a《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報說明(文件)
【正文】 認繳的股本金額（單位：萬元）。5.“104從業(yè)人數(shù)”：填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：先算：月平均值＝（月初值＋月末值）247。7．“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)認定為實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。10.“109上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。14．“204記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實際情況選擇人民幣或者其他幣種。18．“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。填報方法與企業(yè)主要股東填報方法一樣，包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊地址。人性化申報納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報”、“更正申報”或“補充申報”。明確政策實務(wù)口徑“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額”的填報直接影響判斷企業(yè)是否屬于小型微利企業(yè)，以前實務(wù)操作中計算的口徑一直存在爭議，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第14號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）規(guī)定，小型微利企業(yè)條件中，從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，資產(chǎn)總額按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算；而《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號）和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定。十二屆全國人大常委會第六次會議2013年12月28日決定，對公司法作出修改，從2014年3月1日起，公司注冊資本實繳登記制改為認繳登記制，并取消注冊資本最低限額，就會出現(xiàn)注冊資本“零首付”，所以在實務(wù)填報操作中需要關(guān)注注冊資本和實收資本的區(qū)別，其中實收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定，接受投資者投入企業(yè)的資本，注冊資本是指公司向公司登記機關(guān)登記的出資額，即經(jīng)登記機關(guān)登記確認的資本?！?06固定資產(chǎn)折舊方法”該行填報需要關(guān)注政策規(guī)定。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。企業(yè)隸屬：填寫企業(yè)隸屬關(guān)系，如：中央,省級,市級,區(qū)級。經(jīng)營范圍：按照工商營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營范圍填寫。專項應急預案應制定明確的救援程序和具體的應急救援措施）,現(xiàn)場處置方案（現(xiàn)場處置方案是針對具體的裝置、場所或設(shè)施、崗位所制定的應急處置措施）。附表：國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T47542011）。按照《職業(yè)病危害項目申報辦法》第八條，用人單位有下列情形之一的，應當按照本條規(guī)定向原申報機關(guān)申報變更職業(yè)病危害項目內(nèi)容，進行新建、改建、擴建、技術(shù)改造或者技術(shù)引進建設(shè)項目的；因技術(shù)、工藝、設(shè)備或者材料等發(fā)生變化導致原申報的職業(yè)病危害因素及其相關(guān)內(nèi)容發(fā)生重大變化的；用人單位工作場所、名稱、法定代表人或者主要負責人發(fā)生變化的；經(jīng)過職業(yè)病危害因素檢測、評價，發(fā)現(xiàn)原申報內(nèi)容發(fā)生變化的。按照國家頒布的危險化學品重大危險源辨識國家標準（GB182182009）填寫。行業(yè)類型：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類代碼GB/T47542011中的大類填寫（詳見附表）。在實務(wù)填報中，（1）個人股東，證件種類是身份證或護照，證件號碼是身份證號或護照號，經(jīng)濟性質(zhì)為自然人；（2）單位股東，證件種類是稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證，證件號碼是納稅人識別號或組織機構(gòu)代碼號，經(jīng)濟性質(zhì)按其登記注冊類型填報，國籍按其登記注冊的注冊地址；（3）國外非居民企業(yè)證件種類和證件
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