【正文】 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結構可以分為()。A: 內(nèi)部控制的時間成本B: 內(nèi)部控制的設計成本C: 內(nèi)部控制的鑒證成本 D: 內(nèi)部控制的計量成本 E: 答案 內(nèi)部控制的實施成本: B C E 【20】 下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標設定方法的是(A: 相關分析法B: 情景分析法C: 時間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()。A: 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同 B: 企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C: 企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責要求D: 企業(yè)應當定期對人力資源管理情況進行分析 E: 企業(yè)應當定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案: A C 【24】 下列屬于內(nèi)部控制整合框架構成要素的是（）?！尽尽綛: 依事不依人 C: 適度授權 D: 需要監(jiān)督 E: 適度越權授權答案: B C D 【28】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎,具體包括()。A: 確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性 B: 確保資產(chǎn)在價值上的完整性 C: 確保資產(chǎn)在價值量上的完整性 D: 確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性 E: 確保資產(chǎn)在外形上的完整性答案: C D 【32】 評價方法解決的是如何評價的問題,實踐應用比較廣泛的評價方法主要包括()。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【2】 監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進行調查。而內(nèi)部機構則主要服務于另外三類控制目標,即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務報告及相關信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【7】 企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【11】 內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設和實施過程中的領導作用是矛盾的。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【15】 內(nèi)部控制應用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【19】 系統(tǒng)管理和維護人員擔任密碼保管、授權、系統(tǒng)變更等關鍵任務,如果允許其使用信息系統(tǒng),就可能較為容易地篡改數(shù)據(jù),從而達到侵吞財產(chǎn)或濫用計算機信息的目的。反過來,良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【26】 內(nèi)部控制的目標是彼此孤立的,并沒有實質性的聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【30】 一般來說,風險分析即為分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。(3)有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益。(2)內(nèi)外信息印證是指來自外部相關方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結果或反映出內(nèi)部的問題。(3)數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對。(5)管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督?！?】 社會責任的關鍵風險點有哪些? 答案: 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號社會責任》第三條提出，企業(yè)至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：（1）安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故；（2）產(chǎn)品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)；（3）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)；（4）促進就業(yè)和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。內(nèi)部控制存在設計缺陷和運行缺陷,會影響內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性。重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,其嚴重程度低于重大缺陷,但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關信息,并進行合理篩選和相互核對。在良好的企業(yè)文化基礎上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會成為人們的行為規(guī)范,如果能夠得到很好的貫徹執(zhí)行,會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動之中,能較快地辨別問題,日常監(jiān)督的程度越大,其有效性就越高,則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。企業(yè)所屬單位及內(nèi)部各機構采取種種措施定期對職權范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動實施自我監(jiān)督,向經(jīng)理層直接負責。內(nèi)部審計機構接受董事會或經(jīng)理層委托,通過種種措施對日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實施審計檢查。答案:(1)內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并及時加以改進。答案:(1)企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責任?？梢?企業(yè)將履行社會責任融入產(chǎn)品之中會為企業(yè)帶來額外的收益。它的主要控制措施包括建立分級授權管理制度、實行統(tǒng)一歸口管理、明確職責分工、健全考核與責任追究制度。通常，二者的某種組合會確保企業(yè)內(nèi)部控制在一定時期內(nèi)保持其有效性。(3)對在整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平之內(nèi)的風險,在權衡成本效益之后可以借助他人力量,采取包括業(yè)務分包、購買保險等進一步的控制措施以降低風險、提高收益或者減輕損失的,可以實施風險分擔策略?！?4】 如何理解內(nèi)部控制的定義? 答案: 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。三是內(nèi)部控制是一種全程控制,即內(nèi)部控制是一個完整的內(nèi)部控制體系。(2)經(jīng)濟基礎績效考評模式?！?6】 我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答案: 內(nèi)部控制的五個要素包括:(1)內(nèi)部環(huán)境。它是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。內(nèi)部環(huán)境在最底部,這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎,對其他要素產(chǎn)生影響。根據(jù)明確的風險應對策略,企業(yè)需要及時采取控制措施,有效控制風險,盡量避免風險的發(fā)生,盡量降低企業(yè)的損失,這就是控制活動要素。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通,內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系,整合框架也就不再是一個有機的整體。反過來,內(nèi)部監(jiān)督也會優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境,為實現(xiàn)控制目標提供保障。同時,通過實施監(jiān)督檢查,不斷提高信息與溝通的質量和效率。(3)研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素?！?9】 請簡述內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展歷經(jīng)的階段，并指出每一階段的特點?！庇纱丝梢姡瑑?nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。由此內(nèi)部控制正式被納入制度體系之中，同時管理控制成為內(nèi)部控制的一個重要組成部分。其二，不再區(qū)分會計控制和管理控制，而統(tǒng)一以要素來表述。這一階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風險管理的高度來認識。內(nèi)部控制制度的重要實施手段之一是授權批準控制,授權批準控制使處于不同組織層級的人員和部門擁有大小不等的業(yè)務處理和決定權限,但是當內(nèi)部人控制的威力超過內(nèi)部控制制度本身的力量時,越權操作就成為了可能。兩個或兩個以上人員或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于一個人或部門。根據(jù)成本效益原則,內(nèi)部控制的設計和運行是要花費代價的,企業(yè)應當充分權衡實施內(nèi)部控制帶來的潛在收益與成本,運用科學、合理的方法,有目。