)程中得到的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守秘密，除非得到委托單位的書面允許或法律要求公布，不得將任何資料和情況泄露給第三者。 曾在委托單位任職，離職后未滿兩年； 持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的； 與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的； 擔(dān)任委托單位常年顧問(wèn)或代辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的； 其他或保持獨(dú)立性應(yīng)回避的事項(xiàng)。 第五條 事務(wù)所對(duì)非代理業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，除有特定要求外，應(yīng)參照本制度辦理。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)的質(zhì)量，減少和避免執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。對(duì)電子資料，每年應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行試讀，查驗(yàn)資料是否保存完好。 第十九條 查閱檔案時(shí)管理人員不得離開現(xiàn)場(chǎng)，歸還檔案時(shí)，要檢查有無(wú)污損缺頁(yè)等情況。 第十七條 查閱人查閱檔案必須在事務(wù)所指定地點(diǎn)進(jìn)行，未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一般情況不得復(fù)印，檔案管理人員應(yīng)作出記錄，查閱人簽字。外單位按規(guī)定需查閱檔案，應(yīng)憑單位介紹信和相關(guān)證件，并經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十二條 檔案室要具備六防要求：防火、防盜、防潮、防光、防塵、防有害生物，確保檔案安全。 第九條 檔案資料移交接收時(shí)，對(duì)方要按交接檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，移送方應(yīng)列出清單，接收方根據(jù)清單進(jìn)行清點(diǎn)無(wú)誤后，對(duì)方在清單上簽字確認(rèn)。 第二章 檔案資料的分類和立卷歸檔 第六條 凡在工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成，辦理完畢后具有保存價(jià)值的各類資料，均應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》、《稅務(wù)代理試行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定區(qū)別不同保管期限收集齊全予以分類保管。 第三條 本制度所指的檔案管理是對(duì)上述各類檔案資料的分類編號(hào)、整理、歸集、查閱使用所作出的具體規(guī)定。 第二條 稅務(wù)師事務(wù)所檔案是指事務(wù)所在工作中形成的各類稅務(wù)代理工作底稿、各類涉稅文書；業(yè)務(wù)活動(dòng)的錄像、錄音、照片等資料及其他檔案，如事務(wù)所的帳冊(cè)等會(huì)計(jì)資料各類出版社以及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書資料等。 第五條 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)設(shè)立檔案室，配備專人管理檔案。 第八條 各職能部門對(duì)已辦結(jié)應(yīng)歸檔的資料，于次月底前整理好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應(yīng)在及時(shí)立卷歸檔完畢。對(duì)保存的檔案應(yīng)編好必要的檢索工具以便于及時(shí)提供利用。 第四章 檔案資料的查閱利用 第十五條 凡查閱檔案，都要填寫《檔 案借閱登記簿》。查閱后，應(yīng)及時(shí)歸還。 第五章 檔案資料的保密 第十八條 檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱和各項(xiàng)管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。 第二十一條 檔案管理人員每年對(duì)庫(kù)存的檔案翻動(dòng)一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時(shí)搶救。辦理移交時(shí)，須有事務(wù)所相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在場(chǎng)監(jiān)交，以明確責(zé)任。 第四條 本制度所稱的規(guī)范工作程序，是指事務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度而采取的具體措施及方法。 （二） 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)向其上級(jí)聲明并實(shí)行回避。 第十條 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)清正廉潔，不得利用自己的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和情況為自己或關(guān)聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈(zèng)的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個(gè)人要求。 第十四條 事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育的要求，安排執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行不同方式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并給優(yōu)秀人員適應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第四章 工作委派 第十七條 事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任，為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按時(shí)完成工作任務(wù)，在工作委派時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素： （一） 業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)及復(fù)雜程度； （二） 特殊的知識(shí)要求； （三） 可供選擇委派的人員； （四） 執(zhí)行工作時(shí)間的選擇； （五） 人員輪換的連續(xù)性和周期； （六） 人員的在職培訓(xùn)機(jī)會(huì)； （七） 職業(yè)道德的回避要求。 第二十一條 在接受委托業(yè)務(wù)并簽訂了業(yè)務(wù)委托書后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施工作前應(yīng)進(jìn)一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計(jì)劃和具體工作計(jì)劃，具體計(jì)劃可運(yùn)用操作程序來(lái)完成。 （二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)中對(duì)其他執(zhí)業(yè)人員的復(fù)核側(cè)重于： 預(yù)定的工作程序?qū)嵤┦欠襁m當(dāng)； 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 工作底稿填列是否完整； 工作記錄、標(biāo)識(shí)、勾稽關(guān)系是否清晰； 底稿歸類是否恰當(dāng)； 代理結(jié)論是否明確。 第二十五條 對(duì)外出具的工作報(bào)告，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人草擬或由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定其他人員起草、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)主任注冊(cè)稅務(wù)師或其授權(quán)人簽字后付印。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第六章 咨詢 第二十八條 事務(wù)所應(yīng)根據(jù)代理工作的需要，在本所缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)人才時(shí)，考慮在以下方面利用專家指導(dǎo)： （一） 特定項(xiàng)目的代理； （二） 需要特殊技術(shù)或方法的金額測(cè)算； （三） 涉及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見(jiàn)； （四） 其他需專家指導(dǎo)的特殊事項(xiàng)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 人事管理制度 第一條 為了加強(qiáng)事務(wù)所的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。 第五條 員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。員工的考核與職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等相聯(lián)系。 第八條 員工職務(wù)的