【正文】 ３２４００答案：Ａ（３）李某１２月份應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（）元Ａ ６９１０ Ｂ ４６４０ Ｃ ２３１５ Ｄ ４２５０答案：Ｂ 6王某月工資為１０００元，還有３００元獎(jiǎng)金和１５０元誤餐補(bǔ)助，１９９９年８月一次性取得某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得３００００元，從中拿出２０００元通過(guò)民政局捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。計(jì)算：（１）該作家出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元Ａ ７３６０ Ｂ ９２００ Ｃ ５１５２ Ｄ ６１６０答案：Ｃ（２）取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元Ａ ２０１６ Ｂ ３６００ Ｃ ２８８０ Ｄ ２６１２答案：Ａ 7一中國(guó)公民１９９８年取得工資收入４００００元，取得稿酬所得１００００元，購(gòu)買企業(yè)債券獲取利息５０００元，并取得銀行存款利息２０００元，次外出租房屋１０個(gè)月，每月租金收入１５００元，有關(guān)稅費(fèi)２６２。根據(jù)所給資料回答：（１）１９９８年該中國(guó)公民應(yīng)補(bǔ)稅個(gè)人所得稅稅額為（）元Ａ ０ Ｂ ５８８ Ｃ ３０８ Ｄ ２２０答案：Ｂ（２）１９９９年該中國(guó)公民應(yīng)補(bǔ)稅額為（）元 Ａ ２２０ Ｂ ２８０ Ｃ ０ Ｄ １８０答案：Ｃ7１９９９年５月，趙某與其他三人共同從事一項(xiàng)裝修工程，共取得裝修費(fèi)４２０００元，按照事先協(xié)議，趙某取得承攬費(fèi)２０００元，其余四人平分。李某１９９９年共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元Ａ １６６０ Ｂ ２２００ Ｃ ２３６０ Ｄ １７６０答案：Ｄ7某中國(guó)公民在１９９９年１０月份取得工資收入２２００元，其中包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼１００元；因投資股票，在當(dāng)月分得股息１０００元，此外，該月賣掉另一城市中父母留給的房屋一處，取得轉(zhuǎn)讓收入１２００００元，而該房屋原價(jià)為６００００元，買房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)６０００元，廣告費(fèi)３０００元。Ａ １５５ Ｂ ７５ Ｃ ０ Ｄ １０５答案：Ｂ（２）年終就工資、薪金應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（）元。根據(jù)以上資料回答下列問題；（１）全年工資所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ６００ Ｂ １８６５ Ｃ １２０ Ｄ ２４０答案：Ｃ（２）演出勞務(wù)應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ２５６０ Ｂ １７９２ Ｃ ２８８０ Ｄ ３０４０答案：Ａ（３）廣告收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ２００００ Ｂ ４５０００ Ｃ ４７４００ Ｄ ６１０００答案：Ｂ 7李某退休后于１９９９年１月起承包了一家飯店，承包期為一年，按規(guī)定李某一年取得承包收入５０００元，次外李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月６００元，作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)，一年來(lái)取得扣繳手續(xù)費(fèi)１０００元。（７）一輛貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)８００００元，由于已投保，保險(xiǎn)公司進(jìn)行了賠償，賠償金為４５０００元。６萬(wàn)元利息支出可全額扣除答案：Ｄ（４）不需調(diào)整而直接扣除的項(xiàng)目為（）Ａ 業(yè)主工資和雇工工資 Ｂ 雇工工資和利息 Ｃ ８００００元允許列支的費(fèi)用和繳納的營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)２２０００元 Ｄ 利息支出２。６５答案：Ａ8某商店為一家個(gè)體經(jīng)營(yíng)商店，１９９７初項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送１９９６的個(gè)人所得稅申報(bào)表，表中填報(bào)的商品銷售收入為４００萬(wàn)元，減除成本費(fèi)用稅金后，利潤(rùn)為－２０萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是－２０萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查后核實(shí)以下幾項(xiàng)收入：（１）業(yè)主工資每月２５００元、雇工工資每月８００元，共有５名雇工，稅務(wù)部門核定雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月４００元。（５）通過(guò)民政部門享受在地區(qū)捐贈(zèng)８００００元。１３６ Ｄ ４。，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前虧損以后的余額，為應(yīng)納稅所得額；適用稅率為25%（符合規(guī)定條件的企業(yè)，可以減按20%或者15%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額 = 收入全額不征稅收入各項(xiàng)扣除減免稅額抵免稅額、場(chǎng)所，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；或者雖然在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 適用稅率減免的稅額：（1）居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但是與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，已經(jīng)在中國(guó)境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額中抵免，抵免限額為上述所得按照中國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在超過(guò)抵免限額的納稅次年起連續(xù)5個(gè)納稅以內(nèi)，用每個(gè)納稅抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額以后的余額抵補(bǔ)。（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。，并同時(shí)符合下列條件的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局公布的《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（2）研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定的比例；（3）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定的比例；（4）科研人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定的比例；（5）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法規(guī)定的其他條件。，可以按照其投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，可以在以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。，以國(guó)家規(guī)定的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入超過(guò)企業(yè)總收入70%的企業(yè)，經(jīng)過(guò)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，在20012010年期間可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。：（1）自2008年起，原來(lái)執(zhí)行企業(yè)所得稅低稅率的企業(yè)，可以在企業(yè)所得稅法施行以后5年以內(nèi)，逐步過(guò)渡到該法規(guī)定的稅率。，在規(guī)定的中國(guó)服務(wù)外包示范城市，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候扣除。