【正文】 使用國(guó)際組織或者國(guó)外政府援助資金的項(xiàng)目。 (3)設(shè)計(jì)文件 。 (2)工程監(jiān)理人員發(fā)現(xiàn) 工程設(shè)計(jì) 不符合建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或者合同約定的質(zhì)量要求的，應(yīng)當(dāng) 報(bào)告建設(shè)單位要求設(shè)計(jì)單位改正 。 4． 工程監(jiān)理單位與承包單位串通，為承包單位謀取非法利益，給建設(shè)單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)與承包單位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 基本準(zhǔn)則》（ 20xx年 2 月）規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限取無(wú)形資產(chǎn)法定有效期與合同協(xié)議規(guī)定受益年限中的最小值；沒(méi)有規(guī)定期限的，按不 少于 10年分期攤銷(xiāo)。主要包括折舊費(fèi)、行政管理費(fèi)、照明、供暖、廣告、研究開(kāi)發(fā)等費(fèi)用。這里所介紹的營(yíng) 業(yè)收入是兩者的統(tǒng)稱。 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，稅金及附加主要有： （ 1）從銷(xiāo)售收入中扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅。凡在我國(guó)國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，均是營(yíng)業(yè)稅的納稅人。 （二）城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均是以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)。按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度所得稅前的利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一納稅 年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)。從可供分配的利潤(rùn)提取的盈余公積金分為兩種：一是法定盈余公積金，一般按當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10%提取，累計(jì)金額達(dá)到注冊(cè)資本的 50%后，可以不再提??；二是法定公益金，按當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 5%～ 10%提取。 投資、成本、收入與利潤(rùn)的相互關(guān)系 第第 二二 章章 資資 金金 的的 時(shí)時(shí) 間間 價(jià)價(jià) 值值 1Z101010 資資 金金 的的 時(shí)時(shí) 間間 價(jià)價(jià) 值值 ◇◇ 定定 義義 ：： 資金的時(shí)間價(jià)值是指同樣數(shù)額的資金在不同的時(shí)間點(diǎn)上具有不同價(jià)值的現(xiàn)象。 （ 3） 資金投 入和回收的特點(diǎn)：總資金一定，前期投入越多，資金的負(fù)效益就越大。又稱盈利、凈收益，是投入資金在一定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生的增值，簡(jiǎn)稱 I。 利率 i( ％ )＝ 單位時(shí)間內(nèi)所得利息 It／ 原借貸金額 P 100 ％ ◇◇ 利利 率率 的的 影影 響響 因因 素素 （ 1）社會(huì)平均利潤(rùn)率 （ 2）金融市場(chǎng)借貸資本的供求 （ 3）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) （ 4）通貨膨脹 （ 5） 借出資本的期限長(zhǎng)短 ◇◇ 計(jì)計(jì) 息息 周周 期期 ：： 計(jì)算利息的時(shí)間單位，如年、月、日。 It＝ P i In＝∑ It＝ Pni n 期末本利和 F＝ P＋ In＝ P＋ Pni ＝ P(1＋ ni) ◇ 復(fù)利計(jì)息 ： 以本金與先前計(jì)息周期的累積利息之和為基數(shù)計(jì)算利息 ， 即利息再生利息。 因此，復(fù)利計(jì)息比單利計(jì)息能夠充分反映資金的時(shí)間價(jià)值，更加符合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律。 ?現(xiàn)金流入 CI（ Cash Inflow）。 ?凈現(xiàn)金流量 （ CF,Cash Flow） 。