而串通的結果則完全破壞了內(nèi)部牽制的設想,削弱了制度的約束力,使內(nèi)部控制制度無效。(2)合謀串通。（6）2013年5月，COSO發(fā)布了修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》，與1992年的框架相比，新框架發(fā)生重大變化的主要方面包括：關注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化；擴充了經(jīng)營和報告目標；將支撐五個要素的基本概念提煉成原則；針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財務報告目標提供了補充的方法和實例。該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑，它對內(nèi)部控制的發(fā)展所做出的最重要的貢獻在于它對內(nèi)部控制下了一個迄今為止最權威的定義，同時還提出了內(nèi)部控制的三個目標：經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標，以及構成的五個要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。內(nèi)部控制結構由下列三個要素組成：控制環(huán)境，會計系統(tǒng)和控制程序。（2）內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，從時間上看大致為20世紀40年代至80年代。（1）內(nèi)部控制是從內(nèi)部牽制的基礎上發(fā)展起來的，內(nèi)部牽制是指：“以提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務發(fā)生為目的的業(yè)務流程設計。(5)營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素?！?8】 企業(yè)識別內(nèi)部風險應當關注哪些因素? 答案: 按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十二條的規(guī)定,企業(yè)識別內(nèi)部風險,應當關注下列因素:(1)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。第三,內(nèi)部監(jiān)督離不開信息與溝通要素的支持。答案: 內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制其他要素相互聯(lián)系、互為補充,具體表現(xiàn)為:第一,內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。內(nèi)部監(jiān)督在最頂部,這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的,是自上而下的單向檢查,是對內(nèi)部控制的質量進行評價的過程。(5)內(nèi)部監(jiān)督?？刂苹顒邮侵附Y合具體業(yè)務和事項,運用相應的控制政策和程序,或稱控制手段去實施控制。(2)風險評估。(3)戰(zhàn)略管理績效考評模式。實踐中存在三種績效考評模式:(1)會計基礎績效考評模式。企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念,強化風險意識,以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施,并主動承擔相應的責任,而不是被動地遵守內(nèi)部控制的相關規(guī)定?！?3】 何為不相容職務分離控制?一般情況下需要分離的不相容職務有哪些? 答案: 不相容職務分離控制是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。具體而言,應遵循以下規(guī)則:(1)對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務層面上的可接受風險水平的風險,應當實施風險規(guī)避策略。答案: 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督應當有機結合，前者是后者的基礎，后者是前者的有效補充。社會責任的履行可以幫助企業(yè)規(guī)避監(jiān)管等風險,贏得品牌和聲譽,贏得公信力和商機,得到社會尊敬的企業(yè)才能進入良性發(fā)展的軌道,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標,這也是實現(xiàn)可持續(xù)長遠發(fā)展的根本所在。(2)履行社會責任可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益。內(nèi)部監(jiān)督的主要目的是檢查內(nèi)部控制是否存在缺陷,而內(nèi)部控制缺陷又是影響內(nèi)部控制有效性的不利因子,一旦出現(xiàn)一處重大缺陷,內(nèi)部控制自我評價報告將會出現(xiàn)內(nèi)部控制無效的結論。企業(yè)內(nèi)部控制(審計)機構、財務機構和其他內(nèi)部機構都有權參與專項監(jiān)督工作,也可以聘請外部中介機構參與其中。內(nèi)部控制機構結合單位(機構)監(jiān)督、內(nèi)外部審計、政府監(jiān)管部門的意見等情況,根據(jù)風險評估結果,對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督。(2)日常監(jiān)督的主體一般分為管理層監(jiān)督、單位(機構)監(jiān)督、內(nèi)部控制機構監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督等。在日常工作中,兩種監(jiān)督方式應彼此配合,以實現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。它是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行統(tǒng)一和融合,使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)達到有機結合。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。設計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制措施,或現(xiàn)存控制設計不適當,即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。管理層在培訓、會議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。(4)內(nèi)外部審計定期提供建議。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督,匯總、分析監(jiān)管反饋信息?！?】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù),即企業(yè)員工在實施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時,取得必要的、相關的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。全面預算的作用主要表現(xiàn)在以下四個方面:(1)企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風險的重要手段與措施。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【28】 完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【24】 專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工發(fā)生較大調整或變化的情況下,對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【21】 按照缺陷的來源,內(nèi)部控制缺陷可以分為設計缺陷與執(zhí)行缺陷。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【17】 目前,國資委引入EVA對中央企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績進行考核,這是采用會計基礎指標作為績效考評指標的績效考核模式。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【13】 企業(yè)作決策時需要提供相關預測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因為信息無成本。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務相關，偶爾贈送非政府雇員的價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會事先批準，也是可以的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【3】 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個構成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。A: 信息系統(tǒng)的實施使企業(yè)原有的內(nèi)部控制開始不適應企業(yè)的業(yè)務發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運營模式的同時,并未對傳統(tǒng)的內(nèi) 部控制觀點和控制方法產(chǎn)生深遠的影響E: 信息系統(tǒng)的實施為管理工作的重心從經(jīng)營成果的反映向經(jīng)營 過程的控制轉移創(chuàng)造了技術條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計量收益包括()。A: 事項識別、風險評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風險應對、控制活動 E: 內(nèi)部環(huán)境、目標設定答案: A C D E 【30】 會計系統(tǒng)控制的方法有()。A: 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引C: 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 D: 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引