【正文】 對(duì)庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管。嚴(yán)禁出借銀行賬戶?！“凑铡吨Ц督Y(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備?！∝泿刨Y金支付必須按規(guī)定程序辦理?！〗?yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。　出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作?！〖訌?qiáng)成本核算與管理。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督?！〗⑼速M(fèi)管理制度?！「黝愂杖肫睋?jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評(píng)制度?！♂t(yī)院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。　建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度?！≡洪L對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 十一、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。 三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門。 一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。 （三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。 （一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備情況。十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 要求物資管理理部門至少每半年對(duì)庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加，對(duì)庫存材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，同時(shí)填寫實(shí)際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫存金額與賬面庫存金額進(jìn)行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程式序進(jìn)行處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。 銷售出庫單一式三聯(lián)上準(zhǔn)確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。 把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標(biāo)明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號(hào)，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊(cè)證號(hào)，保管員在驗(yàn)證后與發(fā)票一致后，在發(fā)票上簽字，表明此張供應(yīng)單據(jù)準(zhǔn)確無誤，物資部門財(cái)務(wù)人員標(biāo)根據(jù)準(zhǔn)確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、采購員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。 八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護(hù)士長或科室負(fù)責(zé)人簽批，特殊使用的耗材應(yīng)填寫采購計(jì)劃單，交由物資管理部門負(fù)責(zé)人、主管院長審批方可采購、領(lǐng)用。 總務(wù)科主要負(fù)責(zé)管理、控制非醫(yī)療用庫存物資；器械科負(fù)責(zé)管理控制醫(yī)用庫存物資。 三、醫(yī)院對(duì)庫存物資實(shí)行“招標(biāo)采購”、“分級(jí)管理”原則，由庫存物資的管理部門根據(jù)月消耗計(jì)劃合理采購，依據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度對(duì)醫(yī)院的庫存物資進(jìn)行管理控制。 病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)管理員、及住院財(cái)會(huì)室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。 定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 職工借支款僅限于長期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚В霾罨貋砑皶r(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，結(jié)清借款。 院財(cái)務(wù)部門要建立與門診和住院收費(fèi)部門對(duì)欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對(duì)制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。因此，在醫(yī)療活動(dòng)過程中。 建立清欠核對(duì)報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；出納與會(huì)計(jì)記錄；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批；總賬與明細(xì)賬核算；審查與記錄。一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡便的分配方法，分配計(jì)入各科室的成本。 制單會(huì)計(jì)審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。 四、嚴(yán)格控制開支范圍、報(bào)銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷事由．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。當(dāng)年沒有安排的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。職工出差回來報(bào)銷應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。 支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。平時(shí)加強(qiáng)對(duì)收入各個(gè)崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育有利于提高職業(yè)道德。 住院退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員返回所在科室，護(hù)士長審核后給予退費(fèi)，由財(cái)務(wù)人員從新辦理出院，并對(duì)其費(fèi)用加以審核將原始票據(jù)附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng)中應(yīng)長期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。 門診退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始處方及票據(jù)，并由收款處負(fù)責(zé)人審核、簽字后方可退款，原始票據(jù)及處方一并上交出納。往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制：負(fù)責(zé)該票據(jù)人員每日對(duì)所收款項(xiàng)、及時(shí)入賬、票據(jù)使用情況進(jìn)行內(nèi)控。 領(lǐng)用票據(jù)控制。各類收款票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據(jù)和會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。三、票據(jù)的內(nèi)部控制 六、收入內(nèi)控制度十七、單位要加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理。 記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準(zhǔn)確認(rèn)后方可記賬。 十二、門診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開據(jù)收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對(duì)無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報(bào)銷手續(xù)。 七、其他崗位的財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。 盤點(diǎn)表要作為檔案進(jìn)行保管。 二、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 對(duì)于逾期的應(yīng)收款及時(shí)督促催收。而應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)又是負(fù)債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。 會(huì)計(jì)要定期對(duì)賬，認(rèn)真填制《余額調(diào)節(jié)表》，通過核對(duì)賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 三、往來金額不要隨意捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，為單位之間核對(duì)往來賬打下良好的基礎(chǔ)。 首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。 十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì)計(jì)移交制度，對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)、移交，寫出移交清冊(cè)，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。 八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。 六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對(duì)數(shù)量、號(hào)碼后簽字。 嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。 收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。 在激烈競爭的醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)實(shí)力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競爭能力之一。有利于提升財(cái)務(wù)實(shí)力，降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門和科室工作的結(jié)果。有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作關(guān)系 二、財(cái)務(wù)預(yù)算控制 　　收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期向門診收費(fèi)。對(duì)于空白收據(jù)的管理，專門設(shè)置登記薄登記，認(rèn)真辦理取消登記手續(xù)。 　　二、出納員下班前必須將所有現(xiàn)金(包括零備用金)存入保險(xiǎn)箱，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度全一篇　　一、貨幣資金管理的內(nèi)控制度。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度全三篇 保險(xiǎn)柜的鑰匙必須隨身攜帶。 廢棄支票必須按下廢棄的印記，與存根一起保存。　　收費(fèi)人員必須全額支付當(dāng)天的收入，收費(fèi)室負(fù)責(zé)人提交收入日?qǐng)?bào)總結(jié)表報(bào)告財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科由負(fù)責(zé)人審查報(bào)告總結(jié)表，制作會(huì)計(jì)對(duì)審查無誤的總結(jié)表進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 七、收款處、住院處退費(fèi)管理 預(yù)算的編制過程就是將醫(yī)院的總目標(biāo)分解、落實(shí)到各部門和科室的過程，并按“誰負(fù)責(zé)誰承擔(dān)”的責(zé)任歸屬原則設(shè)立責(zé)任中心，在醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門、各個(gè)單位、各個(gè)環(huán)節(jié)全面落實(shí)目標(biāo)和責(zé)任，起到預(yù)算對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)作用，提高醫(yī)院管理水平，提高工作效率。 醫(yī)院通過預(yù)算管理，可加強(qiáng)項(xiàng)目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過招標(biāo)采購，降低藥品和各種材料的成本；可運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費(fèi)用，從而提高醫(yī)院的競爭力。 具體來說，預(yù)算管理提供的績效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計(jì)劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標(biāo)，可以定期地按照預(yù)算的要求，通過對(duì)各部門、科室完成預(yù)算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲制度，以便制定改進(jìn)措施，提高工作質(zhì)量。 一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出據(jù)的收款憑證。 并按財(cái)政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。