【正文】 采用集中采購(gòu)方式，以及建立計(jì)量和驗(yàn)收制度 ?生產(chǎn)環(huán)節(jié) ：實(shí)行定額管理，制定科學(xué)的管理措施，推廣新技術(shù)，改革工藝流程，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率 ?銷售環(huán)節(jié) ：嚴(yán)格預(yù)算管理以及控制信用風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)格審核發(fā)貨指示、對(duì)發(fā)出貨物進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、控制運(yùn)輸途中產(chǎn)品的數(shù)量及質(zhì)量損耗、及時(shí)進(jìn)行貨款的結(jié)算以及建立貨款催收計(jì)劃等 ?管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)控制 ：費(fèi)用包干制 ?財(cái)務(wù)費(fèi)用控制 ： 制定合理的籌資計(jì)劃，嚴(yán)格控制籌資規(guī)模和籌資期限，壓縮不合理的資金占用 ?嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度 ?審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限； ?經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見(jiàn)辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。 ?配比原則 ?加強(qiáng)發(fā)票的管理 集團(tuán)本部與各子公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》制定本公司的發(fā)票管理制度。 63 資產(chǎn)管理－ 存貨管理 存貨內(nèi)部控制流程 生產(chǎn)部門 物資供應(yīng)部門 倉(cāng)儲(chǔ)部門質(zhì)檢部門 物資供應(yīng)部門 審批部門 采購(gòu)部門 財(cái)務(wù)部門 提出物資采購(gòu)申請(qǐng) 1 根據(jù)審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司審批 2 簽訂合同存貨采購(gòu) 3 驗(yàn)收入庫(kù)儲(chǔ)存保管 4 款項(xiàng)結(jié)算 5 使用部門 生產(chǎn)領(lǐng)用 6 倉(cāng)儲(chǔ)部門生產(chǎn)部門財(cái)務(wù)部門物資供應(yīng)部門 盤點(diǎn) 期末價(jià)值認(rèn)定 7 64 資產(chǎn)管理－ 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)購(gòu)置內(nèi)部控制流程 使用部門 采購(gòu)部門管理部門 使用部門 審批部門 采購(gòu)部門 財(cái)務(wù)部門 提出 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng) 1 根據(jù)審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司審批 2 固定資產(chǎn)購(gòu) 置 3 驗(yàn)收 登記臺(tái)賬 編碼管理 4 款項(xiàng)結(jié)算 賬務(wù)處理 5 管理部門使用部門 保管維護(hù) 6 采購(gòu)部門管理部門使用部門財(cái)務(wù)部門 盤點(diǎn) 期末價(jià)值認(rèn)定 7 固定資產(chǎn)報(bào)廢內(nèi)部控制流程 使用部門 管理部門 管理部門 管理部門 審批部門 財(cái)務(wù)部門 提出 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng) 1 組織進(jìn)行報(bào) 廢鑒定 2 按照審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司審批 3 組織清理 變賣報(bào)廢固定資產(chǎn) 4 款項(xiàng)結(jié)算 賬務(wù)處理 5 65 資產(chǎn)管理－ 在建工程管理 規(guī)劃部門 基建部門 財(cái)務(wù)部門 董事會(huì) 規(guī)劃部門 基建部門 財(cái)務(wù)部門 規(guī)劃部門 基建部門 財(cái)務(wù)部門 規(guī)劃部門 基建部門 財(cái)務(wù)部門 使用部門 投資機(jī)會(huì)研究 1 項(xiàng)目評(píng)估、決策與立項(xiàng) 3 招投標(biāo)與施工準(zhǔn)備 4 工程施工進(jìn)度控制工程核算 5 規(guī)劃部門 基建部門 使用部門 財(cái)務(wù)部門 竣工驗(yàn)收 財(cái)務(wù)決算 交付使用 6 工程項(xiàng)目跟 蹤評(píng)價(jià) 7 規(guī)劃部門 基建部門 財(cái)務(wù)部門 可行性 研究 2 基建部門 使用部門 財(cái)務(wù)部門 盤點(diǎn) 期末價(jià)值認(rèn)定 8 在建工程內(nèi)部控制流程 66 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé) ? 集團(tuán)公司： 執(zhí)行根據(jù)國(guó)家有關(guān)投資管理規(guī)定，制定神華集團(tuán)對(duì)外投資管理制度及有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)監(jiān)督檢查、分析考核子公司對(duì)外投資 ? 子公司： 貫徹執(zhí)行國(guó)家和神華集團(tuán)對(duì)外投資管理制度及有關(guān)規(guī)定，制定并完善本公司對(duì)外投資管理制度實(shí)施細(xì)則，本公司日常投資管理工作 授權(quán)審批 所有的對(duì)外投資申請(qǐng)必須提交可行性研究報(bào)告、擬定的章程等文件，經(jīng)各公司內(nèi)部審批程序批準(zhǔn)后，上報(bào)集團(tuán)公司嚴(yán)格論證審批，嚴(yán)禁擅自對(duì)外投資，且對(duì)外投資比例不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的 50％ 盤點(diǎn)清查 (1)定期盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)，將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄互相核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)一致； (2)定期檢查核實(shí)投資的保存和防護(hù)措施，防止各種證券及單據(jù)的失竊和毀損。 