【正文】 第二部分 非選擇題 (共 60 分 ) 三、名詞解釋 (本大題共 2 小題，每小題 2 分，共 4 分。 34．簡述經(jīng)濟效益審計的特征。 六、案例分析題 (本大題共 3 小題，每小題 12 分，共 36 分。由于自 20xx 年 1 月起該項固定資產(chǎn)因故停用，該公司因此未計提其 20xx 年度的折舊，但已按規(guī)定計提了該項固定資產(chǎn) 20xx 年度的減值準備并做了相應(yīng)的會計處理。 37．標準軟件公司 20xx 年度未審利潤表及 20xx 年度已審利潤表如下：（單位：千元） 項目 20xx 年度（未審數(shù)） 20xx 年度（審定數(shù)） 一、主營業(yè)務(wù)收入 104 300 58 900 減：主營業(yè)務(wù)成本 91 845 53 599 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 560 350 二、主營業(yè)務(wù)利潤 11 895 4 951 加：其他業(yè)務(wù)利潤 40 56 減：營業(yè)費用 2 800 1 610 管理費用 2 380 3 260 財務(wù)費用 180 150 三、營業(yè)利潤 6 575 （ 13） 加：投資收益 補貼收入 980 營業(yè)外收入 100 150 減：營業(yè)外支出 260 300 四、利潤總額 7 395 （ 163） 減：所得稅（稅率 33%） 800 五、凈利潤 6 595 （ 163） 經(jīng)初步了解，該公司 20xx 年度的經(jīng)營形勢，管理及經(jīng)營機構(gòu)與 20xx 年度比較未發(fā)生重大變化，也未發(fā)生重大重組行為。甲公司尚未采用計 算機記賬。 （ 3）甲公司的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準后方可進行，采購部根據(jù)經(jīng)批準的請購單發(fā)出訂購單。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細賬，一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細賬。甲公司授權(quán)會計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員王衛(wèi)負責，但保留了支票印章。 【要求】 （ 1）根據(jù)上述資料，指出甲公司在內(nèi)部控制的設(shè)計與運行方面存在的缺陷，并提出改進建議。 1．我國在 1982 年的憲法中明確規(guī)定在國務(wù)院設(shè)立（ ） A．審計署 B．國家審計委員會 C．國家審計局 D．證監(jiān)會 2．一般來說，實行有償審計的是（ ） A．國家審計機關(guān) B．地方審計機關(guān) C．社會審計組織 D．內(nèi)部審計部門 3．審計檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（ ） A．委托單位 B．編制審計工作底稿的審計師 C．承接該項業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所 D．注冊會計師協(xié)會 4．一般來說，被審單位內(nèi)部 控制是否健全和有效決定了對某種風險的估計水平，這種風險是 （ ） A．審計風險 B．固有風險 C． 控制風險 D．檢查風險 5． “審計證據(jù)的數(shù)量應(yīng)能最低程度地支持審計意見的發(fā)表 ”所表達的審計證據(jù)的特點是 （ ） A．可靠性 B．相關(guān)性 C．公允性 D．充分 性 6．以下屬于政府領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機關(guān)是（ ） A．加拿大的審計總署 B．菲律賓的審計委員會 C．瑞典的國家審計局 D．西班牙的審計法院 7．與預(yù)付賬款的審計目標相似的項目是（ ） A．應(yīng)付工資 B．應(yīng)收票據(jù) C．應(yīng)付賬款 D．應(yīng)收賬款 8．民間審計的《獨立審計基本準則》的主要內(nèi)容 不包括． ． ． （ ） A．一般準則 B．外 勤 準則 C．報告準則 D．處理、處罰準則 。 20xx 年 4 月自考審計學試卷答案 全國 20xx 年 4 月高等教育自學考試 審計學試題 課程代碼： 00160 一、單項選擇題（本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分） 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。 A 和 B 注冊會計師對付款控制程序的穿行測試表明，未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處。