【正文】 財務管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀守法，嚴格手續(xù)和審批的原則。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領取人的簽字。四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范，用途合理。一切開支未經(jīng)領導簽字批準不予付款。對違規(guī)開支不予辦理。七、加強庫存現(xiàn)金的管理。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經(jīng)營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。企業(yè)內部財務管理制度原則上應包括以下內容：（一）資本金管理制度；（二）貨幣資金及往來戶結算管理制度；（三）產(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷和管理制度；（四）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度；（五）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；（六）對外投資管理制度；（七）銷售及其他收入管理制度；（八）成本核算及費用支出管理制度；（九）利潤分配管理制度；（十）部門負責人離任審計制度。第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業(yè)領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的職權和義務，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。第三十四條企業(yè)年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構成。公司財務制度6財務管理制度第一章總則第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。第四條集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。九、制定集團公司內部結算價格。第三章所屬企業(yè)財務機構職責第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。（4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。5計提。十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。二、制定本制度的依據(jù)依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。第三條 財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付。不準私事借支公款。現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。原因不明則由過失人賠償。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天。除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。在使用支票時，應注意以下幾點要求：出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全。資金未進帳，不得發(fā)貨。第二條 應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。第六條 財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。第三條 水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷。對于超期申報的費用，根據(jù)相關項目規(guī)定進行報支。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證。第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。三、其它費用管理第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。第二條 備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)。公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用。每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。第二條 現(xiàn)金核算與盤點：出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)。庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。一般會計人員交接由財務部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。第二條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。（2）2月中旬上報正式預算案。一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。第二章集團公司財務管理機構及職責第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：（一）國有獨資和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。第四章財務監(jiān)督第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權益的事項；（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；（三）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；（四）企業(yè)年度計提的工資總額；（五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關聯(lián)方的關系、交易價格的公允性和關聯(lián)交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。第八條企業(yè)年度財務預算重點反映以下內容：（一）企業(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；（二）企業(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；（三）企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；（四）企業(yè)預算年度內預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；（五）企業(yè)預算年度內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；（六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構；（七）其他。第二章財務預算第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。各部門不得設有小金庫，一經(jīng)查實，嚴肅處理。六、加強資金管理。對不真實、不合法的原始憑證不受理。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷。三、工作人員出差或處理業(yè)務，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務結算、歸還。物資的采購，必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準方可購買。長期借款的利息支出，應根據(jù)公司用款時間計算利息。加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。財務部門應及時調整實收資本。（6）、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。（2）、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：；（含室內裝修）；、運輸工具5年；。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；⑸、財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算⑴、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵、公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶、辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。（四）備案原則對于利潤