中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行辦法（doc14）-審計-全文預(yù)覽
【正文】 ，也可采取向有關(guān)單位、個人調(diào)查等方式，充分聽取企業(yè)董事會、監(jiān)事會、紀(jì)檢監(jiān)察、工會和職工反映的情況和意見。 第三十條 國資委應(yīng)當(dāng)在實施審計 7 日前通知被審計企業(yè)。 第二十六條 國資委根據(jù)財務(wù)監(jiān)督工作需要，可委托企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)相關(guān)專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作任務(wù)。 (一 )對于資產(chǎn)規(guī)模較大企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，委托國家審計機(jī)關(guān)組織實施； (二 )對于未委托國家審計機(jī)關(guān)實施企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的，按照“公開、公平、公正”的原則，采取招標(biāo)等合理方式，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會審計組織組 織實施。主要內(nèi)容包括： (一 )企業(yè)重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況，以及是否造成重大損失； (二 )對外擔(dān)保、對外投資、大額采購與租賃等經(jīng)濟(jì)行為的決策程序、風(fēng)險控制及其對企業(yè)的影響情況； (三 )涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險控制、經(jīng)營收益或損失情況等； (四 )改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對企業(yè)財務(wù)狀況的影響情況等，有無造成企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。主要內(nèi)容包括： （一）企業(yè)收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家財務(wù)會計制度規(guī)定，有無公款私存、私設(shè)“小金庫”，以及以個人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題； （二）企業(yè)成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，有無多列、少列或不列成本費(fèi)用等問題，以及企業(yè)工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和企業(yè)負(fù)責(zé)人收入情況； （三）企業(yè)會計核算是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，有無虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的問題； （四）企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符，有無存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問題，有無存在勞動工資核算不實等問題。 第三章 審計工作內(nèi)容 第十五條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財務(wù)監(jiān)督工作需要，企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作主要內(nèi)容包括： （一）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實性； （二）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)財務(wù)收支核算的合規(guī)性； （三）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動狀況； （四）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職 期間對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； （五）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況； （六）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營績效變動情況。 第十一條中央有關(guān)部門干部管理權(quán)限內(nèi)的企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作按照有關(guān)規(guī)定辦理。 第七條根據(jù)出資人財務(wù)監(jiān)督工作需要，對企業(yè)發(fā)生重大財務(wù) 異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差，以及合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉等重大經(jīng)濟(jì)事件的，應(yīng)當(dāng)組織進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。 第二章 審計工作組織 第六條企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，按照企業(yè)負(fù)責(zé)人管理權(quán)限和企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負(fù)責(zé)”的原則組織實施。 第二條企業(yè)及其獨(dú)資或者控股子企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，適用本辦法。 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任李榮融 二ＯＯ四年八月二十三日 中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行辦法 第一章 總則 第一條為加強(qiáng)對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè) (以下簡稱企業(yè) )的監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，客觀評判企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營績效，根據(jù)《企業(yè)國有
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