從表橫向觀察資金的年際變化，縱向可看各年現(xiàn)金的流入與流出情況。 垂直箭線表示現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大小（資金數(shù)額）、方向（流入或流出）和作用點(diǎn)（資金發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)） 0 1 2 3 4 5 n1 n F A ＝？ 年 1Z101013 等等 值值 的的 計(jì)計(jì) 算算 等等 值值 、 現(xiàn)現(xiàn) 值值 、 終終 值值 ◇等值： 在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，由于資金的時(shí)間價(jià)值，不同時(shí)點(diǎn)的資金絕對(duì)值不等，但實(shí)際價(jià)值相等的現(xiàn)象。 等等 值值 計(jì)計(jì) 算算 一次支付系列 現(xiàn)在投資 P元，收益率為 i ，問(wèn) n 期期末投資本利和 F為多少？ 第一期期末本利和 F1?P＋ P ?現(xiàn)金流入 CI（ Cash Inflow）。 ?凈現(xiàn)金流量 （ CF,Cash Flow） 。從表橫向觀察資金的年際變化，縱向可看各年現(xiàn)金的流入與流出情況。 。 現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大?。ㄙY金數(shù)額）、方向（流入或流出）和作用點(diǎn)（資金發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)） 0 1 2 3 4 5 n1 n F A ＝？ 年 1Z101013 等等 值值 的的 計(jì)計(jì) 算算 等等 值值 、 現(xiàn)現(xiàn) 值值 、 終終 值值 ◇等值： 在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，由于資金的時(shí)間價(jià)值，不同時(shí)點(diǎn)的資金絕對(duì)值不等，但實(shí)際價(jià)值相等的現(xiàn)象。 等等 值值 計(jì)計(jì) 算算 一次支付系列 現(xiàn)在投資 P元，收益率為 i ，問(wèn) n 期期末投資本利和 F為多少？ 第一期期末本利和 F1?P＋ P 12＝ ％ ③ 貸款計(jì)息周期數(shù) 20 12＝ 240 ④ 有償還能力的最大抵押貸款額 ⑤ 考慮自己支付的 30%首付款 ,該 家庭可籌備的購(gòu)房款為 ／ (1－ 30％ )＝ 元 ⑥ 有購(gòu)買(mǎi)能力的住房面積＝ 542371247。 1(1 )ItIP tA P inn?? ? ? ? ? 1(1 )IP tA P i ?? ? ? ? ?2 50 2 150 6% ( 1 ) 5 10A ?? ? ? ? ? ? ? ? 萬(wàn) 元5 50 5 150 6% ( 1 ) 5 10?? ? ? ? ? ? ? 萬(wàn) 元如年利率 12%，按月計(jì)息，則月利率（計(jì)息周期利率）為 12%247。 計(jì)息周期 年內(nèi)計(jì)息次數(shù) 12％ 計(jì)息期利率 年有效利率 年 1 12％ 12％ 半年 2 6％ ％ 季 4 3％ ％ 月 12 1％ ％ 周 52 ％ ％ 天 365 ％ ％ 趨于零 ∞ 趨于零 ％ 由表和公式知，當(dāng)名義利率一定時(shí)，隨著年內(nèi)計(jì)息次數(shù) m的增加，計(jì)息期利率減小，年有效利率增加。 計(jì)息周期小于（或等于）資金收付周期的計(jì)算 ? 按收付周期的有效利率計(jì)算 注意：首先計(jì)算出有效利率，不能直接采用名義利率 ? 按計(jì)息周期利率計(jì)算 注意：計(jì)息周期數(shù)應(yīng)與此時(shí)的計(jì)息周期相符合，相對(duì)應(yīng)。否則，只能用收付期 實(shí)際利率。 計(jì)息周期利率： 8%247。問(wèn) 5年末存款金額為多少？ 解：本題中計(jì)息周期為季度，資金收付周期為半年，計(jì)息周期小于收付周期。設(shè)年利率 10%，每半年復(fù)利一次。 ② 有效利率完全反映了資金的年內(nèi)計(jì)息期時(shí)間價(jià)值 ；名義利率不能完全反映資金的年內(nèi)計(jì)息期時(shí)間價(jià)值。 由由 上上 可可 知知 ：： 名義利率對(duì)應(yīng)一年中計(jì)息周期的單利計(jì)息，有效利率對(duì)應(yīng)一年中計(jì)息周期的復(fù)利計(jì)息。如期初借款金額 P，利率為 i，預(yù)定還款期 n，則 1)每期償還本金： 2)第 t期期初已還本金： 3)第 t期期初借款余額： 0 1 2 3 4 5 n－ 1 n F A P A (P/A,i, n) (A/P, i, n) (F/A, i, n) (A/F, i, n) (F/P, i, n) (P/F, i, n) In 1I tP n?? 1(1 )I tP n??? 1(1 )I tPi n?? ? ?4)第 t期應(yīng)付利息： 5)第 t期還本付息： 例：某公司向銀行借款 50 萬(wàn)元，期限 10 年，年利率 6%，采用等額還本利息照付方式，問(wèn)第 2 年和第 5 年還本付息額各為多少？ 