【正文】 委員會審核備案。⒎加強投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應納入會計核算體系，嚴禁設置賬外賬。⒊定期對固定資產進行盤點清查，做到賬實相符。第四十六條 借款業(yè)務內部控制制度⒈村集體經濟組織對借款業(yè)務實行集體決策和審批，大額借款需經村民代表會議討論通過，并保留完整的書面記錄，填制相應的會計憑證。⒉內部審計工作的重點是：集體企業(yè)法人代表任期和離任審計；企業(yè)年度效益審計；村干部任期和離任審計；村級債務審計；“一事一議”籌資籌勞審計；舉辦實事工程審計；土地補償費管理使用審計；村級各項補助費審計；年度經濟效益審計和收益分配審計等。⒋報復陷害審計人員的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。村集體經濟組織收入主要包括：上級和部門對村級的專項補助和撥款、村內興辦集體公益事業(yè)“一事一議”籌資籌勞收入、集體統(tǒng)一經營收入、發(fā)包及村辦企業(yè)上繳收入、投資收益、上級轉移支付以及獎勵、救濟扶貧 補助、補償資金、社會捐贈資金、集體建設征地地補償費，以及各種代收、借貸等其他收入。二、財務開支審批制度村集體經濟組織各項支出應做到集體理財、民主管理、公開透明。財務開支事項發(fā)生時，經手人必須取得合法有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），經村書記和村主任共同審批同意并簽字，定期交村民主理財小組審核。中心要加強對原始單據(jù)的審核把關，手續(xù)不全的單據(jù)不得報賬入賬。村集體經濟組織應嚴格執(zhí)行預算方案。村集體經濟組織應當對以下內容進行公開：（1）財務預算；（2）各項收入；（3）各項支出；（4）資產資源及處置情況；（5）債權債務；（6）收益分配；（7）村民承擔的費用和勞務；（8）其他應向村民公開的事項。財務公開由村務監(jiān)督委員會和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心負責監(jiān)督實施。資產清查中心發(fā)現(xiàn)的和結果公布后村民提出的問題應及時予以解決，并將解決情況張榜公布。已出讓或報廢的資產，應當及時進行核銷。受集體經濟組織委托的資產評估機構應當根據(jù)被評估資產的原值、使用年限、折舊以及重置成本、獲利能力、公開市場價格合理評定價值并出具評估報告。集體資產實行承包、租賃、出讓時應當制定相關方案，明確資產的名稱、數(shù)量、用途、承包、租賃、出讓的條件及其價格，是否招標投標，是否進行資產評估等事項。九、資產經營制度村集體經濟組織統(tǒng)一經營的資產要明確經營管理責任人的責任和經營目標，確定決策機制、管理機制和收益分配機制，并向全體成員公開。十、資源登記簿制度法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源性資產，應當建立集體資源性資產登記簿，逐項記錄，并建立電子文檔。資源登記簿由村集體經濟組織負責登記，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務代理中心負責管理。同等條件下，本集體經濟組織成員享有優(yōu)先中標權。十二、資源承包、租賃合同管理制度集體資源的承包、租賃應當簽訂書面合同或協(xié)議，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一管理。承包、租憑產生的收入歸集體經濟組織所有，納入賬內核算并定期公開。十四、農村集體財務代理中心崗位責任制度農村集體財務代理中心受村委托承擔農村集體“三資”的日常管理和監(jiān)督、指導工作。中心主任崗位職責（1）負責中心全面工作；（2）遵守和執(zhí)行各項財經制度和法律法規(guī)；（3）負責內部審計、土地流轉及承包合同管理、農民負擔監(jiān)督管理、農村經濟統(tǒng)計等工作，完成上級安排的各項任務；（4）負責監(jiān)督和指導村集體資產、資源的出讓、承包、出租、租賃以及招投標管理工作；（5）建立健全各項規(guī)章制度，加強對服務中心的管理，保證政策運轉和高效工作；（6）組織人員定期審計和檢查各村財務狀況，保證集體資金的安全及合理使用；（7）負責對服務中心人員及村級報帳員的考查、管理、培訓、考核、獎懲等工作；總會計職責（1）認真貫徹執(zhí)行財務管理方面的法律法規(guī)，履行會計監(jiān)督職責，堅持按財務制度做好財務核算，如實反映村集體資金收支情況；（2）負責對村報賬員報送的票據(jù)進行審核，對符合規(guī)定的票據(jù)加蓋審核同意章予以報賬，對不符合財務制度規(guī)定的票據(jù)不予蓋章并拒付；（3）按規(guī)定設置各類賬薄，按照財務制度規(guī)定審核各類票據(jù)，編制會計憑證，及時進行電腦記賬，按時完成會計月報、年報及其他會計報表，真實、準確、完整地反映村集體資金的運行情況，為領導決策提供依據(jù)；（4）負責監(jiān)督資金會計資金領、核、銷工作；（5）對村各類經濟合同進行登記備案，及時與資金會計核對賬目，定期檢查和分析財務指標執(zhí)行情況，及時反饋財務管理中存在的問題，并及時予以糾正和解決；（6）建立財務檔案，妥善保管各種財務資料；（7）加強對電算化微機的管理和維護，保證財務數(shù)據(jù)的安全。