【正文】 貼現(xiàn)業(yè)務頻繁的企業(yè)，可以保持一個穩(wěn)定的貼現(xiàn)金額供企業(yè)長期使用。首先，由于票據法規(guī)不盡完善，現(xiàn)行的《票據法》、《支付結算辦法》等法律法規(guī)對于銀行承兌匯票所做出的相關規(guī)定并不完善，導致銀行工作人員在實際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務時難以把握，主觀性較強；其次，銀行承兌匯票業(yè)務相關規(guī)定不詳實?！渡虡I(yè)匯票辦法》明確規(guī)定，“銀行對已承兌的銀行承兌匯票負有到期無條件付款的責任，不得以交易糾紛和本身承承兌的責任拒付票款，并且對經背書轉讓取得匯票的權利人不得提出抗辯”，該規(guī)定表明，承兌匯票到期時，如果承兌申請人賬戶上無足額款項時，承兌銀行必須向收款人或持票人無條件墊付此款，然后將此墊款轉為逾期貸款，自行向承兌申請人清收。同時操作風險還包括部門銀行員工在銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務中“投機取巧”、鉆業(yè)務操作中的空擋，與客戶竄謀而騙取資金等風險。對于票據的價格風險，第一種風險屬于系統(tǒng)風險，它由整個社會、經濟等的不確定因素所導致，人為因素通常無法有效降低和避免。防范和消除后兩者風險還需要各銀行的自律行為以及相關法規(guī)制度的出臺。針對目前犯罪分子利用假銀行承兌匯票詐騙資金活動較為猖獗的狀況，各行要積極利用查詢、查復手段，證實票據的真?zhèn)?。?）對于員工業(yè)務技能與職業(yè)操守的審查。因此，必須對銀行有關業(yè)務人員進行全面、持續(xù)的票據知識宣傳培訓，使之熟練掌握出票、承兌、背書、保證、付款等票據行為的做法及相應的法律責任和主要防偽特征。以此來有效地調動廣大業(yè)務人員防范假票據的積極性和主動性。可見，健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務市場的建立與發(fā)展以及正常的市場秩序仍然需要全社會的共同努力。結語從根本上降低銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的風險還需要培育良好的社會信用環(huán)境，一方面取決于企業(yè)自身的自律行為，另一方面還需要政府、工商、公安、稅務、銀行等結構通力合作，實行有效的監(jiān)督與控制。三是實施獎懲，建立激勵機制，嚴格責任追究制度。一是針對銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務政策性強、風險大的特點，采取多種形式對職工進行愛崗敬業(yè)、遵紀守法的政治思想教育，增強法治觀念和風險防范意識，對主要人員不僅注意其八小時內的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，對有問題經教育無效者，要調離其崗位。對金額巨大的，必要時直接當面查詢。特別是在非應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產等交易活動無法開具增值稅發(fā)票，在形式上缺少相應的跟單資料證明其真實交易關系或債權債務關系，以致不利于貼現(xiàn)業(yè)務的開展這一形勢下，審查制度的健全與實施顯得尤其必要和重要。導致該風險的做法在業(yè)界已得到默認和具體實施，并已成為各大銀行吸引顧客、拓展業(yè)務的競爭手段之一。除此之外，亦存在個別企業(yè)為達到融資目的，有意重復使用貿易合同和增值稅發(fā)票，套取銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金的風險。特別是普遍較低的保證金收費標準不足以彌補信用風險損失，無疑更加重了信用風險問題的嚴重性。匯票屬外部傳遞憑證，盡管各銀行承兌匯票上已采用鋼印、聯(lián)行印章、壓印金等防偽措施，但隨著科技的發(fā)展，不法分子的造假水平越來越高，編造匯票以騙取銀行資金的詐騙行為舉不勝舉。由于工作人員責任心不強，業(yè)務水平差，在實際業(yè)務操作中“小錯”不斷，大的方面不堅持原則，對企業(yè)的欺騙行為視而不見，致使企業(yè)瞞天過海。‰，貼現(xiàn)月利率平均按3‰計算，企業(yè)申請貼現(xiàn)與貸款相比將節(jié)約成本35%，對大企業(yè)的貼現(xiàn)率則更低。二是重經營輕管理的思想仍然存在。錯誤地認識正是沒有深入地了解我國票據市場的現(xiàn)狀，沒有了解國家宏觀調控政策中貨幣政策對票據市場的引導，違背了國家對票據業(yè)務相關制度與規(guī)定制定的初衷。