【正文】 應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％?！　〉谖逭鹿潭ㄙY產(chǎn)管理　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式?！　〉诙龡l支票由出納員保管。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺(tái)，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接。　　第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，并按季度上報(bào)江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司審核批準(zhǔn)?！　〉谌仑?cái)務(wù)預(yù)算管理　　第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?！　〉诰艞l水投房地產(chǎn)公司的財(cái)會(huì)人員要有國(guó)家規(guī)定的“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)”，符合所在單位對(duì)學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求?！　〉谄邨l水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，非獨(dú)立核算所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督?！　》e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益?！　〉诹鶙l水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能部門(mén)，主要職責(zé)為：　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度?！　〉诙l本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部?！　、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)?！　、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 ⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理?！　、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計(jì)部,財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。 ⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)、　　第二章工程成本管理制度　　公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署；　　公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定；　　工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料、　　財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作、　?、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的洽談,及時(shí)、準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃?！　、菓?yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施?！　、刃姓繎?yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記,定期通報(bào)?！　、栖囕v易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付、需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用?！　、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具?！　、史钦＝?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。　?、曝?cái)務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。管理好會(huì)計(jì)檔案。做好公司籌融資工作。房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度3　　總則　　財(cái)務(wù)部是公司一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:　　負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作　　編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃?！　〉谑徽赂絼t　　。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。　　,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.　　《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)?！　《唐谕顿Y持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益?！　?、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益?！　〉谄哒仑?fù)債及所有者權(quán)益管理　　，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離?！　。瑖?yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。　　。　　，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告?！　?，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備?！　。灾形淖鳛橛涗浀奈淖?，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。　　(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系?！　〉诙仑?cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)　　、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整?！　〉谑鍡l公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告?！　。ㄈ┯袡?quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。　　公司向外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由報(bào)表編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章?！　〉谑畻l公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：　　第十一條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。對(duì)于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，分項(xiàng)反映，并在會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明?！　」镜臅?huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣?！　〉诎藯l會(huì)計(jì)核算　　會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后?！　〉诹鶙l公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表?！　〉谌龡l公司具體會(huì)計(jì)核算，參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。第二條本制度適用于本公司的會(huì)計(jì)核算工作。公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。　　公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬?！　?huì)計(jì)信息必須符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足投資方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更?！　?huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。公司在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定?！　≈匾Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明；　　或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；　　第十三條公司報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明：　　公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；　　利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及利潤(rùn)分配情況；　　資金增減和資金周轉(zhuǎn)情況；　　對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)?！　。ǘ└鶕?jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年度為單位?！　。S著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。　　，主要職責(zé)為：　　(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；　　(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；　　(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；　　(4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；　　(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；　　(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；　　(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；　　(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷等管理工作；　　(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；　　(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理?！　〉谌聲?huì)計(jì)核算　　《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。　　?！　。?cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：　?。弧　?；　　。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的`憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)?！　〉诹沦Y產(chǎn)管理　　《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。　　《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度?！　?，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！　〉诎苏禄I資管理　　，在