61 資產(chǎn)管理－ 貨幣資金及票據(jù)管理 貨幣資金及票據(jù)管理規(guī)范： 各單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 要求各子公司建立資產(chǎn)出入庫(kù)、定額儲(chǔ)備、盤點(diǎn)、授權(quán)審批、賬 (庫(kù) )齡分析等內(nèi)控制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期檢查資產(chǎn)使用狀況，控制資產(chǎn)占用額度，盤活不良資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)行的安全高效。 資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)分析方法： 資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的單獨(dú)評(píng)價(jià) ：將公司的實(shí)際資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較，對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)值的一定比例設(shè)定為預(yù)警值和警告值。 營(yíng)運(yùn)資金管理 1）子公司應(yīng)制定合理的營(yíng)運(yùn)資金限額和信用政策，明確規(guī)定存貨、應(yīng)收款項(xiàng)的合理限額和周轉(zhuǎn) 率、貨幣資金的最低安全存量； 2) 子公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算、營(yíng)運(yùn)資金限額和貨幣資金安全存量編制月度銷售回款和物資采購(gòu)計(jì) 劃； 3) 建立存貨庫(kù)齡、庫(kù)存商品結(jié)構(gòu)和應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析制度，每季度進(jìn)行庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)和賬齡 分析，掌握營(yíng)運(yùn)資金占用情況，及時(shí)處理超儲(chǔ)積壓和殘次冷背的庫(kù)存； 4) 現(xiàn)金和存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，應(yīng)收賬款應(yīng)定期對(duì)賬和催收； 5) 子公司應(yīng)根據(jù)本公司的特點(diǎn)和需要建立營(yíng)運(yùn)資金考核指標(biāo)體系，通過(guò)指標(biāo)的分析和考核逐步 使各類營(yíng)運(yùn)資金存量趨于合理，加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)、降低營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。 52 資金管理－ 資金運(yùn)用管理 管理原則 授權(quán)審批制度 資金調(diào)度制度 子公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限。 神華集團(tuán)內(nèi)部交易雙方的資金結(jié)算按交易合同、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，相互之間不得拖欠。所有資金流入全部進(jìn)入收入賬戶，所有資金支出賬戶全部進(jìn)入支出賬戶。 在財(cái)務(wù)公司及所屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋范圍內(nèi)的子公司應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立結(jié)算戶；對(duì)財(cái)務(wù)公司網(wǎng)點(diǎn)未能覆蓋地區(qū)的子公司，在集團(tuán)公司統(tǒng)一指定的銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立結(jié)算戶，同時(shí)在財(cái)務(wù)公司就近網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立結(jié)算戶。 49 資金管理－ 籌資管理（續(xù)） 融資租賃 集團(tuán)公司對(duì)融資租賃實(shí)行統(tǒng)一管理，子公司的重大融資租賃項(xiàng)目應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。 股票籌資管理 ?集團(tuán)公司的全資及控股子公司改制成立股份有限公司并發(fā)行股票，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批 準(zhǔn)，由集團(tuán)公司向政府主管部門提出申請(qǐng)。 由集團(tuán)公司統(tǒng)一組織籌資，籌資順序： 1）通過(guò)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部籌集； 2）集團(tuán)公司委托貸款； 3）使用集團(tuán)公司綜合授信額度從外部借款； 子公司若在年度籌資預(yù)算外需要資金時(shí)，應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出借款申請(qǐng)；集團(tuán)公司對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批。 5）制定還款計(jì)劃，保證按期償還債務(wù)，提高信譽(yù)，降低再籌資風(fēng)險(xiǎn)。 46 資金管理－ 籌資管理（續(xù)） 籌資結(jié)構(gòu)控制 1）合理確定資金需要量，科學(xué)安排權(quán)益資金和負(fù)債資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。 