【正文】 報(bào)表。第七條審計(jì)處要根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn)，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計(jì)實(shí)際情況，確定本審計(jì)王作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第九條審計(jì)處可以根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)需要，聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)力量、具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計(jì)意見書和審計(jì)決定照常執(zhí)行。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中如與被審計(jì)單位或個(gè)人及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。二○○四年八月二十七日浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定實(shí)施細(xì)則浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。第五篇：浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則浙江省教育廳關(guān)于印發(fā)《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則》的通知 浙江省教育廳浙江省教育廳關(guān)于印發(fā)《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則》的通知浙教審〔2004〕211號(hào)各市、縣（區(qū)）教育局、各高等學(xué)校：根據(jù)教育部2004年17號(hào)令發(fā)布的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我省實(shí)際，特制定《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則》，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。第十四條對(duì)違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個(gè)人，審計(jì)處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。審計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第十一條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的工作條件。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計(jì)處備案。第四條審計(jì)處依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；(二)預(yù)算資金的管理和使用；(三)“收支兩條線”管理；(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；(五)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、管理和處置；(六)政府采購(gòu)活動(dòng)；(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；(九)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；(十二)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門、本部門、本單位財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)和各單位委托的審計(jì)事項(xiàng)。第二條審計(jì)處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理司的日常管理下，依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十六條 違反本實(shí)施意見，有下列行為之一的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員，由教育局根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；(三)玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；(四)泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密的。第十三條 教育內(nèi)部審計(jì)可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；教育內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)教育局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。四 職責(zé)和權(quán)限第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）預(yù)算執(zhí)行和決算；（三）預(yù)算內(nèi)外資金的管理和使用；（四）專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；（六）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；（七）對(duì)外投資項(xiàng)目；（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（十）有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（十一）上級(jí)主管部門交辦的其他事項(xiàng)。第六條 教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。二 組織和領(lǐng)導(dǎo)第三條 教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在教育局局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和本部門的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)審工作，對(duì)教育局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，其所在部門、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)、政紀(jì)等處分：(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；(三)玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；(四)泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密的。高等學(xué)校、教育企業(yè)單位和其他教育事業(yè)單位所屬被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)意見書如有異議，可以在收到審計(jì)決定、審計(jì)意見書之日起十五日內(nèi)，向本單位負(fù)責(zé)人提出書面意見，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)聽取被審計(jì)單位和有關(guān)部門的意見，在二十日內(nèi)作出是否更改的決定。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。第二十二條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，填寫審計(jì)工作底稿。(四)審查憑證、賬表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；(五)參加研究財(cái)經(jīng)工作的會(huì)議和其他有關(guān)會(huì)議；(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時(shí)的制止決定；(七)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，采取封存賬冊(cè)和資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(八)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人提出給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰措施或移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；(九)根據(jù)所在部門、單位的授權(quán)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和經(jīng)濟(jì)處罰；(十)檢查經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)意見書的執(zhí)行；(十一)對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)主管部門或上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。(三)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(四)國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用；(五)企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益和經(jīng)濟(jì)效益；(六)建