【正文】 中。 二 .收入的確認(rèn) ：與公司服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入公司并可以可靠計(jì)量；必須與費(fèi)用配比，符合為賺取收入所發(fā)生的費(fèi)用能夠可靠計(jì)量。在損益表上，收入應(yīng)當(dāng)按其性質(zhì)進(jìn)行分類列 示，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。 ，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久、定期兩類。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人 對違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 2． 會(huì)計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分，也是公司重要檔案之一。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的 管理，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳卡相符。經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司批復(fù)的報(bào)告，方能辦理清理、報(bào)廢等帳務(wù)處理手續(xù)。填寫固定資產(chǎn)清單，由物料配送部門統(tǒng)一提交財(cái)務(wù)辦理有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 ，如：空調(diào)機(jī)、電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等，須打?qū)ｎ}報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后方能辦理購買手續(xù)。 4．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司一切在用的固定資產(chǎn)都應(yīng)計(jì)提折舊。 購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用，從國外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)： WICW008 LSPM A/0 1/3 一 .固定資產(chǎn)的確認(rèn) 、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 5. ② 報(bào)銷時(shí) ,應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷單 ” 和“原始憑證粘貼單 ” ,按要求粘貼好原始憑證 ,填寫清楚“費(fèi)用報(bào)銷單 ” 注明交易所張數(shù) ,先送部門或單位由部門、單位主管 對業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)在“業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人欄”簽署意見；涉及到企業(yè)、公司有開支標(biāo)準(zhǔn)、開支 范圍和經(jīng)常性的開支，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍先進(jìn)審核并在“費(fèi)用報(bào)銷單”的“財(cái)務(wù)審核”欄簽署意見，再 由審批人或授權(quán)人批示；對于非標(biāo)準(zhǔn)、非常規(guī)性的一些開支或在“費(fèi)用開支計(jì)劃”范圍內(nèi)由董事會(huì)、企業(yè)或單位領(lǐng)導(dǎo)的指定一些開支，應(yīng)先由審批人或授權(quán)人簽署意見后再由財(cái)務(wù)審核人員按財(cái)務(wù)規(guī)定審核。 3．財(cái)務(wù)開支的審批原則： ① 為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，掌握單位的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)的收支狀況，避免因多人簽字造成浪費(fèi)和重復(fù)開支，財(cái)務(wù)開支的批準(zhǔn)權(quán)限，按規(guī)定的權(quán)限范圍實(shí)行“一支筆”審批。 2． 評價(jià)公司的資產(chǎn)運(yùn)行情況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、周轉(zhuǎn) 率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本金利潤率、成本利潤率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。 4． 公司編制的季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，必須附有相應(yīng)的財(cái)務(wù)狀況說明書，簡要說明下列問題： 生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括盈利水平、資金 周轉(zhuǎn)和實(shí)現(xiàn)利稅以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況等。 隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)程 編號(hào)： WICW006 LSPM A/0 1/2 一． 財(cái)務(wù)報(bào)表 1． 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的綜合性文件，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及按規(guī)定要求的其他輔助報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。 二． 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 1． 公司理財(cái)原則是：量入為出，以最少的投入產(chǎn) 生最大的效益。 ⑩ 公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。 ⑦ 收入與成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的 隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理總則與目標(biāo) 編號(hào)： WICW005 LSPM A/0 2/2 成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 ③ 公司財(cái)務(wù)人員提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理總則與目標(biāo) 編號(hào)： WICW005 LSPM A/0 1/2 一． 財(cái)務(wù)管理總則 1． 