國稅公告[20xx]29號(關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題的公告)（精選五篇）(文件)
【正文】 的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進項明細(xì)中。錄入“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”數(shù)據(jù)。使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,仍填列在《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》（013表），對于增值稅普通發(fā)票的部分只要錄入合計數(shù)據(jù)，不必逐份錄入，如果是不連號（分段）開具的，“發(fā)票號碼”欄應(yīng)詳細(xì)反映每一段的起止號碼。普通發(fā)票數(shù)據(jù)也可以從開票軟件中導(dǎo)入到“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”中。1廢舊物資銷項導(dǎo)入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（）中錄入，導(dǎo)出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資銷項導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。進、銷項數(shù)據(jù)錄完后，則可以點擊頁面表格下面的“自動生成”，系統(tǒng)會自動生成 “增值稅納稅申報表”。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數(shù)據(jù)，則要一個回車一個回車按下去，注意數(shù)據(jù)的變化。如對一般納稅人申報主附表未修改，可直接點擊報表底部的“返回”。1凡有機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票供票資格認(rèn)定的納稅人申報時必須附報《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。1錄入企業(yè)所得稅申報表。只有在一組報表前的選擇框有一個被選中時才能按下“向稅務(wù)機關(guān)申報”。1提交申報后實時返回申報結(jié)果——申報成功或者申報失?。ǚ菄?yán)重錯誤可強行申報）。重做申報初始化。增值稅一般納稅人辦理網(wǎng)上申報時需填列如下資料：《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）；《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）電子信息；《增值稅納稅申報表》附列資料（表二）電子信息；《財務(wù)報表》電子信息；《增值稅納稅申報附表（20項指標(biāo)）》電子信息；《普通發(fā)票使用明細(xì)表》（不包括增值稅普通發(fā)票）電子信息；《作廢、紅字發(fā)票原因分析表》電子信息；《貨物運輸發(fā)票抵扣清單》電子信息；《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》電子信息；《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》電子信息。在計算主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比例時，涉及的投資收益按以下口徑執(zhí)行：（一）投資收益應(yīng)計入企業(yè)總收入；（二）企業(yè)從已享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵類企業(yè)取得的符合《稅法》第二十六條第二款的權(quán)益性投資收益可計入鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目主營業(yè)務(wù)收入，其它的投資收益不得計入鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目主營業(yè)務(wù)收入。五、關(guān)于企業(yè)在年末（12月31日）前已經(jīng)計提但尚未發(fā)放的工資是否允許在所得稅稅前扣除的問題企業(yè)在年末（12月31日）前已經(jīng)計提但尚未發(fā)放的工資，如果在匯算清繳結(jié)束（次年5月31日）前已經(jīng)支付的，允許在計提所得稅稅前扣除，如果在匯算清繳結(jié)束后仍未支付的，不允許在計提作所得稅稅前扣除，應(yīng)當(dāng)在支付扣除。一方面，新的政策不斷出臺，現(xiàn)行申報表沒有及時修改，納稅人很難準(zhǔn)確履行納稅義務(wù)，導(dǎo)致納稅人填報差錯率較高，稅收風(fēng)險加大。二、修訂后申報表的主要特點修訂后的申報表采取以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，對稅收與會計差異進行納稅調(diào)整的方法。二是信息量豐富。三、修訂申報表的主要內(nèi)容修訂后的申報表共41張，1張基礎(chǔ)信息表，1張主表，6張收入費用明細(xì)表，15張納稅調(diào)整表，1張?zhí)潛p彌補表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。（二）主表主表結(jié)構(gòu)與現(xiàn)行報表沒有變化，體現(xiàn)企業(yè)所得稅納稅流程，即在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法進行納稅調(diào)整，計算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額，進行境外稅收抵免，最后計算應(yīng)補（退）稅款。因此，本次修改后的申報表，將所有的稅會差異需要調(diào)整的事項，按照收入、成本和資產(chǎn)三大類，設(shè)計了15張表格，通過表格的方式進行計算反映，既方便納稅人填報；又便于稅務(wù)機關(guān)納稅評估、分析。既方便納稅人填報；又便于稅務(wù)機關(guān)掌握稅收減免稅信息，核實優(yōu)惠的合理性，進行優(yōu)惠效益分析。即實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，從2014企業(yè)所得稅匯算清繳開始，適用本申報表。（八）匯總納稅表本表反映匯總納稅企業(yè)的總分機構(gòu)如何分配稅額問題。（六）稅收優(yōu)惠表現(xiàn)行申報表僅設(shè)1張優(yōu)惠表，該表僅把企業(yè)所享受的優(yōu)惠數(shù)額進行匯總，沒有體現(xiàn)各項優(yōu)惠條件及計算口徑，不利于稅務(wù)機關(guān)審核其合理性和合規(guī)性。這些表格，也是企業(yè)進行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。從納稅人試填情況統(tǒng)計、分析，平均每一納稅人填報的表格為12張，與現(xiàn)行申報表16張相比，略有下降，但信息量卻又大幅度提高。三是注重主體，繁簡適度。修訂后的申報表采取圍繞主表進行填報，主表數(shù)據(jù)大部分從附表生成，既可以電子申報，又可以手工填寫。此外，今年稅務(wù)總局推進便民辦稅春風(fēng)行動，轉(zhuǎn)變管理方式，減少和取消行政審批，減少進戶執(zhí)法，稅務(wù)機關(guān)僅通過申報表掌握納稅人涉稅信息，這對申報表的功能提出了更高要求。特此公告二○一一年七月十九日第五篇：關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅納稅申報表》公告的解讀首頁政策輔導(dǎo)政策解讀正文關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅納稅申報表》公告的解讀20141117 來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站作者： 字號：分享到: 0關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅納稅申報表》公告的解讀近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了“企業(yè)所得稅納稅申報表
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