解：因?yàn)? 所以： 1Z101014 名名 義義 利利 率率 與與 有有 效效 利利 率率 有效利率： 若給定利率為年利率，實(shí)際計(jì)息周期也是一年時(shí)，這種年利率稱為有效年利率，簡(jiǎn)稱有效利率 i。 i=F1(1＋ i)＝ P(1＋ i)2 第三期期末本利和 F3＝ F2＋ F2 折現(xiàn)（ Discounted Cash）：把未來(lái)某時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量折算為起始時(shí)點(diǎn)值的過(guò)程。 （適當(dāng)體現(xiàn)數(shù)值差異），在箭線上方（或下方）注明現(xiàn)金流量的數(shù)值。 繪制方法： ，軸上每一刻度表示一個(gè)計(jì)息周期，標(biāo)上計(jì)息周期數(shù)。 CFt＝ (CI－ CO)t 現(xiàn)金流量的表達(dá) 現(xiàn)金流量一般用現(xiàn)金流量表或現(xiàn)金流量圖表達(dá)。 ?現(xiàn)金流出 CO（ Cash Outflow）。 i=F1(1＋ i)＝ P(1＋ i)2 第三期期末本利和 F3＝ F2＋ F2 折現(xiàn)（ Discounted Cash）：把未來(lái)某時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量折算為起始時(shí)點(diǎn)值的過(guò)程。 （適當(dāng)體現(xiàn)數(shù)值差異），在箭線上方（或下方）注明現(xiàn)金流量的數(shù)值。 繪制方法： ，軸上每一刻度表示一個(gè)計(jì)息周期，標(biāo)上計(jì)息周期數(shù)。 CFt＝ (CI－ CO)t 現(xiàn)金流量的表達(dá) 現(xiàn)金流量一般用現(xiàn)金流量表或現(xiàn)金流量圖表達(dá)。 ?現(xiàn)金流出 CO（ Cash Outflow）。今后計(jì)算如不加以特殊聲明，均是采用復(fù)利計(jì)息。 結(jié)論： ，不考慮利息再產(chǎn)生利息，未能充分考慮資金時(shí)間價(jià)值。隨計(jì)息周期而反比例變化。 I＝ F（還本付息總額）－ P（本金） ◇◇ 利利 率率 ：（ 盈利率、收益率）：?jiǎn)挝粫r(shí)間內(nèi)所得利息額與原借貸金額之比，即單位時(shí)間里投入單位資金所得 的增值，簡(jiǎn)稱 i 。 （ 4） 資金周轉(zhuǎn)的速度：資金周轉(zhuǎn)速度越快，資金的時(shí)間價(jià)值就越大。 ◇◇ 影影 響響 資資 金金 時(shí)時(shí) 間間 價(jià)價(jià) 值值 的的 因因 素素 （ 1） 資金的使用時(shí)間：在單位時(shí)間資金增值率一定時(shí)，資金使用時(shí)間越長(zhǎng)，資金時(shí)間價(jià)值就越大。可供分配的利潤(rùn)減去應(yīng)提取的法定盈余公積金、法定公益金等后，即為可供投資 者分配的利潤(rùn)。 （ 2）提取盈余公積金。 教育費(fèi)附加稅率一般為 3%。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 =營(yíng)業(yè)額稅率 一般情況下，計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（ 3）計(jì)入建設(shè)投資的引進(jìn)技術(shù)、設(shè)備材料的關(guān)稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；（ 4）從利潤(rùn)中扣除的所得稅。銷(xiāo)售價(jià)格一般采用出廠價(jià)格，也可根據(jù)需要采用送達(dá)用戶的價(jià)格或離岸價(jià)格。例如購(gòu)買(mǎi)原材料和輔助材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、外加工費(fèi)用、計(jì)件工資形式下的生產(chǎn)工人工資等 營(yíng)業(yè)收入 (P58) 營(yíng)業(yè)收入是指項(xiàng)目建成投入使用后，生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)的所得。 固定成本是指總成本中，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化而發(fā)生變化的成本。企業(yè)通過(guò)逐年計(jì)提攤銷(xiāo)費(fèi)，回收無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的原始價(jià)值。 