【正文】 不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。（三）回收當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款100元。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。（三）收入掛鉤原則為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。工程成本管理制度、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；⑵ 負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。各國經(jīng)濟發(fā)展的歷史表明,一個國家中小企業(yè)能否健康發(fā)展,不僅僅是個微觀問題,而是直接關(guān)系到宏觀經(jīng)濟質(zhì)量的重大問題。一．中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，貸款難，融資難，難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求這首先表現(xiàn)在部分非國有中小企業(yè)缺乏審計部門確認的財務(wù)報表和良好的經(jīng)營業(yè)績，增加了銀行對企業(yè)財務(wù)信息的審查難度；其次則表現(xiàn)在中小企業(yè)獲得擔(dān)保難，抵押難。而且中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)的負債經(jīng)營高度相關(guān)，因此，小企業(yè)的負債規(guī)模應(yīng)與其流動資產(chǎn)相匹配。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度不健全。財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。在這方面我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗，且我國也已開始著手這方面的工作。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔(dān)保費的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險和信用擔(dān)保，改變自身的融資環(huán)境。，資本實力較差，應(yīng)從以下幾方面入手：(1)建立財務(wù)控制制度。企業(yè)財務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤。同時，根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，對客戶資信程度的分析對客戶進行排隊，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。但是另一方面，有效地利用債務(wù)，可以大大地提高企業(yè)的收益，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時，高負債會帶來企業(yè)的高速增長。(2)努力提高資金的使用效率。(3)要加強財產(chǎn)控制。(4)要加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理。，中小企業(yè)要加強財會隊伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)。因此，要對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。當(dāng)前，隨著我國加入WTO，中小企業(yè)將受到一場前所未有的沖擊，競爭將更加激烈。參考文獻:[1]譚力文:風(fēng)險防范[M].上海:民主與建設(shè)出版社,2001[2]張玉明:博士后研究工作報告:資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與高新技術(shù)企業(yè)融資策略[J]復(fù)旦大學(xué),2002[3]葛文雷:財務(wù)管理[M].上海東華大學(xué)出版社,2003[4]黃惠鈴:財務(wù)管理[M].北京,中國金融出版社,2003[5]周寶源:中小企業(yè)理財策略[M].天津人民出版社,2002[6]張 偉:淺談中小企業(yè)的財務(wù)管理[M].商場現(xiàn)代化,2007[7]吳少平李小燕:談財務(wù)危機預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn)[J].金融科學(xué),2000[8]顧曉安:企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].財經(jīng)論叢,2000[9]梁 波 蘆曉宇:淺議如何加強中小企業(yè)的財務(wù)管理[J].會計之友,20。所以，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭抓管理，加強對企業(yè)管理知識的學(xué)習(xí)、教育，在企業(yè)中進行普法教育，提高全員法律意識，增強法制觀念。新《會計法》在 “會計監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。加強應(yīng)收賬款管理，應(yīng)力求加強對賒銷客戶的信用調(diào)研評定，定期函詢核對已形成的應(yīng)收賬款，制定完善還款的期限與辦法，嚴(yán)格控制帳齡。其次，財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。其次，要充分預(yù)測到資金收回和支付的時間，比如應(yīng)收賬款什么時間可收回，什么時間可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。財務(wù)風(fēng)險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。應(yīng)收賬款控制主要從以下幾個方面來進行：財務(wù)核算準(zhǔn)確翔實，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。這要求中小企業(yè)合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。(4)中小企業(yè)要加強自身資金管理。包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當(dāng)?shù)姆龀?。有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財務(wù)制度，但是在具體操作中卻因難以嚴(yán)格把關(guān)而導(dǎo)致制度和規(guī)定名存實亡。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。(2)借貸的增加導(dǎo)致中小企業(yè)所有者收益的波動性，表現(xiàn)為在中小企業(yè)息稅前資金利潤率下降或借貸利率超過息稅前資金利潤率時，由于負債可能使企業(yè)經(jīng)濟效益下降，企業(yè)自有資金率會以更快的速度下降，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)虧損的風(fēng)險。然而目前，我國一些中小企業(yè)一方面忽視了財務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。中小企業(yè)作為一個財務(wù)主題,在其成長發(fā)展過程中財務(wù)管理的作用極其重要,并提出了防范措施.[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)管理中小企業(yè)在世界各國的經(jīng)濟中都占有舉足輕重的地位，我國也不例外。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；（二）保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。三、票據(jù)管理原則加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。違反此項，每次扣款200元直至開除。發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。（二）付款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金；實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷殻┨顚戀M用報銷單。四、報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。庫存現(xiàn)金超過一定金額時必須存入銀行。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。第四篇：中小企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理制度總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)