采購合同規(guī)定，甲公司收貨后須在 7 天內(nèi)付款，愈期每天支付貨款 5?的違約金，嚴重的供貨方停止供貨。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計部會計人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細賬。請對以上利潤表資料進行分析性復(fù)核后，指出利潤表中的重點審計領(lǐng)域，并簡要說明理由。（該公司房屋建筑物的殘值率 3%，使 用年限 30 年） 【要求】華興公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，假定不考慮華興公司會計報表層次的重要性水平，針對上述交易事項，注冊會計師應(yīng)按年度分別提出何種審計處理建議？若應(yīng)當建議做出審計調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計調(diào)整分錄（包括重分類調(diào)整分錄）。華興公司的辦公大樓于 20xx年 1 月啟用，原值 4 000 萬元，預(yù)計使用年限為 20 年，預(yù)計凈殘值為 400 萬元。 ) 35．目前，世界各國在財務(wù)審計中廣泛采用制度基礎(chǔ)審計的流程，即審計人員的審計工作是建立在對內(nèi)部控制制度評價的基礎(chǔ)上。 ) 33．注冊會計師李明在對東海零售公司 20xx 年度的會計報表審計時，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項目存在重大的錯誤與舞弊，同管理當局溝通后，已按《企業(yè)會計準則》和相關(guān)財會法規(guī)的要求調(diào)整。 A．購貨發(fā)票 B．提 貨單 C．未支付賬單 D．發(fā)貨記錄 17．注冊會計師對被審計單位實施銷售業(yè)務(wù)截止測試，主要目的是為了檢查（ ） A．銷貨退回是否已經(jīng)核準 B．是否存在過多的銷貨折扣 C．銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確 D．年底應(yīng)收賬款的真實性 18．下列各項中， 不屬于． ． ． 財經(jīng)法經(jīng)審計與財務(wù)審計主要區(qū)別的是（ ） A．兩者的審計目的不同 B．兩者的審計程序不同 C．兩者的審計對象不同 D．兩者的責任人不同 19．下列有關(guān)經(jīng)濟效益審計的說法 不正確． ． ． 的是（ ） A．經(jīng)濟效益審計的對象是被審計單 位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和管理活動 B．經(jīng)濟效益審計的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益 C．經(jīng)濟效益審計更強調(diào)事前審計的作用 D．經(jīng)濟效益審計的結(jié)論具有法律效力 20．內(nèi)部審計人員工作的獨立性， 不應(yīng)包括． ． ． ． （ ） A．獨立地接受委托 B．獨立地編制審計計劃 C．獨立地進行調(diào)查 D．獨立地表達審計意見 二、多項選擇題 (本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分 ) 在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。 全國 20xx 年 4 月高等教育自學考試 審計學試題 課程代碼： 00160 第一部分 選擇題 (共 40 分 ) 一、單項選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。 ，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財務(wù)部報送。 ，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細賬。 A 公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20xx 年 12 月 31 日 銀行調(diào)節(jié)項目 金額 企業(yè)調(diào)節(jié)項目 金額 銀行對賬單余額 97500 銀行日記賬余額 174800 加：企業(yè)已收，銀行未收 加：銀行已收，企業(yè)未收 存入轉(zhuǎn)帳支票 64000 借款利息 1200 存入現(xiàn)金 5000 減：企業(yè)已付，銀行未付 減 ：銀行已付，企業(yè)未付 開出轉(zhuǎn)帳支票 25500 收到匯款 35000 實際存款余額 141000 實際存款余額 141000 要求： 指出公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在的問題； 分析公司在銀行存款方面可能存在的問題，并提出進一步審查的線索。 