為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 《隆生企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》 以及集團(tuán) 公司有關(guān)文件精神，結(jié)合本公司的實(shí)際，制定本規(guī)定。 ⑤ 會(huì)計(jì)憑證未入檔前非保管人員和非財(cái)務(wù)人員不得擅自接觸會(huì)計(jì)憑證，調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證。 ③ 如遇原始憑證較多的記帳憑證或所附原始憑證的規(guī)格與記帳憑證的規(guī)格不 相統(tǒng)一，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊；屬于十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)保管。 4． 會(huì)計(jì)憑證傳遞程序 ① 會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)填制記帳憑證并在審核的位置加蓋名章； ② 出納員根據(jù)審核無誤的收、付款憑證收款和付款并在收、付款結(jié)束后及時(shí)在指定位置加蓋“收、付訖”印和個(gè)人名章，按順序編號(hào)據(jù)以登記現(xiàn)金和銀行日記帳； ③ 會(huì)計(jì)定期將編制好的記帳憑證及所附原始憑證交由財(cái)務(wù)審核，一般每周一次； ④ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會(huì)計(jì)完成審、復(fù)核后的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)憑證按順序編號(hào)； ⑤ 財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)以匯總記帳憑證編制科目匯總表，登記總帳； ⑥ 月終，總帳與明細(xì)分類帳核對相符。 3． 會(huì)計(jì)帳簿： ① 隆生物業(yè)公司設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。 4． 隆生物業(yè)會(huì)計(jì)核算，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證；各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。 七、 處罰辦法： 1． 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人日工資 2— 5 倍； 2． 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 3． 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 4． 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的）； 5． 未經(jīng)批準(zhǔn)將本單位的銀行帳戶外借他單位和他人使用或利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 6． 保留帳外款項(xiàng)或本公司、單位款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； 7． 其他認(rèn)定違反本財(cái)務(wù)制度應(yīng)予處罰的； 8． 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘 ： ① 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重亂的； ② 拒絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、帳表、文字資料的； ③ 偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； ④ 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、編取公司、單位財(cái)物的； ⑤ 弄虛作假、營私舞弊，泄露企業(yè)商業(yè)秘密及貪污挪用、單位款項(xiàng)的； ⑥ 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司、單位利益遭受損 失的； ⑦ 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。 以小區(qū)開展成本分析。 5．應(yīng)酬費(fèi)開支必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)。 3．對單位負(fù)責(zé)人的因工應(yīng)酬開支，可采取“先實(shí)施，后批準(zhǔn)”的辦法進(jìn)行；對一些經(jīng)營狀況變動(dòng)較小的單位，可按單位的規(guī)模和經(jīng)營的需求確定公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人的應(yīng)酬基金或應(yīng)酬定額，用于總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人處理一些職責(zé)范圍內(nèi)必要的和緊急業(yè)務(wù)的應(yīng)酬開支。應(yīng)酬費(fèi)開支，一般情況下單位、部門須辦理應(yīng)酬業(yè)務(wù)時(shí)，要求事前填寫“應(yīng)酬費(fèi)開支申請表”一些事前來不及申請的必要應(yīng)酬開支， 事后也應(yīng)補(bǔ)辦申請經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后憑“應(yīng)酬費(fèi)開支申請表”借款和報(bào)銷。 要嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的開支。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)更正。 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，支票由出納員保管，使用支票時(shí)經(jīng)辦人 員必須按規(guī)定填寫“支票領(lǐng)用申請表”，經(jīng)單位（部門）和領(lǐng)導(dǎo)批示簽字方可辦理。庫存現(xiàn)金限額，一般情況 公司 不能超過 5000 元 ，小區(qū) 2021 元 ，如超過規(guī)定限額，應(yīng)立即將超出部分送單位開戶銀行存儲(chǔ)。如因特殊情況須其他會(huì)計(jì)人員臨時(shí)代替出納員收、付款時(shí)，事后當(dāng)日應(yīng)及時(shí)向出納人員辦理交接。 使用由稅務(wù)部門 統(tǒng)一印制或經(jīng)稅務(wù)部門的批準(zhǔn)同意另行印制的發(fā)票。 對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)規(guī)定的人和事，應(yīng)付及時(shí)制止或向領(lǐng)導(dǎo)反映，杜絕惡性事件的發(fā)生。 