二〇一一年 月 日第三篇：農村集體三資管理辦法農村集體三資管理辦法第一章 總 則第一條 為進一步規(guī)范村集體經濟組織的管理行為，全面深化農村財務委托代理，管好用好集體資金，保護集體資產所有者、經營者的合法權益，保障集體資源的合法、有序利用，促進農村經濟健康發(fā)展，根據(jù)農業(yè)部、財政部《村級合作經濟組織會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《山東省農村集體資產管理條例》、《山東省農村集體經濟審計條例》等法律、法規(guī)，結合我市實際，制定本辦法。第四條 農村集體資金管理要正確處理國家、集體、個人三者之間的經濟利益關系，實行民主、公開、公正的原則。農村集體資金管理是指以“委托代理”為主要內容的農村財務管理；農村資產和資源管理是指對本行政區(qū)域內的農村集體所有資產和資源的管理。資產資源管理人員崗位職責（1）負責內部審計、土地流轉及承包合同管理、農民負擔監(jiān)督管理、農村經濟統(tǒng)計等工作；（2）負責建立各村資產、資源臺賬并實行動態(tài)管理；（3）指導各村按照民主程序處置各類資產和資源，負責各村集體資產、資源處置方案的審核與監(jiān)督。中心日常工作實行電算化管理。十三、集體建設用地收益專項管理制度農村集體建設用地是集體資產和資源的重要組成部分，其收益歸集體經濟組織所有，主要用于發(fā)展生產、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農民的生產生活條件，不得用于發(fā)放干部報酬、支付招待費用等非生產性開支。實行家庭承包的農村集體土地應逐戶簽訂合同，頒發(fā)承包合同書和經營權證書。重大事項應召開成員會議或代表會議討論。以公開協(xié)商方式承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金由雙方議定。實行承包、租賃經營的集體資源性資產，還應當?shù)怯涃Y源承包、租賃單位（個人）的名稱、地址，承包、租賃資源用途，承包費或租賃金，期限和起止日期等。集體資產統(tǒng)一經營和承包、租賃、出讓所取得的收入歸集體經濟組織所有，納入村賬核算。集體資產承包、租賃、出讓經營時應當簽訂經濟合同，明確雙方的權利、義務、建設責任等，并向全體成員公開。村集體經濟組織提供虛假情況和資料，或者與評估機構串通作弊，或者評估機構玩忽職守致使評估結果不實的，可由上級機關宣布無效并追究相關人員的責任。七、資產評估制度集體經濟組織以招標方式承包、租賃、出讓集體資產，以參股、聯(lián)營、合作方式經營集體資產，集體經濟組織實行產權制度改革、合并或者分設等，必須進行資產評估。資產臺帳的內容主要包括：資產的名稱、類別、數(shù)量、單位、購建時間、預計使用年限、原始價值、折舊額、凈值等。村集體經濟組織每年要進行一次資產清查，重點清查核實各種資產、負債和所有者權益，做到帳實、帳款相符。群眾關心的“三資”管理熱點問題，要專項公開。村集體經濟組織年終應當及時進行決算，并將預算執(zhí)行情況和決算結果向全體成員公布。一事一議籌資籌勞方案須履行相關程序，填入農民負擔監(jiān)督卡后方可實施。財務開支嚴禁“白條”做帳。村級不得開支招待費。上級轉移支付以及獎勵、補助、補償資金等須直接撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心帳戶，統(tǒng)一支付管理。第二篇：農村集體三資管理(定稿)農村集體“三資”管理制度為了進一步加強農村財務管理，規(guī)范村級財務收支行為，管理用好農村集體資產、資源、資金，保證農村經濟健康快速發(fā)展，規(guī)范我縣農村“三資”管理工作，特制定本管理制度。⒊審計結果要及時公開。十、內部審計制度第四十七條：內部審計制度⒈集體企業(yè)和村集體經濟組織應當配合鎮(zhèn)（街道）內審機構開展內審工作，并提供必要的工作條件，不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。⒋健全賬簿記錄，建立固定資產登記簿，正確及時地記錄固定資產的增減變動情況。村集體經濟組織固定資產采購嚴格按照年初預算計劃，年初無預算計劃的，應報村主要負責人審批，經村兩委班子和村民代表會議審議同意方可采購，并由民主理財小組負責監(jiān)督。⒌做好對外投資業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，并加強對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書、有關權益證書、對外投資處置決議等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調閱等各環(huán)節(jié)的管理及相關人員的職責。對外投資業(yè)務不相容的崗位包括：投資決策與執(zhí)行；投資執(zhí)行與記錄；投資執(zhí)行與監(jiān)督；財會部門內部資金收付、記錄和復核。倉儲部門應當根據(jù)經審批的銷售（出庫）通知單發(fā)出貨物。涉及技術含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。存貨業(yè)務不相容的崗位包括：采購與驗收、保管部門；存儲與生產或使用部門；產成品生產與檢驗部門；存貨保管與會計記錄；存貨盤點與保管部門。⒉明確審批人和經辦人的權限、程序、責任和相關控制措施，對于審批人超越授權審批的采購與付款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向民主理財小組或上級主管部門反映。⒋建立完整的銷售登記制度，加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等的核對工作。