。 （ ） 成的業(yè)務(wù) ，不屬于不相容職務(wù)的是（ ） ，應(yīng)直接報送（ ） 20xx 年 2 月 15 日對 A 公司 20xx 年度會計報表出具了審計報告，該審計報 告副本作為審計檔案應(yīng)當（ ） 20xx 年 2 月 15 日 20xx 年 2 月 15 日 20xx 年 2 月 15 日 ，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（ ） ，注冊會計師應(yīng)當（ ） ，編制盤點表 ，主要取決于（ ） （ ） ，預(yù)防員工貪污、挪用貨款的最有效的方法是（ ） （ ） ，將所得價款貸記其他業(yè)務(wù)收入 ，因為（ ） 或許不曾付訖 ，以提示供貨方因未收到貨款而采取的一切法律行動 D.應(yīng)付帳款存在更多的低估舞弊可能 ，盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于（ ） 25% 25% 25% 25% B 公司長期借款業(yè)務(wù)時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證。 （ 4）范圍段未指明雙方 的責任，補充：這些會計報表由貴公司負責，我們的責任是對會計報表發(fā)表審計意見 （ 5）范圍段中審計一句錯誤，應(yīng)為：獨立審計準則 （ 6）范圍段中審計程序表述錯誤，應(yīng)為：我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為不要的審計程序（或流程） （ 7）意見段公允性表述不當，應(yīng)為：在所有重大方面公允地反映了貴公司 20xx 年 12 月31日的財務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況 （ 8）意見段中未對一貫性發(fā)表意見，應(yīng)增加：會計處理方法的選用遵循了一貫性原則 （ 9）未注明會計師事務(wù)所，應(yīng)注明 ：上海達信會計事務(wù)所（公章） （ 10）未注明注冊會計師簽章，應(yīng)在姓名后增加：（簽章） （ 11）未注明會計事務(wù)所地址，應(yīng)注明：中國◎上海。 34.（ 1）審計學對象的確定性 （ 2）審計范圍的廣泛性 （ 3）審計機構(gòu)的相對獨立性 （ 4）審計目的的內(nèi)向服務(wù)性 （ 6）審計結(jié)論的非強制性 五、論述題（每小題 10 分，共 10 分） 。在審計過程中，我們實施了檢查內(nèi)部控制遵守情況和數(shù)據(jù) 記錄真實情況等必要的審計程序。 20xx 年 2 月 18 日完成了對光明電器股份有限公司 20xx 年度會計報表的外勤審計工作。 20xx 年，該公司實現(xiàn)營業(yè)收入 1， 000 萬元，費用成本 700 萬元，營業(yè)稅 100 萬元，營業(yè)外收入 10 萬元，營業(yè)外支出 110 萬元。 (4)未領(lǐng)工資 1， 480 元，單獨包封 (不包括在盤點實有數(shù)內(nèi) )。 ( ) ( ) A.《中華人民共和國審計法》 B.《中華人民共和國 注冊會計師法》 C.《獨立審計實務(wù)公告》 D.《獨立審計基本準則》 E.《獨立審計具體準則》 ，符合獨立審計基本準則的有 ( ) ，一般應(yīng)采用抽樣審計方法 ，但應(yīng)對其工作結(jié) 果負責 ，簽訂審計 業(yè)務(wù)約定書 ，用計算機輔助審計技術(shù)執(zhí)行審計程序時，不應(yīng)改變審 計目標與范圍 、出具審計意見，對于違反國家規(guī)定的，應(yīng)在法定職權(quán) 范圍內(nèi)做出處理、處罰的審計決定 ，屬于被審計單位會計責任的有 ( ) 、完整 ( ) ( ) ( ) ，注冊會計師可以出具保留意見審計報告 ( ) ，無法取得必要的審計證據(jù) 、經(jīng)營成果和資金變動情況，被審計單位拒絕調(diào)整 性原則 ，無法對會計報表整體發(fā)表審計意見 ，且無法適當估計其后果 ，屬于庫存現(xiàn)金實質(zhì)性測試內(nèi)容的有 ( ) ，審計人員應(yīng)提請其作帳面調(diào)整( ) 第二部分 非選擇題 (共 60 分 ) 三、名詞解釋題（本大題共 2 小題，每小題 2 分，共 4 分） 四、簡答題（本大題共 2 小題，每小題 5 分，共 10 分） 。錯選、多選或未選均無分。編制調(diào)整分錄： 借：產(chǎn)品銷售收入 30000 貸：應(yīng)收賬款 30000 （或用紅字沖銷原分錄） 借：產(chǎn)成品 225