籌資方案集體 決策制度 應(yīng)當(dāng)建立籌資方案的集體決策制度。 籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 1）籌資方案的擬定與決策； 2）籌資合同或協(xié)議的訂立與審核； 3）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行； 4）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 集團(tuán)公司統(tǒng)一管理神華集團(tuán)外部籌資，子公司對(duì)外籌資需報(bào)集團(tuán)公司審批。資金預(yù)算的分析與反饋有三種形式： 資金分析報(bào)告 集團(tuán)公司和各子公司定期編制資金分析報(bào)告，主要包括以下內(nèi)容： ① 資金指標(biāo)預(yù)算完成情況分析； ② 本期資金計(jì)劃完成情況； ③ 銀行借款和其他重大融資項(xiàng)目進(jìn)展情況； ④ 資金運(yùn)作中存在的問(wèn)題及解決措施； ⑤ 下期資金計(jì)劃。 集團(tuán)公司對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)的審批將更加嚴(yán)格，通過(guò)一事一批和預(yù)算調(diào)整的方式控制預(yù)算外支出。 各子公司可根據(jù)實(shí)際情況制定對(duì)所屬公司的考評(píng)指標(biāo) 。 預(yù)算調(diào)整權(quán)限與流程 方案是否 符合規(guī)定 是，批準(zhǔn)方案 否 37 預(yù)算管理－ 預(yù)算的考評(píng) 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一組織神華集團(tuán)年度預(yù)算考評(píng)工作 。 10％ 以上的項(xiàng)目要簡(jiǎn)述原因； ?預(yù)算指標(biāo)分析 ：對(duì)主要指標(biāo)的分析主要業(yè)務(wù) （ 產(chǎn)品 ） 的工作量 /銷售 量 、 價(jià)格 、 銷售收入 、 成本費(fèi)用 、 利潤(rùn)總額 、 還本付息額 、 稅金 、 資本支出 、現(xiàn)金凈流量 、 企業(yè)貢獻(xiàn)總額； ?除主要指標(biāo)外 ， 實(shí)際情況與預(yù)算值 差異率超過(guò)177。對(duì)于特殊的公司或預(yù)算項(xiàng)目，經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可使用 “ 零基預(yù)算法 ” 或其他預(yù)算方法。 28 預(yù)算管理－ 預(yù)算編制 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、人工成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、稅金預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算； 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 投資（權(quán)益投資及債券投資）及收益預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算； 資本預(yù)算 長(zhǎng)短期借款預(yù)算、債券籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算； 資金預(yù)算 利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。 26 預(yù)算指標(biāo)體系 作為神華集團(tuán)預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的基礎(chǔ)。 24 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) ?制定神華集團(tuán)預(yù)算管理的原則、目標(biāo)、政策和程序 ?審議神華集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系 ?審議神華集團(tuán)預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案 ?審查和監(jiān)控集團(tuán)公司及各子公司預(yù)算執(zhí)行情況 ?組織開(kāi)展神華集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 ?審議神華集團(tuán)預(yù)算考核辦法和獎(jiǎng)懲方案 ?組織神華集團(tuán)預(yù)算考評(píng) ?協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題 ?其他事項(xiàng) 關(guān)鍵組織職責(zé) 預(yù)算管理－ 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門 ?擬定神華集團(tuán)預(yù)算管理制度 ?擬定和下達(dá)神華集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系 ?組織神華集團(tuán)預(yù)算編制和調(diào)整工作 ?協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督檢查子公司預(yù)算執(zhí)行情況 ?審核子公司預(yù)算完成情況，編制神華集團(tuán)預(yù)算完成情況報(bào)告 ?擬定神華集團(tuán)預(yù)算考核辦法 ?其他工作 集團(tuán)公司董事會(huì)是預(yù)算總決策機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的總協(xié)調(diào)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 ?預(yù)算信息反饋與分析可采用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)和書面報(bào)告方式。指標(biāo)體系是預(yù)算編制和考核的基礎(chǔ)?？倳?huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）崗位任職資格、任免程序按國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 子公司財(cái)務(wù)部門設(shè)置原則及部門職責(zé)。