負(fù)責(zé)收取住戶每月應(yīng)交的管理費(fèi)和押金，并及時(shí)把現(xiàn)金上交公司財(cái)務(wù)部（貳仟元以上），對拖欠費(fèi)用者應(yīng)及時(shí)發(fā)出通知催交。 負(fù)責(zé)小區(qū)內(nèi)業(yè)主（住戶）各種費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及收費(fèi)工作，確保資金回收率 98%。 保 管公司庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，確保庫存資金的安全、完整。崗位責(zé)任包括： 責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到數(shù)字正確無差錯(cuò)。 監(jiān)督倉庫的月末盤點(diǎn)，并按月末盤點(diǎn)表與帳簿核對， 出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因，做到帳實(shí)、帳帳、帳表相符。 審查經(jīng)營部門上報(bào)的經(jīng)營情況統(tǒng)計(jì)月報(bào)，發(fā)現(xiàn)有誤及時(shí)查明原因，并核對糾正，情況不明的及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。 登記 各科目明細(xì)帳，編制明細(xì)報(bào)表。 推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化工作。 組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、經(jīng)營費(fèi)用計(jì)劃，負(fù)責(zé)資金的 及時(shí)供應(yīng) ，監(jiān)督資金使用，控制費(fèi)用、成本開支。 三 、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度 （一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任制 具體領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和成本核算工作。 二、財(cái)務(wù)部質(zhì)量目標(biāo)： 2021 年完成 ISO9001： 2021 改版認(rèn)證及 ISO14001： 96 認(rèn)證。 做好 公司各項(xiàng)資金的收支管理和成本控制，并定期匯總公司的經(jīng)營活動(dòng)作情況，提出合理化建議，為公司的決策提供依據(jù)。 目 錄 WICW001 組織機(jī)構(gòu)圖 WICW002 財(cái)務(wù)部職責(zé) 、目標(biāo) WICW003 財(cái)務(wù)管理制度 WICW004 財(cái)務(wù)工作流程 WICW005 財(cái)務(wù)管理總則與目標(biāo) WICW006 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)程 WICW007 成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)程 WICW008 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 WICW009 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)程 WICW010 收入核算管理規(guī)程 WICW011 票據(jù)管理規(guī)程 WICW012 稅務(wù)管理規(guī)程 WICW013 物品管理規(guī)定 QRCW001 區(qū)管理處費(fèi)用統(tǒng)計(jì)月報(bào)表 QRCW002 物業(yè)停車費(fèi)收款明細(xì)表 QRCW003 物業(yè)管理費(fèi)收款明細(xì)表 QRCW004 材料 領(lǐng)用登記表 QRCW005 區(qū)月份業(yè)主欠費(fèi)統(tǒng)計(jì)表 QRCW006 月庫存材料收發(fā)存報(bào)表 QRCW007 入庫單 QRCW008 發(fā)票核查記錄 QRCW009 進(jìn)銷存檔 QRCW010 車輛存放定額發(fā)票收款明細(xì)表 隆生物業(yè)管理有限公司 組織機(jī)構(gòu)圖 編號(hào)： WICW001 LSPM A/0 1/1 財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖 財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖 隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)部職責(zé) 、目標(biāo) 編號(hào)： WICW002 隆生物業(yè)公司總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 會(huì) 計(jì) 出納員 各小區(qū)收費(fèi)員 LSPM A/0 1/3 一、財(cái)務(wù)部職責(zé) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)帳目、費(fèi)用的核算工作，并妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物品的管理。 按質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度的規(guī)定，參與監(jiān)督落實(shí)質(zhì)量責(zé)任、成果驗(yàn)收、評價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)工作。 每月對各小區(qū)的票據(jù)使用和收費(fèi)情 況稽查不少于 1 次（不含月檢）。 負(fù)責(zé)組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。 按月編制 、 審查報(bào)送的會(huì)計(jì) 報(bào)表， 并 做到報(bào)送及時(shí)。 審查稽核原始單據(jù)，編制會(huì)計(jì)記帳憑證。 負(fù)責(zé)其他輔助帳的登記和核對，按時(shí)繳納稅金。 負(fù)責(zé)搞好管理費(fèi)用的明細(xì)核算，并進(jìn)行行政費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)、分析和考核。 （三）出納員崗位責(zé)任制 出納員是公司貨幣資金的管理者，在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。隨時(shí)掌握銀行存款余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 （四）收費(fèi)員崗位職責(zé) 在小區(qū)主任的領(lǐng)導(dǎo)下執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。收費(fèi)通知單打印后，交護(hù)衛(wèi)員發(fā)放。 保管好發(fā)票、收據(jù)。 公司營業(yè)性的收入一般情況下使用稅務(wù)部門規(guī)定的發(fā)票，非營業(yè)性的收入必須使用企業(yè)統(tǒng)一制式的收款收據(jù)。出納員原則上不得兼管其他的會(huì)計(jì)帳，非出納人員不得