銷售與收款業(yè)務不相容的崗位包括：賒銷批準與銷售、發(fā)貨開票；發(fā)送貨物與開票；發(fā)送貨物與記賬；收款與銷售收入、應收賬款記錄；銷售退回、折讓、壞賬的批準與會計記錄；對賬單編制寄送與收款業(yè)務、會計記錄。⒊及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到賬款相符。九、內部控制制度第四十條 貨幣資金內部控制制度⒈建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，不相容崗位應當相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。⒍審查、復核會計報表，核對報表形式、報表勾稽關系、上下期報表銜接數(shù)字等內容，是否符合政策法規(guī)和財務制度，確保會計報表的編制數(shù)據(jù)真實、計算準確、內容完整、上報及時、說明清楚。⒊負責審查各項財務收支，做到各項財務收支符合財務會計制度及財務預算，費用支出嚴格按標準執(zhí)行，無超標準、超范圍開支。⒐承擔本村的財務公開工作，協(xié)助村干部做好財務收支預算、會計、統(tǒng)計工作。不準“坐支”現(xiàn)金。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。⒉認真審核原始憑證的合法性、正確性和完整性，保證內容真實、35 手續(xù)完備。⒑加強集體資產管理，每年對資產進行一次全面清查，做到賬實相符。⒍按規(guī)定設置各類賬簿，根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制會計憑證，及時進行電腦記賬，編制會計報表，做到賬證、賬賬、帳表、賬實相符。⒊負責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。⒎做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。⒍庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。⒋根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。⒏完成上級領導交辦的其它工作任務。每年至少開展一次資產全面清查，做到賬實相符。八、財務人員崗位職責制度第三十五條 企業(yè)主辦會計崗位職責⒈貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度，嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。⒊村民“一事一議”籌資籌勞的適用范圍是指：村內農田水利基本建設、道路修建、植樹造林、農業(yè)綜合開發(fā)有關的土地治理項目和村民認為需要興辦的集體生產生活等其他公益事業(yè)項目。⒊村財務公開前，須經民主理財小組對公開內容的真實性、完整性進行審核，提出審查意見；公開后，村主要負責人，要及時安排專門時間，認真接待群眾來訪，解答群眾提出的質疑和問題，聽取群眾的意見和建議。未經村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論決定，任何組織和個人擅自以集體名義借貸、變更與處置村集體的土地、企業(yè)、設備、設施等，均為無效，造成的損失由責任人承擔，構成違紀的給予黨紀政紀處分，涉嫌犯罪的移交司法機關依法處理。第三十二條 重大事項民主決策制度⒈村集體經濟組織成員大會或成員代表大會，是決定村集體經濟組織重大財務活動和財務事項的最高權力機構。民主理財小組成員向村集體經濟組織成員會議和成員代表會議負責，可以列席村民委員會會議。⒊民主理財小組成員由村集體經濟組織成員會議或成員代表會議從村務監(jiān)督機構成員中推選產生。以前年度的資金利息收入一律留作村民小組集體積累。⒌村集體經濟組織成員分配原則上按成員農齡進行。⒉村級集體經濟組織的經營性收益在提取必要的公積公益金用于擴大在生產后，應大部分用于公共福利和成員分配。⒉鎮(zhèn)（街道）要確保各自“政務網”網絡由專人負責進行日常維護和管理，保障網絡運行正常。⒋上海市集體土地收益表按季度更新，須在下季度第一個月20日前完成平臺操作。⒉鎮(zhèn)（街道）農經部門應設專人，負責本鎮(zhèn)、村“三資”數(shù)據(jù)、資料的采集、核實、錄入及維護，確保數(shù)據(jù)、資料的真實、準確、及時、完整，保障監(jiān)管平臺的正常運行。第二十五條 農村土地承包檔案管理制度⒈鎮(zhèn)（街道）經濟管理事務中心（經濟管理服務中心）、村民委員會要確定專人負責農村土地承包檔案的管理，將土地承包材料和土地流轉材料分別整理建檔。第二十四條 農村土地承包經營糾紛調處制度⒈農村土地承包或流轉中發(fā)生糾紛，村委會首先要引導雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的由村調解員或鎮(zhèn)（街道）農村土地承包經營糾紛調解委員會進行調解，調解不成的再依法向區(qū)農村土地承包仲裁委員會申請仲裁或直接向人民法院起訴。（街道）土地流轉服務中心或經濟管理事務中心（經濟管理服務中心）應及時將流轉合同信息和流轉意向信息錄入上海市農村土地承包經營信息管理系統(tǒng)，并加強對合同內容的審核。⒋村民委員會要切實維護委托農戶的權益，按照適度規(guī)模經營的要求規(guī)范流轉土地，加強流轉土地用途的監(jiān)管；要