2． 工程監(jiān)理單位 不得轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)。 《建筑法》笫 33 條規(guī)定：“ 實(shí)施建筑工程監(jiān) 理前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將委托的工程監(jiān)理單位、監(jiān)理的內(nèi)容及監(jiān)理權(quán)限，書(shū)面通知被監(jiān)理的建筑施工企業(yè)。 三、工程監(jiān)理的依據(jù)、內(nèi)容和權(quán)限 (一 )工程監(jiān)理的依據(jù) 根據(jù)《建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定， 工程監(jiān)理的依據(jù) 包括： (1)法律、法規(guī) ?！? 12301047 掌握工程監(jiān)理制度 一、實(shí)行強(qiáng)制監(jiān)理的建設(shè)工程范圍 (一 )國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目 (二 )大中型公用事業(yè)工程 大中型公用事業(yè)工程是指項(xiàng)目 總投資額在 3000 萬(wàn)元以上 的下列工 程項(xiàng)目： (1)供水、供電、供氣、供熱等市政工程項(xiàng)目； (2)科技、教育、文化等項(xiàng)目； (3)體育、旅游、商業(yè)等項(xiàng)目； (4)衛(wèi)生、社會(huì)福利等項(xiàng)目； (5)其他公用事業(yè)項(xiàng)目。 ” 三、禁止 違法分包 《建筑法》禁止違法實(shí)施分包。 但是， 認(rèn)可分包單位與指定分包單位是不同的 。 2．專業(yè)承包企業(yè) 獲得專業(yè)承包資質(zhì)的企業(yè)，可以承接施工總承包企業(yè)分包的專業(yè)工程或者建設(shè)單位按照規(guī)定發(fā)包的專業(yè)工程?！? 三、禁 止轉(zhuǎn)包 轉(zhuǎn)包與分包的主要區(qū)別 在于 分包是將一部分工程交由其他單位完成，而轉(zhuǎn)包則是將所有工程全部交由其他單位完成 。 《房屋建筑和市政基 礎(chǔ)設(shè)施工程施工分包管理辦法》第 15 條規(guī)定：“ 分包工程發(fā)包人沒(méi)有將其承包的工程進(jìn)行分包，在施工現(xiàn)場(chǎng)所設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目核算負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理人員、安全管理人員不是工程承包人本單位人員的， 視同 允許他人以本企業(yè)名義承攬工程。 1．均需要參加統(tǒng)一考試 2．均需要注冊(cè) 3．均有各自的執(zhí)業(yè)范圍 4．均須接受繼續(xù)教育 上面這些相同點(diǎn)是宏觀范圍上的相同點(diǎn)，它們還有許多微觀范圍的相同點(diǎn)，例如， 不得同時(shí)應(yīng)聘于兩家不同的單位等 ?！? 3．重新辦理開(kāi)工報(bào)告的條件 因故不能按期開(kāi)工超過(guò)六個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)重新辦理開(kāi)工報(bào)告的批準(zhǔn)手續(xù)。 2．按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的權(quán)限和程序 批準(zhǔn)開(kāi)工報(bào)告 的建筑工程 3．搶險(xiǎn)救災(zāi)工程 4．臨時(shí)性建筑 5．軍用房屋建筑 四、施工許可證或開(kāi)工報(bào)告的管理 1．施工許可證廢止的條件 《建筑法》笫 9 條規(guī)定：“ 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取施工許可證之日起三個(gè)月內(nèi)開(kāi)工，因故不能按期開(kāi)工的．應(yīng)當(dāng)向發(fā)證機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期；延期以兩 2 次為限，每次不超過(guò)三個(gè)月。應(yīng)當(dāng)提供建設(shè)工程有關(guān)安全施工措施的資料”； 7．建設(shè)資金已經(jīng)落實(shí) (1)建設(shè)工期不足一年的，到位資金原則上不得少于工程合同價(jià)的 50％，建設(shè)工期超過(guò)一年的，到位資金原則上不得少于工程合同價(jià)的 30％ ； (2)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提供銀行出具的到位資金證明，有條件的可以實(shí)行銀行付款保函或者