有關(guān)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督檢查部分將在《財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查辦法》中統(tǒng)一編寫。要全面了解子公司的接受能力和制度的實(shí)施條件。其相互關(guān)系為：財(cái)務(wù)管理制度與會(huì)計(jì)核算制度相互作用，財(cái)務(wù)制度基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核方法來(lái)維護(hù)前三個(gè)制度的實(shí)施 神華集團(tuán)新制度的層次及內(nèi)容 神華集團(tuán)公司層面 11 制度編寫原則 合法性 要符合國(guó)家頒布的、現(xiàn)行的法律法規(guī)要求。 9 財(cái)務(wù)管理制度的編制目標(biāo)（續(xù)） 提高集團(tuán)資源利用率 信息溝通更加順暢 通過(guò)賬戶集中管理、集中結(jié)算、統(tǒng)一籌資、利潤(rùn)上繳、統(tǒng)籌稅種和稅收優(yōu)惠政策等方法，統(tǒng)一管理、合理配置神華集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高資源使用效率。 其中，第 5章資產(chǎn)管理和第 2章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理中關(guān)于子公司財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置的規(guī)定是集團(tuán)公司的原則性要求，各子公司可根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化。 在項(xiàng)目組全體人員的共同努力下，制度編寫工作進(jìn)展順利，通過(guò)與神華集團(tuán)上下的多次溝通和交流，已形成終稿，現(xiàn)特向集團(tuán)公司及各子公司領(lǐng)導(dǎo)、專家作一總結(jié)匯報(bào)。這次制度編寫工作得到了神華集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和各子公司財(cái)務(wù)人員的大力支持和幫助，在此深表謝意。 ? 子公司 應(yīng)依據(jù)本制度并結(jié)合本公司的行業(yè)、規(guī)模特點(diǎn)制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法和 實(shí)施細(xì)則 ，規(guī)范本公司內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng) 適用范圍 神華集團(tuán)新財(cái)務(wù)管理制度主要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定以及神華集團(tuán)的有關(guān)制度規(guī)定制定 8 財(cái)務(wù)管理制度的編制目標(biāo) 規(guī)范企業(yè)管理 提高管理效率 《 制度 》 從集團(tuán)公司層面對(duì)神華集團(tuán)內(nèi)各公司的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了規(guī)范，力求使各公司的財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化、規(guī)范化。 通過(guò)建立健全財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)體系和實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司對(duì)下屬子公司的授權(quán)，提高了各子公司和集團(tuán)整體的運(yùn)用效率。 10 神華集團(tuán)財(cái)務(wù)制度建設(shè)總體安排 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度 集團(tuán)層面財(cái)務(wù)管理及 會(huì)計(jì)核算手冊(cè) 子公司層面財(cái)務(wù)管理 及會(huì)計(jì)核算手冊(cè) 本次制度編寫內(nèi)容 集團(tuán)組織子公司編寫 財(cái) 務(wù) 管 理 會(huì) 計(jì) 核 算 相互作用 財(cái)務(wù)制度基礎(chǔ)工作規(guī)范 財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核 財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核 神華集團(tuán)財(cái)務(wù)制度包括財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范和財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核辦法。 可操作性 制度中明確了：誰(shuí)來(lái)做、怎么做，誰(shuí)來(lái)審、怎么審，誰(shuí)來(lái)監(jiān)督、如何監(jiān)督。 神華制度編寫要求 12 神華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度分總則、管理章節(jié)、附則，共九章，約 7萬(wàn)字。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門設(shè)置原則及部門職責(zé)。 人員管理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位設(shè)置 財(cái)務(wù)部門 設(shè)置 財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置 財(cái)務(wù)人員基本要求，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人基本要求，財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德、工作交接及繼續(xù)教育 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理－ 制度結(jié)構(gòu)