然而在商業(yè)銀行票據業(yè)務經營中，一些銀行營銷人員、管理人員有意無意地違背制度與規(guī)定辦理票據貼現(xiàn)業(yè)務，致使融資性票據暗中發(fā)展，其根源與銀行工作人員對我國票據市場發(fā)展錯誤認識相關的。關鍵詞 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務 風險 防范近年來，各級銀行依法開辦銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務（以下簡稱貼現(xiàn)業(yè)務），有力地支持了地方經濟的發(fā)展，為票據市場的形成和發(fā)展奠定了良好的基礎。結語： 綜上所述，隨著當前銀行票據業(yè)務的發(fā)展，票據承兌、貼現(xiàn)業(yè)務規(guī)模不斷擴大，優(yōu)化了銀行內部資產負債結構，為銀行創(chuàng)造了更多的經濟效益。在進行ECDS系統(tǒng)設置過程中，需要控制操作權限和操作節(jié)點，做好病毒防范工作。第三，要重點加強對銀行內部控制，不斷完善票據審查標準，重點做好空白憑證的管理與使用，不斷加強監(jiān)督檢查的力度。第四，要結合實際情況，銀行要不斷提升票據業(yè)務統(tǒng)一管理的水平，及時有效發(fā)現(xiàn)其中存在的問題票據，消除在銀行考核指標存在的弊端，從而降低銀行不良資產率和資金損失率。（二）管理風險和操作風險防范銀行在具體開展承兌匯票業(yè)務過程中，需要分析潛在風險的因素，重點控制中間的薄弱環(huán)節(jié)，建立堅固的“防火墻”，從而建立完善的保障體系。銀行要嚴格控制承兌總量，建立完善的審批機制，協(xié)調好各方面之間的關系，明確管理人員的責任。由此可知，在日常銀行承兌匯票業(yè)務開展過程中，管理不夠完善，經營存在漏洞，存在一定的金融風險。有的不法分子，通過偽造、變造、克隆以及以假換真等手段，騙取銀行資金，從而導致銀行出現(xiàn)巨大的經濟損失和票據糾紛。因此，為了降低潛在的貼現(xiàn)風險，需要做好匯票貿易背景的核查，從而降低貼現(xiàn)風險。作為銀行票據業(yè)務辦理人員，既要掌握好國家相關經濟政策，又要針對實際情況，了解實際票據、信貸、計算以及法律等專業(yè)知識，但就目前而言，銀行承兌匯票業(yè)務管理法律不完善，風險體制不健全。銀行承兌匯票清單記錄存在錯誤，導致收款人賬號與銀行承兌匯票出現(xiàn)不一致的問題。但是在承兌過程中，企業(yè)由于經營管理問題，無法按時交付保證金，從而增加了銀行承兌匯票業(yè)務的風險。（一）承兌階段有的企業(yè)沒有真實的貿易背景，就會通過以下幾種方式，第一，企業(yè)在辦理銀行承兌匯票業(yè)務過程中，會出現(xiàn)湊發(fā)票的情況，就是利用同類商品交易的增值發(fā)票。隨著社會經濟的發(fā)展，社會中充斥著各種思想受到不良風氣的影響，不法分子喪失了自己的職業(yè)道德，出現(xiàn)腐化問題，不僅增加了道德風險，而且進一步增加了銀行業(yè)務風險。因此，很多不法分子，利用當前的先進技術，在充分了解銀行基本業(yè)務基礎上，偽造大量的銀行承兌匯票，從而給銀行帶來巨大的經濟損失。最后，銀行需要對貼現(xiàn)票據進行嚴格的插敘，需要真?zhèn)蔚谋鎰e，在通常情況下，會出現(xiàn)票據背書不連續(xù)或者有誤的問題，從而不斷增加銀行經營的實際風險，主要包括以下幾個因素：第一，銀行沒有建立完善的風險防范機制，在具體銀行承兌業(yè)務開展過程中，違反相應的操作規(guī)范和標準，無法明確相應的防堵責任。同時在印發(fā)、密封等使用過程中，沒有嚴格按照相應的規(guī)范和程序，從而嚴重違反了銀行有關承兌票匯管理和使用的標準。第二，對信用級別低的企業(yè)，銀行需要降低企業(yè)保證金的比例，這樣既可以增加營銷的客戶，這樣就會增加潛在的經營風險。為了規(guī)范金融市場秩序，保證銀行業(yè)務正常開展，我國政府出臺了商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理規(guī)定，不斷嚴格匯票管理標準，有效避免潛在的風險，在當前企業(yè)實際經營發(fā)展過程中，受到經營因素的影響，雖然融資性票據發(fā)揮著企業(yè)流動資金的功能，但是受到業(yè)務量不斷增加的影響，銀行承兌匯票業(yè)務會受到企業(yè)的牽制，增加了信貸退出概率，就會暴露出大量的問題，導致保證金比例不斷提升，進一步壓縮銀行的貸款存量，降低了銀行的利潤。但是根據實際的工作運行流程，銀行為了獲得更多的經濟利潤，就會增加保證金存款，就會忽略對銀行承兌匯票業(yè)務的管理，無法真實客觀的審核票據貿易業(yè)務的真實性，對票據融資功能認識不到位，不斷擴大其融資功能，導致許開銀行承兌匯票的情況時有發(fā)生，從而增加了銀行信貸的安全隱患。