，投資者從證券投資基金分配中取得的收入，證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券取得的差價(jià)收入，均暫不征收企業(yè)所得稅。、珠海、汕頭、廈門、海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)登記的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，可以從取得第一筆生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家有關(guān)部門公布的《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以抵免企業(yè)本納稅的應(yīng)納企業(yè)所得稅；本納稅的應(yīng)納企業(yè)所得稅不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。：（1）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品和新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，可以在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，可以按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。、場(chǎng)所，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；或者雖然在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。，可以減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶、其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。（3）居民企業(yè)從與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家取得的所得，按照該國(guó)稅法享受了免稅、減稅待遇，且該免稅、減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)視同已繳納稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅、減稅數(shù)額可以用于辦理稅收抵免。、場(chǎng)所，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；或者雖然在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用稅率為20%（符合規(guī)定條件的項(xiàng)目，可以減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；中國(guó)政府同外國(guó)政府簽訂的有關(guān)稅收的協(xié)定比上述規(guī)定更優(yōu)惠規(guī)定的，可以按照有關(guān)稅收協(xié)定的規(guī)定辦理）：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（二）計(jì)稅依據(jù)和稅率企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)。４５ Ｂ ０。（３）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)８００００元，已列支。９８２５ Ｂ ０ Ｃ １０。根據(jù)以上資料回答下列問題：（１）下列說(shuō)法正確的是（）Ａ 業(yè)主工資不允許列支 Ｂ 雇工工資可全額扣除 Ｃ 運(yùn)輸貨車購(gòu)買款可全額扣除 Ｄ 損失可全額扣除答案：Ａ（２）可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為（）萬(wàn)元Ａ １０ Ｂ ０。（４）提取業(yè)務(wù)招待費(fèi)１０萬(wàn)元，已列支；（５）允許列支的費(fèi)用為８００００元；（６）從某企業(yè)借款２０萬(wàn)元資金周轉(zhuǎn)，償付利息２。根據(jù)以上資料，回答下列問題：（１）手稿拍賣應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ １６０００ Ｂ ２５０００ Ｃ ２００００ Ｄ １１２００答案：Ａ（２）稿酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ １２００ Ｂ ６７２ Ｃ ９６０ Ｄ １０４０答案：Ｂ（３）講課報(bào)酬應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ １８０ Ｂ５００ Ｃ ３４０ Ｄ ４００答案：Ｃ（４）主持節(jié)目收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ６４０ Ｂ ８４０ Ｃ ４４８ Ｄ ３５５答案： Ａ（５）全年工資所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ０ Ｂ １２０ Ｃ ２０ Ｄ ２４０答案：Ｄ（６）銀行存款利息收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ４８０ Ｂ ０ Ｃ ８０ Ｄ ４００答案：Ｃ7某演員在１９９７年納稅發(fā)生如下事務(wù)：（１）取得所在文工團(tuán)年工資收入１２０００元；（２）兩次參加本單位組織的大型文藝演出，主辦單位分別支付報(bào)酬６０００元和１００００元。Ａ １０５０５ Ｂ １０５１５ Ｃ １２３０５ Ｄ １２３１５答案：Ａ7中國(guó)公民甲在一家實(shí)行年薪制的企業(yè)中工作，并且擔(dān)任該企業(yè)的董事，甲每月領(lǐng)取基本工資１８００元，結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果，全年取得效益工資４００００元，又因擔(dān)任董事職務(wù)而取得董事費(fèi)收入２００００元。趙某１９９９年５月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。該公民全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元。Ａ ２５ Ｂ ５０ Ｃ ４０ Ｄ ３５答案：Ｃ（２）王某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額是（）元Ａ ４８００ Ｂ ４６００ Ｃ ４４００ Ｄ ４２００答案：Ｂ（３）王某８月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元Ａ ４４４０ Ｂ ４６４０ Ｃ ４２２５ Ｄ ４８５０答案：Ｂ 6某演員１９９９年１２月到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入８００００元，按規(guī)定將收入的１０％上繳其單位，并拿出２００００元通過(guò)有關(guān)部門捐贈(zèng)給希望工程。根據(jù)以上資料回答下列問題：（１）該個(gè)體戶４月份應(yīng)納稅所得額為（）元Ａ ５２２０ Ｂ ４０２０ Ｃ ３６２０ Ｄ ４８２０答案：Ａ（２）該個(gè)體戶１～４月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為（）元 Ａ 12194 Ｂ 17220 Ｃ 13389 Ｄ 16379答案：Ｂ（３）４月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）Ａ １２４ Ｂ １２１９ Ｃ １６０７ Ｄ ２０９答案：Ｃ6李某為一企業(yè)承包人，１９９９年按承包合同規(guī)定，６月份、１２月份各取得承包利潤(rùn)為２００００元和２２０００元。該兩次外出搞裝修，分別取得報(bào)酬２０００元、４６００元。Ａ ６００和２８０ Ｂ ６０８和３５２ Ｃ ６５９和３８１ Ｄ ６２４和３０６答案：Ａ60、某會(huì)計(jì)教師１９９９月工資８６０元，１９９９年７月份取得課酬３０００元。Ａ ８０００ Ｂ ６６６７ Ｃ ８６８７。Ａ １４６５ Ｂ ８２５ Ｃ １２２５ Ｄ １６００答案：Ｂ5某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅額，１９９８年４月支付給王某的工資為４０００元，則王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。Ａ ９５２ Ｂ １２８８ Ｃ １４７２ Ｄ １０３０。Ａ ９８０ Ｂ ９８５。答：１）楊光的應(yīng)納稅所得額＝５５００－５５００２０％＝４４００元應(yīng)納稅額＝４４００２０％＝８８０元 ２）趙亮應(yīng)納稅所得額＝３５００－８００＝２７００元應(yīng)納稅額＝２７００２０％＝５４０元4某外商投資企業(yè)外方經(jīng)理史密斯１９９４年某月從該企業(yè)取得工資收