就目前而言，在實際過程中，我國銀行承兌匯票按照票面的萬分之五，收取相應的手續(xù)費，極大地減少實際費用成本。出現(xiàn)以上行為主要原因就是當前我國政府沒有結合當前票據市場發(fā)展的實際情況，建立完善信用機制，導致銀行內部信息不對稱，從而增加了出現(xiàn)風險的概率。導致風險的因素有很多，在企業(yè)實際發(fā)展過程中，有的企業(yè)為了逃離債務，不能按照相應的約定，向銀行轉入資金，導致出現(xiàn)銀行墊付的情況。因此，下面針對銀行承兌匯票業(yè)務的實際情況，針對存在的風險展開論述。在實際發(fā)展過程中，票據資產流動性不斷增強，交易額不斷增加，導致利率變化迅速，交易對象范圍不斷擴大，產生巨大的資產波動，進一步影響到銀行貨幣利率和貨幣的供應量。從銀行整體承兌匯票市場來看，我國已經建立了區(qū)域性的票據市場，并且在實際發(fā)展過程中，以貼現(xiàn)和票據回購業(yè)務發(fā)展最為迅速。最近，根據新浪網報道，濟南警方經過一年時間，破獲了涉案金額99億元特大“保兌倉”的業(yè)務類票據詐騙案，犯罪嫌疑人通過虛構貿易背景，偽造某大型企業(yè)分公司公章，與當?shù)囟嗉毅y行簽訂三方“保兌倉”協(xié)議，騙取了多家銀行開具銀行承兌匯票票面總金額99億余元，后指使他人冒用中國某公司名義將截留上述票據，貼現(xiàn)后用于揮霍及從事期貨交易等高風險活動，造成這些銀行損失9億余元。在銀行承兌匯票到期以后，銀行需要無條件付款，這樣一來，企業(yè)的商業(yè)信用，就能轉化成銀行信用，從而推動各類經濟貿易發(fā)展。銀行承兌匯票具有結算功能和融資功能，在很大程度上豐富了當前銀行結算手段，不斷完善銀行信用，明確了實際結算的手段，在推動企業(yè)商業(yè)流轉過程中，發(fā)揮了重要的作用。隨著我國金融市場的發(fā)展，大額支付系統(tǒng)款行業(yè)務逐漸實現(xiàn)了即時入賬的情況，極大地提升實際也去操作的效率，推動了當前異地貼現(xiàn)業(yè)務的發(fā)展，在我國東部發(fā)達地區(qū)，大額系統(tǒng)一定匯款量成倍增加，從而加劇了銀行資金流動的風險。與此同時，隨著銀行承兌匯票業(yè)務深入開展，雖然獲得了巨大的收益，但是也面臨著巨大的風險，對銀行信貸業(yè)務發(fā)展和企業(yè)融資產生了不利影響。因此，本文針對銀行承兌匯票業(yè)務風險誘因以及相應的防范對策展開論述。對于多次背書轉讓的銀行承兌匯票，持票人只需關注開票人與開票銀行的情況，而無須對背書企業(yè)進行資信調查，只要背書的章連貫即可。某年發(fā)生的一項真實案例更值得借鑒。至到期日此票據無法收款才查明票據的虛假性，但開票申請人早已經宣告破產，此虧損只能由銀行承擔，貼現(xiàn)銀行查驗人也因此獲刑。對于企業(yè)來說，則無法直接接洽開票行查詢，只能借助銀行在銀行體系內部查詢，因為銀行對外業(yè)務中無此服務項目。在銀行內部風險控制流程中，銀行需攜帶票據去開票行實地查詢其真?zhèn)?。銀行承兌匯票風險主要來自兩方面，一方面為假票無效，即票據本身即是假的，從票據到信息全部為假，類似假幣屬于仿真模式；另一方面為真票無效，雖然票據本身是真的，從票號到材質等為銀行出具的真票據，但信息是假的，屬于心懷叵測的詐騙模式。完善內控制度，嚴格按程序審批和辦理貼現(xiàn)業(yè)務，杜絕“先貼現(xiàn)，再補議”的現(xiàn)象；杜絕自己承兌又自己貼現(xiàn)的行為；要求申請人提供交易合同和增值稅發(fā)票，確保匯票的真實貿易背景；防止?jié)L動承兌和貼現(xiàn)進行長期融資。較之貸款業(yè)務而言，銀行更樂于以票據貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)。但銀行信用也是分等級的，有的信用等級較好，有的較差，對不同的銀行所承兌的匯票進行貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)銀行同樣應當認真評估，區(qū)別對待。（三）針對銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風險，應采?。?。應加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經營風險的預警系統(tǒng)，對企業(yè)的經營活動進行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風險。各金融機構要高度重視票據支付結算工作，通過多種方式